Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu na rzecz spółki użyteczności publicznej nie powoduje powstania przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnych świadczeń w myśl art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Czynność ta, będąca z zasady nieodpłatną, nie skutkuje przyrostem majątkowym po stronie beneficjenta służebności.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości otrzymanych w związku z zakończeniem działalności spółki jawnej, nabytych formalnie aktem notarialnym, powstały przed upływem pięciu lat, powinien być opodatkowany jako przychód z działalności gospodarczej, niezależnie od wcześniejszego dziedziczenia udziałów.

Otrzymanie przez wspólnika udziałów spółki przejmującej w wyniku połączenia przez przejęcie nie rodzi obowiązku podatkowego na moment połączenia, zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, o ile nie wystąpiły przesłanki wyłączające zastosowanie tego przepisu.

Otrzymanie przez podatnika udziałów spółki przejmującej w wyniku połączenia spółek z o.o. może być neutralne podatkowo, jeżeli spełnione są warunki z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, w tym brak nabycia poprzednich udziałów w wyniku wymiany oraz zrównanie wartości podatkowej nowych udziałów do wartości wcześniejszych.

Połączenie spółek przeprowadzane bez przyznania nowych udziałów zgodnie z art. 515¹ § 1 KSH nie powoduje powstania przychodu dla spółki przejmującej w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT.

Wydzielenie Działu Linii do innej spółki oraz pozostawienie Działu Ogólnego w spółce dzielonej, jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie występuje realne przysporzenie majątkowe po stronie wspólnika.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do powstania realnego przysporzenia majątkowego.

Przychód z tytułu nadwyżki finansowej w transakcji sekurytyzacyjnej, niebędącej wynagrodzeniem za usługę ani dopłatą do ceny, powstaje zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT w momencie rzeczywistego otrzymania środków, uznając przychód za kasowy.

Odszkodowanie wypłacone wnioskodawczyni za zapłacone zaległości podatkowe oraz odsetki nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT. Odszkodowanie to, pokrywające wydatki nieuznane za koszty uzyskania przychodów, nie powiększa trwałych aktywów podatnika.

Szpital nie jest obowiązany do naliczania i odprowadzania CIT od wydatków niestanowiących KUP, gdy całość dochodu wcześniej zwolnionego przeznaczono i wydatkowano, a obecnie osiąga stratę podatkową.

Przeniesienie działu, stanowiącego organizacyjnie i finansowo wyodrębnioną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeśli jako wkład niepieniężny przekazane zostaną składniki zachowujące cechy ZCP, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

W odniesieniu do podziału spółki przez wydzielenie, wydzielone Dz. Usług Logistycznych i Dz. Wynajmu Nieruchomości stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, co umożliwia neutralność podatkową transakcji, gdyż nie dochodzi do powstania przychodu po stronie spółki dzielonej.

Przeniesienie Pionu Zarządzania Nieruchomościami do nowo zawiązanej spółki w trybie podziału przez wydzielenie nie powoduje przychodu podatkowego, gdyż przenoszone oraz pozostające składniki majątkowe stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Sprzedaż akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r., dopuszczonych do publicznego obrotu i nieprowadzonych w ramach działalności gospodarczej, jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są odpowiednie warunki określone w przepisach przejściowych ustawy o podatku dochodowym.

Wartość niespłaconych pożyczek i odsetek na dzień zakończenia likwidacji spółki nie stanowi przychodu podatkowego, a brak faktycznej wypłaty wyklucza obowiązki płatnika podatku odsetkowego.

Artykuł 30g ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odnosi się wyłącznie do powiązań kapitałowych, nie obejmując powiązań osobowych, co skutkuje przyznaniem pełnej kwoty wolnej z art. 30g ust. 9 na każdego wspólnika spółki jawnej niepowiązanego kapitałowo.

Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnych, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, przed upływem pięciu lat od dnia ich nabycia, kwalifikują się jako przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, a nie przychody z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Połączenie spółki przejmującej ze spółką zależną, w której posiada ona 100% udziałów, a wartości majątku przejmowanego są przejmowane według wartości ksiąg podatkowych, nie powoduje powstania przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Rodzeństwo będące wspólnikami spółki jawnej nie podlega dyspozycji art. 30g ust. 10 PDOFizU, która odnosi się wyłącznie do powiązań kapitałowych. Każdy wspólnik korzysta w pełni z kwoty wolnej od podatku przewidzianej w art. 30g ust. 9 ustawy.

Przychód uzyskany z realizacji praw wynikających z Akcji Fantomowych, które nie posiadają cech rynkowych pochodnych instrumentów finansowych, należy kwalifikować do dochodu z innych źródeł, opodatkowanego według progresywnej skali podatkowej, a nie jako przychód z kapitałów pieniężnych wynikający z realizacji praw z pochodnych instrumentów finansowych.

W wyniku podziału Spółki Dzielonej przez wydzielenie nie powstanie po stronie Wspólnika przychód podatkowy na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8b oraz 8ba ustawy o CIT, o ile przenoszone części majątku stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a przydzielone udziały nie przewyższają wartości dotychczasowych udziałów.

Połączenie odwrotne spółki córki z jej spółką matką, przeprowadzane w warunkach sukcesji podatkowej oraz przy zachowaniu neutralności podatkowej, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz 8d ustawy o CIT.

Majątek przenoszony i pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co skutkuje neutralnością podatkową planowanej reorganizacji.