Wydatki na nabycie udziałów w spółce B. GmbH nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów przez A. Spółkę z o.o. w momencie unicestwienia tych udziałów wskutek połączenia B. GmbH z F. GmbH, gdyż nie doszło do odpłatnego zbycia udziałów spełniającego warunki z art. 16 ust. 1 pkt 8e ustawy o CIT.

Odpłatne zbycie działki nabytej w 2005 r. wraz z posadowionym na niej budynkiem mieszkalnym, którego budowę formalnie zakończono w 2025 r., nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli następuje po upływie pięciu lat liczonych od końca roku nabycia gruntu. W takim przypadku nie stosuje się zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po rodzicach, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym może być zwolniona z PCC, o ile kupujący są osobami fizycznymi bez wcześniejszych praw do nieruchomości mieszkalnych. Zwolnienie nie obejmuje działek rolnych niezabudowanych.

W przypadku współwłasności nieruchomości, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje tylko wtedy, gdy wszyscy nabywcy spełniają wymagania określone w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC; brak spełnienia warunków przez jednego współnabywcę skutkuje brakiem prawa do zwolnienia.

Wynagrodzenie doradcy podatkowego, ustalone jako success fee za usługi związane z ulgą badawczo-rozwojową, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu w podatku CIT, potrącalny w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres uprawniający do zwolnienia z opodatkowania należy liczyć od momentu nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie od dat nabycia przez wcześniejszych właścicieli. Zbycie przed upływem tego okresu skutkuje opodatkowaniem.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za świadczenia wzajemne, w tym zwolnienie z długu, stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nastąpi przed upływem pięciu lat od nabycia udziału.

Prawomocne przysądzenie własności nieruchomości w drodze licytacji sądowej, z tytułu uiszczonej ceny, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych jako orzeczenie sądowe wywołujące skutki prawne równoważne umowie sprzedaży, z obowiązkiem złożenia deklaracji PCC-3.

Dostawa okrętów i symulatora oraz usługi szkoleniowe realizowane na rzecz polskiego kontrahenta przez szwedzką spółkę stanowią kompleksowe świadczenie, którego miejsce opodatkowania ustala się zgodnie z miejscem rozpoczęcia transportu, tj. w Szwecji. Tym samym transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie po stronie Nabywcy.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC odnosi się wyłącznie do sprzedaży działek zabudowanych budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym i nie obejmuje działek pełniących funkcje gospodarcze, choćby były objęte tą samą księgą wieczystą.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu nieruchomości mieszkalnej przysługuje, gdy posiadany udział w innej nieruchomości, nabyty w drodze darowizny, nie stanowi własności budynku mieszkalnego, w szczególności gdy budowa nie została zakończona i brak zezwolenia na użytkowanie takiego budynku.

Przemieszczanie wewnątrzwspólnotowe win gronowych od drobnych producentów poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wymaga użycia dokumentu e-SAD, a nie dokumentu MVV; wprowadzenie ich do składu podatkowego uprawnia jednak do objęcia procedurą zawieszenia poboru akcyzy zgodnie z e-SAD.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) przy zakupie lokalu mieszkalnego na współwłasność podlega zwolnieniu jedynie wtedy, gdy wszyscy nabywcy spełniają warunki przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy PCC, w tym nie byli wcześniej właścicielami nieruchomości mieszkalnej. Brak spełnienia przez jednego z nabywców tych warunków wyklucza możliwość zwolnienia od podatku transakcji w całości.

Przychód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości użytkowanej gospodarczo, niewpisanej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT. Sprzedaż udziału wykorzystanego mieszkaniowo po pięciu latach od nabycia nie generuje przychodu opodatkowanego według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Zwolnienie z podatku dochodowego dochodu ze sprzedaży nieruchomości, uzyskanego ponad udział spadkowy, nastąpi, jeżeli dochód ten zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym przez ustawę, a własność nieruchomości zostanie przeniesiona w formie aktu notarialnego w tym terminie.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego, jeśli środki na wydatki mieszkaniowe są wydatkowane przed uzyskaniem przychodu ze zbycia, nawet jeśli przeznaczone są na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wymaga, by środki ze sprzedaży nieruchomości były wydatkowane na cele mieszkaniowe po ich uzyskaniu; wydatkowanie oszczędności przed sprzedażą nie uprawnia do zwolnienia.

Zamiana działek dokonana przed upływem pięciu lat od nabycia, mimo ekwiwalentności wymienianych nieruchomości, stanowi źródło przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu na zasadach odpłatnego zbycia, co obliguje do złożenia zeznania PIT-39.

Nabycie przez osoby fizyczne lokalu mieszkalnego na współwłasność ułamkową może korzystać ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych określonego w art. 9 pkt 17 ustawy PCC, pod warunkiem, że osoby te nie posiadały wcześniej praw do lokali mieszkalnych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli udział, upłynął okres pięciu lat.

Przemieszczenie towarów z Czech do Polski przez podatnika w Scenariuszu I i II nie stanowi wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i nie skutkuje obowiązkiem rejestracji VAT w Polsce. Natomiast w Scenariuszu III, przemieszczenie stanowi nieopodatkowane w Polsce wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a późniejsza dostawa wewnątrzwspólnotowa wymaga rejestracji VAT przed jej dokonaniem.

Dopłata I jest wydatkiem na nabycie udziałów, natomiast Dopłata II, na gruncie art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu, rozliczany w dacie poniesienia.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.