Usługi coachingu zawodowego, których istotą jest niedyrektywne wspieranie klienta w samodzielnym określaniu celów, analizie własnych zasobów i podejmowaniu decyzji, bez udzielania fachowych porad, rekomendacji lub wskazywania sposobu postępowania, nie stanowią usług w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Ich świadczenie nie wyłącza prawa do zwolnienia podmiotowego, o ile

Usługi polegające na analizie biznesowej, ustalaniu i dokumentowaniu wymagań, prowadzeniu rejestrów zgodności oraz ryzyk, jeżeli nie obejmują udzielania porad, zaleceń, opinii ani rekomendacji co do sposobu postępowania klienta, nie są usługami w zakresie doradztwa z art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b) ustawy o VAT. Podatnik spełniający limit sprzedaży oraz pozostałe przesłanki ustawowe zachowuje prawo

Usługi terapii zajęciowej świadczone przez osobę wykonującą zawód terapeuty zajęciowego korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jeżeli służą celom terapeutycznym, a ich wartość nie jest uwzględniana w limicie z art. 113 ust. 1. Stały najem lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe, choć zwolniony przedmiotowo, nie jest transakcją pomocniczą i podlega wliczeniu do tego limitu

Wartość odpłatnych usług kształcenia zawodowego zwolnionych z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia wydanego na podstawie art. 82 ust. 3 ustawy o VAT nie podlega uwzględnieniu w limicie sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy, stosownie do art. 113 ust. 2 pkt 2. Wyłączenie obejmuje całość wynagrodzenia za usługę, także wkład własny uczestnika, jeżeli usługa jako całość spełnia warunek finansowania

Kompleksowa usługa zarządzania nieruchomością mieszkalną, świadczona na zlecenie wspólnoty mieszkaniowej i sklasyfikowana w PKWiU 68.32.11.0 lub 68.32.12.0, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia. Jej wartość podlega jednak uwzględnieniu w limicie zwolnienia podmiotowego, jeżeli usługa stanowi stały przedmiot działalności podatnika, gdyż jest transakcją związaną z

Odpłatne udostępnienie znaku towarowego w ramach umowy licencyjnej stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT oraz podlega wliczeniu do limitu sprzedaży na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT. Przekroczenie tego limitu oznacza utratę prawa do zwolnienia podmiotowego.

Przychody z najmu nieruchomości prywatnych na cele mieszkaniowe, mimo zwolnienia z VAT, wlicza się do limitu sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą niebędącą czynnością pomocniczą.

Sprzedaż usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, niezależnie od formy dokumentacji i sposobu płatności, wlicza się do limitu zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przy pomocy kasy rejestrującej.

Usługi świadczone przez logopedów i terapeutów zajęciowych jako usługi opieki medycznej spełniają przesłanki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, a ich wartość nie powinna być wliczana do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Usługi logopedyczne świadczone przez osobę z odpowiednimi kwalifikacjami, ukierunkowane na profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia, kwalifikują się do zwolnienia z VAT na zasadzie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Dodatkowo, obrót z tych usług nie jest uwzględniany przy ustalaniu limitu zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT.

Najem nieruchomości, świadczony w sposób ciągły i odrębnie od głównej działalności gospodarczej, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia z VAT, określonego w art. 113 ustawy o VAT, jako działalność gospodarcza niemająca charakteru transakcji pomocniczych.

Świadczenie usług doradczych przez polskiego rezydenta na rzecz kontrahenta spoza UE, przy ustalonym miejscu świadczenia usług poza Polską, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP ani nie wpływa na obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT i VAT-UE.

Usługi prywatnego nauczania pływania świadczone przez nauczyciela nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, z uwagi na ich specjalistyczny charakter. Natomiast możliwe jest stosowanie zwolnienia podmiotowego z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, do momentu przekroczenia limitu wartości sprzedaży.

Wnioskodawca ma prawo do skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT od 1 kwietnia 2026 r., o ile świadczone usługi nie mają charakteru doradczego, a wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu, zgodnie z warunkami określonymi w ustawie.

Usługi opieki czynnej nad pacjentami nie mieszczą się w spectrum zwolnienia podmiotowo-przedmiotowego z VAT, określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy VAT, jako że nie są wykonywane w ramach uznanego zawodu medycznego.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ma zastosowanie do podatnika, który prowadzi sprzedaż stacjonarnie, nawet jeśli publikuje ogłoszenia w internecie, pod warunkiem, że nie dochodzi do sprzedaży na odległość.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w trybie licytacji jest dostawą towarów podlegającą VAT, uwzględniając obroty przekraczające limit 240 000 zł, mimo statusu VAT zwolnienia dłużnika. Transakcja jest opodatkowana z powodu jej braku pomocniczego charakteru oraz zastosowania zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Podatnik organizujący ogólnopolskie konferencje naukowe w ramach działalności nierejestrowanej może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży nie przekroczy 240 000 zł, a usługi nie obejmują czynności wyłączonych z tego zwolnienia.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może ponownie korzystać ze zwolnienia od podatku od dnia 1 stycznia 2024 r., jeśli w latach 2023-2024 nie przekroczył limitu sprzedaży i pozostał w zgodzie z wymogami dla zwolnienia podmiotowego, nawet mimo niezłożenia aktualizacji VAT-R w terminie.

Przychody z tytułu usług, dla których miejscem świadczenia jest poza terytorium Polski, nie wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT według art. 113 ustawy, co nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia.

Usługi polegające na przygotowywaniu indywidualnych jadłospisów, uwzględniające szczegółowe dane klienta, stanowią usługi doradztwa wyłączające zwolnienie podmiotowe z art. 113 ustawy o VAT. Natomiast analizy energetyczne i odżywcze bez indywidualnych porad nie są uznawane za doradztwo.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia podmiotowego VAT lub zrezygnował z tego zwolnienia, może z niego ponownie skorzystać najwcześniej po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił to prawo lub zrezygnował z niego. Zatem zwolnienie nie przysługuje podatnikowi od momentu samego zaprzestania czynności wyłączających to zwolnienie.

Świadczenie usług serwisowych i naprawczych pojazdów, z elementem towarowym pomocniczym, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT, o ile nie dochodzi do odrębnej sprzedaży części i wartości sprzedaży nie przekracza 240 000 zł.

Podatnik świadczący usługi projektowania architektonicznego, nieświadczący usług doradczych, w trakcie roku podatkowego może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość sprzedaży nie przekroczy proporcjonalnie 200 000 zł.