Sprzedaż ½ udziału w nieruchomości gruntowej rolnej przez wnioskodawcę, będąca częścią majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie zachodzą przesłanki do uznania wnioskodawcy za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Ustanowienie służebności przesyłu na gruncie należącym do majątku wspólnego małżonków i stanowiącym część gospodarstwa rolnego, dokonywane przez czynnego podatnika VAT, który świadczy usługi w ramach swojej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT w odniesieniu do części wynagrodzenia przypadającej na tego małżonka.

Podatniczka, otrzymując zaliczkę przekraczającą 200 000 zł na sprzedaż gruntów, zobowiązana jest do rejestracji jako czynny podatnik VAT i opodatkowania transakcji, co jednak nie skutkuje utratą statusu rolnika ryczałtowego w zakresie prowadzenia działalności rolniczej.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego, która po sprzedaży nie utraciła charakteru rolnego, może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez Wnioskodawcę osobistą, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 updof, pod warunkiem braku powiązania transakcji z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez sprzedających, będących rolnikami ryczałtowymi, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż części nieruchomości przez zarejestrowanego rolnika VAT jest opodatkowaną dostawą towarów, chyba że posiada zwolnienie z VAT. Teren objęty decyzją o zabudowie nie jest zwolniony z opodatkowania VAT. Nabywca ma prawo do odliczenia podatku, jeśli nieruchomość będzie używana do działalności opodatkowanej.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, które nie utraciły charakteru rolnego w wyniku zbycia, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę, niezaangażowanego w działania podobne do profesjonalnych podmiotów obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przed ponad 20 laty, niepodjętej pod pozarolniczą działalność gospodarczą i dokonanej po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek przez wnioskodawcę, prowadzącą się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność nie stanowiąca działalności gospodarczej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w spadku po upływie pięciu lat od nabycia ich przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 5 ustawy o PDOF. Brak zobowiązania eliminującego konieczność stosowania zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy.

W przypadku likwidacji działalności gospodarczej i przeniesienia środków trwałych do zwolnionej działalności rolniczej, podatnik VAT nie jest zobowiązany do sporządzenia spisu z natury i wykazywania podatku od środków trwałych. Należy rozważyć korektę VAT za wcześniejsze odliczenie, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

W przypadku gdy osoba fizyczna, nieprowadząca działalności gospodarczej i nie będąca podatnikiem VAT, sprzedaje niezabudowane działki z majątku osobistego bez znamion działalności gospodarczej, transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, niezależnie od ich wartości.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną będącą rolnikiem ryczałtowym, dokonującą transakcji w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a sprzedającego nie uznaje się za podatnika VAT, jeśli nie podejmuje on działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami.

Sprzedaż działki rolnej o numerze geodezyjnym 1/3, dokonywana przez rolnika niebędącego podatnikiem VAT i nieprowadzącego działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów w związku z odmową uznania sprzedawcy za podatnika VAT, według art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż samochodów osobowych przez rolnika, przeznaczonych w zamyśle do prywatnego użytku i użytkowanych uprzednio także w jego działalności rolniczej, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, gdy zachowuje charakter incydentalności i braku zorganizowania w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna, dokonując jednorazowej sprzedaży działki wydzielonej z majątku osobistego, nie prowadząc działalności gospodarczej ani nie podejmując profesjonalnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami, nie działa w charakterze podatnika podatku VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż wydzielonej nieruchomości gruntowej przez Wnioskodawczynię stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej, co czyni sprzedającego podatnikiem podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działek budowlanych, wydzielonych z opodatkowanej VAT działalności rolniczej, przez czynnego podatnika VAT, stanowi zbycie w ramach działalności gospodarczej, a nie zarządzanie majątkiem prywatnym, przez co podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działki wydzielonej z majątku osobistego przez rolnika ryczałtowego, która nie była przedmiotem aktywnego obrotu gospodarczego, nie czyni sprzedawcy podatnikiem VAT w rozumieniu ustawy, u gdy nie nastąpiło wykorzystanie majątku w sposób porównywalny do działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek wydzielonych z gospodarstwa rolnego przez rolnika ryczałtowego, który podejmuje zorganizowane działania przygotowawcze, takie jak podział działki i zapewnienie infrastruktury, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Hodowla i chów żółwi lądowych oraz lądowo-wodnych kwalifikuje się jako działalność rolnicza w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, umożliwiając rolnikowi ryczałtowemu zwolnienie od VAT przy sprzedaży produktów rolnych, pod warunkiem braku obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz rejestracji jako podatnik VAT czynny.