Przychody uzyskiwane z tytułu udzielania licencji na autorskie projekty graficzne Wnioskodawczyni, przy braku charakteru działalności gospodarczej, stanowią dochód z praw majątkowych zgodnie z art. 18 ustawy o PIT.

Przychody uzyskane z tytułu wykonywania czynności eksperta na rzecz instytucji X kwalifikują się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście według art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie 20% kosztów uzyskania przychodów.

Spółka cywilna, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych na przyszłych wspólników spółki przed jej rejestracją, dokumentujących zakupy związane z uruchomieniem spółki.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga spełnienia warunku nabycia prawa własności w ustawowym terminie trzech lat od odpłatnego zbycia. Brak aktu notarialnego przenoszącego własność w tym czasie wyklucza możliwość ulgi.

Przychody uzyskane z działalności polegającej na sprzedaży produktów cyfrowych będących utworami powinny być klasyfikowane jako przychody z praw majątkowych, a nie z działalności nierejestrowanej, zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie wypłacane pracownikom twórczym za przeniesienie praw autorskich do utworów komputerowych stanowi przychody z działalności twórczej, kwalifikujące się do 50% kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT.

Dochód z działalności Wnioskodawcy spełnia kryteria kwalifikowanego IP, gdyż ma charakter twórczy, a programy podlegają ochronie prawnej. Wnioskodawca ma prawo do 5% stawki PIT względem uzyskanych kwalifikowanych dochodów z lat 2025 i kolejnych.

Do wynagrodzenia z pracy twórczej możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, wynikających z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT, przy czym do pozostałej części wynagrodzenia stosuje się standardowe koszty określone w art. 22 ust. 2 ustawy – pod warunkiem wyodrębnienia wynagrodzenia za pracę twórczą.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania wnioskodawcy, spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu sprzedaży lub licencji utworów muzycznych za pośrednictwem platform cyfrowych stanowią przychody z praw majątkowych zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie przychody z działalności gospodarczej, ze względu na brak zorganizowanego i ciągłego charakteru działalności twórczej.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia własnych dzieł sztuki przez wnioskodawczynię powinny być klasyfikowane jako przychody z praw majątkowych, a nie z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie związane z działalnością twórczą pracownika, w szczególności w zakresie tworzenia programów komputerowych, może stanowić przychód z tytułu działalności twórczej, umożliwiając zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem spełnienia kryteriów utworu w rozumieniu ustawy o prawie autorskim.

Przychody uzyskane z tytułu zbycia praw autorskich do tekstów twórczych mogą być kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy źródłem przychodów jest działalność twórcza o charakterze indywidualnym.

Prace inżynierskie polegające na tworzeniu indywidualnych modeli hydraulicznych i symulacjach sieci gazowych stanowią działalność twórczą w zakresie inżynierii budowlanej, co umożliwia zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem wyodrębnienia wynagrodzenia za przeniesienie majątkowych praw autorskich. Decyduje o tym unikalny i twórczy charakter powstałych utworów.

Dochód osiągnięty przez rezydenta podatkowego Królestwa Tajlandii w wyniku umowy o dzieło nie podlega opodatkowaniu w Polsce, o ile nie przekracza 183 dni pobytu oraz nie posiada stałej placówki, zgodnie z art. 14 polsko-tajlandzkiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody uzyskiwane z tytułu działalności twórczej związanej z tworzeniem programów komputerowych, która obejmuje wytwarzanie rozwiązań analitycznych i algorytmów, spełniają przesłanki zawarte w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

W przypadku odmowy rejestracji patentu złożonego przez twórcę zgłoszenia patentowego, wnoszone aportem do spółki kapitałowej prawa ze zgłoszeń patentowych mogą być uznane za komercjalizowaną własność intelektualną jako udokumentowany know-how, co skutkuje brakiem obowiązku rozpoznania przychodu zgodnie z art. 17 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane z przeniesienia praw do tokenów użytkowych na określony czas należy zaliczać do przychodów z innych źródeł, a nie do zysków kapitałowych, jako że nie spełniają one przesłanek wymiany według art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. f ustawy o CIT. Wydatki na nabycie tokenów stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, a więc potrącalne w dacie ich poniesienia

Wydatki poniesione na prąd, związane z nieruchomością, nie mogą być uznane za koszty w kalkulacji wskaźnika nexus dla obliczenia dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT. Koszty te nie są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Na gruncie umowy polsko-włoskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskane z tytułu rozporządzenia autorskimi prawami majątkowymi w ramach samodzielnej działalności, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów programistycznych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej uprawnia Wnioskodawcę do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box, po spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem że powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, posiadają twórczy charakter i spełniają wymogi ewidencyjne.

Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.

Dochody uzyskiwane z tytułu tworzenia i sprzedaży praw majątkowych do prac graficznych stanowią przychody z praw majątkowych, kwalifikowane do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, o ile brak jest znamion zorganizowania i ciągłości działalności gospodarczej.