Dla ustalenia właściwej stawki opodatkowania dywidendy za rok 2025, w tym ramach estońskiego CIT, decydujące jest spełnienie kryteriów małego podatnika w roku podjęcia uchwały o podziale zysku; okoliczność, że zysk pochodzi z roku, w którym spółka rozpoczęła działalność, pozostaje bez znaczenia dla stawki podatkowej.

Podjęcie uchwały o likwidacji nieuzględnionej w KRS nie skutkuje utratą prawa opodatkowania ryczałtem od dochodów przez spółkę, gdyż art. 28l ustawy o CIT nie wskazuje takiej czynności jako przesłanki do utraty prawa do ryczałtu. Stanowisko to potwierdza literarne brzmienie przepisów i praktyka organu interpretacyjnego.

Przejście całego majątku spółki cywilnej na jednego ze wspólników w przypadku nieodpłatnego wystąpienia drugiego wspólnika nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie nabywającego wspólnika, który podlegałby opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną, podjęta po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, jeżeli zyski te były uprzednio opodatkowane, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Stawka podatku od wypłaty zaliczek na poczet dywidendy w roku, w którym Spółka posiada status małego podatnika, wynosi 10%, niezależnie od późniejszej utraty tego statusu i podjęcia uchwały o podziale zysku w roku następnym.

Wypłata zysków zatrzymanych wspólnikom Spółki Przejmowanej po jej połączeniu z Spółką Przejmującą, wypracowanych w okresie transparentności podatkowej, nie skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez Spółkę Przejmującą jako płatnika.

Wypłata zysków przez spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia spółki jawnej, które były uprzednio opodatkowane i podzielone w uchwale przed przekształceniem, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego dla wspólników ani obowiązku płatnika po stronie spółki kapitałowej.

Wypłata zysków przez spółkę z o.o. przekształconą z j.d.g. spółki jawnej stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych na mocy art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy o PIT. Spółka przekształcona jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych według art. 41 ust. 4 Ustawy o PIT.

Wypłata zysków przez spółkę przekształconą, dotyczących lat przed jej przekształceniem i ustalonych w uchwale przed tym przekształceniem, nie stanowi dochodu z tytułu podzielonego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT) w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy CIT.

Spółka, jako mały podatnik, może stosować obniżoną stawkę ryczałtu w wysokości 10% w drugim roku podatkowym dla dochodu z podzielonego zysku i ukrytych zysków. W trzecim roku podatkowym, utrata statusu małego podatnika skutkuje podwyższeniem stawki do 20%. Rok podjęcia uchwały o podziale zysku determinuje wysokość stawki ryczałtu, niezależnie od roku wypracowania zysku.

Wypłaty zysków przez spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia spółki cywilnej nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeśli zyski te były uprzednio opodatkowane i wypracowane przez spółkę cywilną przed opodatkowaniem ryczałtem. Przekształcenie spółki cywilnej w spółkę z o.o. jest z kolei zdarzeniem neutralnym podatkowo w zakresie ryczałtu, o ile nie dochodzi do przeszacowania majątku

Wypłata zysku niewypłaconego przez spółkę jawną, dokonana po przekształceniu w spółkę z o.o., nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, o ile zyski zostały wcześniej opodatkowane u wspólników.

Wypłata zysków przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki jawnej, z tytułu zysków uprzednio opodatkowanych u wspólników w ramach spółki jawnej, nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi nowego przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysku wypracowanego i opodatkowanego przez wspólnika spółki jawnej, a następnie wypłacona po przekształceniu spółki jawnej w spółkę z o.o., nie stanowi przychodu wspólnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile uchwała o podziale zysków była podjęta przed przekształceniem.

Skutki podatkowe wypłaty przez spółkę z o.o. zysków wypracowanych w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę jawną.

Jeżeli spółka komandytowa będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem CIT w formie ryczałtu od dochodów spółek, wypłata zysków wypracowanych w okresie kiedy Spółka była opodatkowana na zasadach ogólnych nie będzie podlegała opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Skutki podatkowe wypłaty zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.

Skutki podatkowe nabycia prawa do dywidendy.

Obowiązki płatnika w związku z wypłatą zysku wypracowanego przez spółkę jawną na podstawie uchwały podjętej po przekształceniu spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółkę komandytową

Zastosowanie właściwej stawki ryczałtu w sytuacji wypłaty zysku netto wypracowanego w trakcie opodatkowania ryczałtem.

Przeniesienie ogółu praw i obowiązków wspólnika w spółce jawnej.

1. Czy podjęta uchwała o rozwiązaniu Spółki zaprotokołowana przez notariusza, która powoduje rozpoczęcie procesu likwidacji Spółki, będzie miała wpływ na długość trwającego roku podatkowego Spółki, w którym uchwała została podjęta w związku z obowiązkiem zamknięcia ksiąg rachunkowych Spółki? 2. Czy w przypadku rozwiązania i wykreślenia Spółki z rejestru przedsiębiorców KRS w czwartym trwającym roku

Obowiązki płatnika w związku z wypłatą na rzecz wspólników zysków.

Ustalenie, czy podjęcie uchwały wspólników spowoduje utratę prawa do opodatkowania ryczałtem.