Wynagrodzenie za udostępnienie wizerunku pracowników i prezesa zarządu spółki stanowi przychód z praw majątkowych według art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co zobowiązuje spółkę do obliczania i pobierania zaliczek na podatek na podstawie art. 41 ust. 1 tej ustawy.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez spółkę, rozliczającą się ryczałtem od dochodów, na rzecz wspólnika pełniącego funkcję prezesa zarządu, przy wycenie ceny rynkowej przez niezależnego rzeczoznawcę, nie stanowi ukrytego zysku zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Podpisanie sprawozdania finansowego wyłącznie przez członków zarządu, bez podpisu osoby formalnie niepowołanej do księgowości, jest zgodne z przepisami ustawy o rachunkowości i nie wpływa na skuteczność wyboru estońskiego CIT, przy spełnieniu wszystkich pozostałych formalnych warunków.

Zwrot kosztów samochodowych dla członka zarządu stanowi przychód, jednakże ten przychód może być zwolniony z podatku, o ile nie przekracza ustalonych limitów. Nadwyżka ponad te limity jest opodatkowana.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

Wynagrodzenie Prezesa Zarządu wypłacane bez uchwały Rady Nadzorczej określającej zasady kształtowania wynagrodzeń oraz zatwierdzającej umowę o zarządzanie, nie może być uznane za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwagi na brak prawidłowej podstawy prawnej. Celem jest weryfikacja zgodności procesu decyzyjnego z regulacjami wewnętrznymi i ustawą.

Udział wspólnika będącego fundatorem i Prezesem Zarządu fundacji, który nie uzyskuje z tego tytułu korzyści majątkowych, nie uniemożliwia spółce stosowania ryczałtu od dochodów spółek na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT. Sytuacja ta nie spełnia negatywnych przesłanek wykluczających z opodatkowania estońskim CIT.

Zwroty kosztów użytkowania prywatnego pojazdu do celów służbowych przez Prezesa Zarządu stanowią przychód z działalności wykonywanej osobiście, ale mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w określonym limicie. Nadwyżki muszą być opodatkowane zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Wynagrodzenie prezesa zarządu z tytułu umowy dotyczącej optymalizacji zysków z lokaty bankowej nie stanowi przychodu z działalności wykonywanej osobiście, lecz przychód z innych źródeł. Spółka nie jest zobowiązana jako płatnik do poboru zaliczki na podatek PIT z tego tytułu.

Przychody uzyskiwane przez wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z lokacji na podstawie umów cywilnoprawnych, kontraktów menedżerskich oraz udziału w zysku, nie są sklasyfikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie wykluczają kontynuacji opodatkowania formą karty podatkowej przez wspólnika.

Wydatki ponoszone przez podatnika na wynajem samolotu, wykorzystywanego w działalności gospodarczej do przemieszczania się między inwestycjami a siedzibą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile ponoszone są w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów i spełniają wymogi formalne określone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki poniesione przez spółkę na studia MBA dla jej jedynego wspólnika stanowią ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki poniesione na organizację integracyjnego spotkania z okazji jubileuszu istnienia spółki, skierowane do współpracowników zleceniobiorców i prezesa zarządu, noszą znamiona reprezentacji, a zatem nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zuszczenie na funkcję członka zarządu spółki z o.o. oraz uzyskiwanie z tego tytułu wynagrodzenia nie powoduje utraty przez podatnika prawa do opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej.

Prezes Zarządu korzystający z samochodu służbowego dla realizacji obowiązków służbowych nie uzyskuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń podlegającego opodatkowaniu, co wyłącza obowiązek Spółki jako płatnika w zakresie obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy.

Wynagrodzenie wypłacone Prezesowi Zarządu z zysku bilansowego spółki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, co wynika z art. 16 ust. 1 pkt 15a ustawy o CIT wykluczającego koszty podziału zysku netto. Także składka zdrowotna od tego wynagrodzenia nie może być uwzględniona jako koszt podatkowy.

Obowiązki płatnika w związku z poniesieniem przez Spółkę wydatków na studia podyplomowe prezesa zarządu.

Obowiązki płatnika w związku ze sfinansowaniem prezesowi zarządu studiów podyplomowych.

Skutki podatkowe objęcia udziałów w spółce oraz pełnienie w niej funkcji prezesa zarządu.

Ustalenia, czy Wnioskodawca może zaliczyć na bieżąco składki, zarówno regularne jak i dodatkowe, wpłacane przez niego w ramach polisy na życie i dożycie z UFK zawartej na rzecz Prezesa oraz Prokurenta do kosztów uzyskania przychodu w ramach prowadzonej przez niego firmy.

Uznanie planowanych kosztów szkoleń, nauki, kursów, wyjazdów poniesionych na rzecz Prezesa Zarządu Fundacji Rodzinnej oraz korzystania z nieruchomości Fundacji Rodzinnej przez beneficjentów Fundacji za świadczenia w postaci ukrytych zysków.

Czy w przypadku opisanym we wniosku mamy do czynienia z jednostkami powiązanymi, w myśl ustawy o CIT, dla firm które są udziałowcami Spółki X, a każdy ze wspólników posiada 7,14 % prawa głosu w walnym zgromadzeniu wspólników.

Opłacenie (sfinansowanie) przez Spółkę prezesowi zarządu kosztów studiów MBA (czesne na studia i wydatki na zakup pomocy naukowych) powoduje, po stronie prezesa zarządu, powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń, o którym mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym na Wnioskodawcy będą ciążyły obowiązki płatnika, o których mowa w art. 41 ust. 1 ustawy o podatku

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych ze studiami podyplomowymi prezesa zarządu.