Najem prywatny lokalu użytkowego, mimo zarządzania majątkiem prywatnym, stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT. Właściciel nie ma obowiązku korekty odliczonego VAT, jeśli jego odliczenia dokonywała spółka cywilna.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki z o.o. powstałej z przekształcenia spółki cywilnej, jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka taka ma obowiązek pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Płatności z rachunku wspólnego wspólników spółki cywilnej na zobowiązanie podatkowe wspólnika stanowią wpłatę podatnika, co skutkuje wygaśnięciem zobowiązania oraz jest zgodne z art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, mimo pierwotnej wykładni odmiennej.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości użytkowej przez wspólników likwidowanej spółki cywilnej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile zbycie następuje przed upływem sześciu lat od likwidacji, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną dokonana po jej przekształceniu w spółkę z o.o., które zostały opodatkowane przed przekształceniem, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka z o.o. nie jest płatnikiem tego podatku.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną do momentu jej przekształcenia w spółkę z o.o. i opodatkowanych uprzednio po stronie wspólników, dokonana po przekształceniu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną przed jej przekształceniem w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek ani jako ukryty zysk, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich pochodzenia i wcześniejszego opodatkowania.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej budynkami, które od momentu pierwszego zasiedlenia nie były ulepszane powyżej progu 30% wartości, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż egzekucyjna nieruchomości używanych w działalności gospodarczej korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a w przypadku sprzedaży nieruchomości wykorzystywanych prywatnie, dłużnicy nie są uznawani za podatników VAT nie podlegając opodatkowaniu.

Sprzedaż udziału w działce dokonana ponad pięć lat po jej nabyciu, która nie była używana w ramach działalności gospodarczej jako majątek spółki cywilnej, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna przedsiębiorstwa przez wspólników Spółki Cywilnej na rzecz jednego z nich stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i jako taka jest wyłączona z opodatkowania tym podatkiem. Ponadto, rozwiązanie spółki nie generuje obowiązku zapłaty podatku VAT, ani sporządzenia remanentu likwidacyjnego.

Wydatki poniesione przez wspólników spółki cywilnej na budowę domu w ramach własnej działalności spółki nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT i jako takie nie uprawniają do zwolnienia z opodatkowania dochodów ze sprzedaży nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Środki finansowe uzyskane przez wspólnika występującego ze spółki cywilnej, jako przychód z działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 5,5%, z uwzględnieniem pomniejszenia o wysokość nadwyżki przychodów nad kosztami uzyskania wymienionymi w art. 14 ust. 3 pkt 11 u.p.d.o.f.

Prace twórcze spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej mogą uprawniać do ulgi B+R, o ile podatnik zapewni formalną dokładność przez wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych w księgach rachunkowych, zgodnie z wymogami art. 24a ust. 1b ustawy o PIT.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej w celu przekazania na cele prywatne wspólnika jako czynność nieodpłatna nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wpisuje się w definicję odpłatnego zbycia przewidzianą w ustawie.

Podjęcie uchwały o darowiźnie udziałów we współwłasności samochodu, wycofanego z działalności gospodarczej i przekazanego do majątków osobistych, nie generuje przychodu podatkowego dla darczyńcy w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak zastosowanie art. 2 ust. 1 pkt 3 PIT w tym kontekście jest nieprawidłowe.

Przychód z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi projektowe, uzyskany na podstawie wyroku sądowego w 2025 roku, powstaje w dacie jego faktycznego otrzymania. Zobowiązanie podatkowe nie przedawnia się do momentu realnego powstania przychodu, a uzyskane przychody, w tym odsetki, są opodatkowane ryczałtem 14% dla usług architektonicznych.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w ramach działalności gospodarczej spółki cywilnej stanowi przychód podatkowy z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli następuje przed upływem sześciu lat od jej rozwiązania, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 17 i art. 14 ust. 3 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez byłego wspólnika spółki cywilnej, niewykonującego działalności gospodarczej jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy stanowi czynność z zakresu zarządzania majątkiem prywatnym.

Przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych wybudowanych w ramach działalności gospodarczej spółki cywilnej mogą być opodatkowane ryczałtem 5,5%, gdyż stanowią przychody z działalności wytwórczej. Przekroczenie rocznego limitu 2 000 000 euro przychodów nie skutkuje natychmiastową utratą prawa do tej formy opodatkowania w danym roku podatkowym.

Przychody ze sprzedaży mieszkań wybudowanych przez Wnioskodawcę i wspólnika w ramach spółki cywilnej deweloperskiej mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu według stawki 5,5%, a przekroczenie limitu przychodów 2 000 000 euro nie powoduje natychmiastowej utraty prawa do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.

Sprzedaż działek obejmujących budynki i budowle, które nie są przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a przy tym upłynęły ponad dwa lata od tego momentu, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W takiej sytuacji zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a jest zbędne. Grunt, na którym stoją te budynki i budowle, również jest zwolniony z VAT.

Otrzymanie przez wspólnika przedsiębiorstwa spółki cywilnej w formie darowizny dokonanej przed likwidacją spółki, na podstawie czynności prawnej zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto przez spadkodawcę, nie generuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.