Zwrotne przeniesienie własności nieruchomości na pożyczkobiorcę po spłacie wierzytelności zabezpieczonej przewłaszczeniem nie stanowi jej nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Dla ustalenia pięcioletniego terminu decydująca jest data pierwotnego nabycia nieruchomości; jej sprzedaż po upływie tego terminu, poza działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu.

Spłata z przychodu ze sprzedaży nieruchomości pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej, nawet gdy pożyczka została przed sprzedażą faktycznie przeznaczona na nabycie domu służącego własnym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, gdyż pożyczkodawca nie jest bankiem ani SKOK.

Techniczne przewalutowanie pożyczki z waluty obcej na PLN, dokonane bez przepływu środków, nowacji i umorzenia zobowiązania, nie stanowi spłaty pożyczki i nie powoduje powstania podatkowych różnic kursowych na podstawie art. 15a ustawy o PDOP. Również późniejsze uregulowanie pożyczki skutecznie wyrażonej w PLN, w tym przez potrącenie, nie rodzi takich różnic.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczone na spłatę bankowego kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na nabycie zbywanej nieruchomości, są zwolnione z podatku dochodowego, jednakże uwzględnienie spłaty pożyczki od osoby fizycznej w takim zwolnieniu jest nieuzasadnione prawnie.

Dochód Fundacji przeznaczony na spłatę pożyczki zaciągniętej na prowadzenie działalności gospodarczej nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdy działalność ta nie stanowi bezpośredniej realizacji celów statutowych.

Spłata pożyczek udzielonych przez osoby fizyczne na zakup lokalu mieszkalnego nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej, gdyż nie spełnia warunków określonych w art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z zabezpieczonej hipotecznie pożyczki w 2024 r. stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł i nie korzysta z zaniechania poboru podatku według przepisów obowiązujących przed 2025 r.

Spłata pożyczki udzielonej przez rodziców na zakup mieszkania, mimo celu mieszkaniowego, nie kwalifikuje się jako wydatek uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Spłata kredytu hipotecznego przez współkredytobiorców, z których jeden pokrywa większą część zobowiązania, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, ani nie wymaga zgłoszenia na formularzu SD-Z2.

Na spółce, która uregulowała zobowiązanie z tytułu odsetek od pożyczki poprzez datio in solutum, ciąży obowiązek płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego, bowiem odsetki, niezależnie od formy ich spłaty, stanowią przychód pożyczkodawcy podlegający opodatkowaniu.

Zbycie przewłaszczonej nieruchomości po pięciu latach od jej początkowego nabycia, lecz bez późniejszego definitywnego przeniesienia własności, nie jest źródłem przychodu podatkowego, nawet jeśli umowa przewłaszczenia miała odroczony zwrot dotyczący formalnego aktu zwrotnego przeniesienia własności.

Obowiązek rozpoznania przychodu podatkowego przez fundusz inwestycyjny obejmuje spłatę wierzytelności pożyczkowej w części kapitałowej i odsetkowej, przy czym przyznane zyski SCSp oraz aktywa likwidacyjne, po spełnieniu określonych warunków, nie powodują obowiązku podatkowego na gruncie CIT.

Działalność fundacji rodzinnej polegająca na nabywaniu i realizacji wierzytelności z pożyczek partycypacyjnych, będąca efektem wykraczania poza działalność dozwoloną, wymienioną w art. 5 ust. 1 ustawy o fundacji rodzinnej, nie korzysta z zwolnienia z opodatkowania podatkiem od osób prawnych, jak to przewiduje art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Kwota spłaty pożyczki zaciągniętej przez Wnioskodawcę i jego małżonkę przeznaczona na zwolnienie nieruchomości z obciążeń długowych nie może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu z tytułu jej odpłatnego zbycia, wobec braku podstaw prawnych i zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT.

Pożyczka zawarta między zagranicznym pożyczkodawcą a polskim pożyczkobiorcą, gdzie środki znajdują się za granicą, a umowa jest zawarta za granicą, nie jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości zwolniony z opodatkowania, jeżeli środki przeznaczone na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF. Spłata kredytu lub pożyczki możliwa tylko, jeśli zaciągnięta w banku/spółdzielczej kasie. Wydatki na remont mogą kwalifikować się do ulgi.

Odsetki od niespłaconego w terminie kapitału stanowią przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 1 oraz art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego nie stanowiącego celu mieszkaniowego skutkuje powstaniem przychodu z innych źródeł, podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zaś zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu.

Spłata kredytu gotówkowego, zaciągniętego na zakup i remont mieszkania służącego jako miejsce zamieszkania, może stanowić wydatek na własne cele mieszkaniowe uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Spłata pożyczki i kredytu hipotecznego zaciągniętych na zakup nieruchomości zamieszkanej przez podatnika kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia podatkowego.

Pożyczka udzielona przez spółkę podmiotowi powiązanemu stanowi dochód z tytułu ukrytych zysków, podlegając opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, jako świadczenie podobne do dystrybucji zysku.

Podjęcie uchwały o podziale zysku przez spółkę opodatkowaną ryczałtem powoduje powstanie obowiązku zapłaty podatku od dochodu z tytułu podzielonego zysku zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o CIT; dokonanie potrącenia przez kompensatę nie generuje dodatkowego zobowiązania podatkowego z tytułów wskazanych w art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3.

Podmiot, który reguluje zobowiązanie z tytułu umorzenia udziałów lub pożyczki przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, uzyskuje przychód podlegający podatkowi dochodowemu od osób prawnych, zgodnie z art. 14a ust. 1 ustawy o CIT, w wysokości równoważnej zobowiązaniu lub wartości rynkowej świadczenia, jeżeli jest wyższa.

Zdarzenie polegające na przekazaniu środków pieniężnych na rachunki techniczne służące wyłącznie do spłaty pożyczek przez pożyczkodawcę, spełnia warunki do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, o ile środki te zostały w sposób udokumentowany przekazane przez darczyńcę na rzecz obdarowanego.