Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, o ile czynność ta jest realizacją majątku osobistego bez aktywnego angażowania środków handlowych typowych dla profesjonalistów. Zbycie udziału nie podlega wówczas opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych powstałych z podziału działki nr 1 przez osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT, gdyż działania takie kwalifikują się jako zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nabytych od osoby fizycznej, klasyfikowanych jako towary handlowe, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia lokalu upłynął okres dłuższy niż dwa lata i lokale nie są ulepszane jako środki trwałe.

Sprzedaż działki nabytej w wyniku działu spadku przed upływem pięciu lat od daty pierwotnego nabycia przez spadkodawców nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli jej wartość nie przekracza udziału w masie spadkowej.

Planowana sprzedaż przez Wnioskodawczynię działki nr 7 w zakresie udziału przekraczającego wartość początkowego udziału spadkowego, nabytego w 2024 r., stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a oraz art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Skoro nabycie nieruchomości nastąpiło w 2009 r. do majątku wspólnego małżonków, a jej późniejsze nabycie w drodze zapisu windykacyjnego nie zmienia charakteru przysporzenia, to pięcioletni okres odliczany jest od pierwotnego nabycia nie od zapisu windykacyjnego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nabytej do majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z uwagi na działanie poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek, jako część majątku prywatnego, nie prowadząca działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie działa jako podatnik VAT, a sprzedaż dokonana nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu. Zbycie 2/6 udziałów, nabytych w 2025 r. w drodze zniesienia współwłasności, generuje obowiązek podatkowy i wymaga złożenia PIT-39.

Dostawa działek niezabudowanych, które zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone na cele leśne i rolnicze, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one terenów budowlanych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzielonej z działki nr 1 przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem czynność ta wpisuje się w zarząd majątkiem osobistym, a wnioskodawczyni nie jest podatnikiem VAT w związku z tą transakcją.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez wnioskodawcę, wykonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w działce przez współwłaściciela, który nie wykazuje aktywności typowej dla podmiotów profesjonalnych w obrocie nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, w sytuacji gdy pełnomocnictwo i działania podjęte przez nabywcę mają służyć wyłącznie realizacji jego własnych planów inwestycyjnych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynność ta nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a wnioskodawca nie działa jako podatnik wydający się na profesjonalny obrót nieruchomościami.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nie obejmują spłaconych odsetek od kredytu na jej zakup, gdyż odsetki te nie stanowią elementu ceny nabycia nieruchomości. Nie istnieje podstawa do korekty PIT-39 w tym zakresie.

Sprzedaż udziału w działce przez osobę fizyczną, gdzie działania związane z uzbrojeniem i uzyskaniem zgód są wykonywane przez kupującego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Wnioskodawcę, jako czynność faktyczna, spełnia znamiona działalności gospodarczej, co czyni Wnioskodawcę podatnikiem VAT w tejże transakcji. Dostawa ta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa terenów budowlanych, niewystępują przesłanki do zastosowania zwolnienia podatkowego.

Przychód ze sprzedaży lokali mieszkalnych ujętych jako środki trwałe jest kwalifikowany do źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a sprzedaż lokali jako towarów handlowych, które nie zmieniły statusu na środki trwałe poprzez wynajem dłuższy niż rok, jest np. przychodem z działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy pełnomocnik kupującego podejmuje działania wyłącznie w celu przygotowania nieruchomości do własnej inwestycji nabywcy, a nie w celu zwiększenia jej atrakcyjności rynkowej dla innych potencjalnych nabywców.

Sprzedaż działki nr ... nie korzysta ze zwolnienia z VAT w żadnej części, jako że teren, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, kwalifikuje się jako budowlany, również w części obejmującej lasy i zadrzewienia, ze względu na dopuszczenie infrastruktury turystycznej i technicznej, co wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Transakcje sprzedaży udziałów w nieruchomościach niezabudowanych przez osobę fizyczną, stanowiących majątek prywatny nabyty w drodze dziedziczenia, które nie były wykorzystywane na cele gospodarcze, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i pozostają poza systemem VAT.

Sprzedaż działek 1 i 2 przez osobę fizyczną nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej, a grunty są częścią majątku osobistego sprzedawcy. Czynności te nie kwalifikują sprzedawcy jako podatnika VAT.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego są to tereny budowlane. Przesłanki przepisu art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT dotyczące zwolnień nie znajdują zastosowania; A.A. ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia tych nieruchomości.

Sprzedaż lokalu stanowiącego towar handlowy po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a brak czynności opodatkowanych uniemożliwia odliczenie VAT od remontu.