Usługi informatyczne sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.12.0, mające związek z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, natomiast usługi z grupowania 62.02.30.0 opodatkowane są stawką 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami w branży gier komputerowych, o charakterystyce odpowiadającej grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, co oznacza, że spełniają one przesłanki art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a UZPD.

Usługi polegające na manualnym testowaniu oprogramowania, identyfikowane w klasyfikacji PKWiU jako 62.02.30.0, nie stanowią usług doradczych z zakresu oprogramowania i mogą podlegać opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z usług sesji indywidualnych o charakterze rozwojowo-relaksacyjnym, sklasyfikowane jako PKWiU 96.09.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, z zastrzeżeniem prawidłowej klasyfikacji PKWiU oraz braku zastosowania wyłączeń z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę ze świadczenia usług doradczych związanych z oprogramowaniem komputerowym powinny podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02, a nie stawce 8,5% przewidzianej dla innych usług.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, jeżeli nie zawierają elementów doradztwa strategicznego ani nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu różnymi stawkami ryczałtu w zależności od charakteru świadczonych usług: 8,5% dla zarządzania projektami oraz 15% dla doradztwa strategicznego, zgodnie z klasyfikacją PKWiU.

Sprzedaż nieruchomości w ramach działalności gospodarczej dokonanej przez jednego małżonka-czynnego podatnika VAT, nie podlega podziałowi opodatkowania na zasadzie 50/50, niezależnie od wspólności majątkowej małżeńskiej, gdyż działalność ta jest prowadzona we własnym imieniu przez tego małżonka zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Działalność polegająca na opracowywaniu danych batymetrycznych i hydrograficznych, klasyfikowana w obszarze PKWiU 71.12, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14%, nie zaś 8,5%, jako że ustawodawca przewidział wyższą stawkę ryczałtu dla usług technicznych i inżynierskich zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy.

Przychody z działalności gospodarczej, w tym z zarządzania projektami sklasyfikowanymi pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem.

Sprzedaż autorskich praw majątkowych do aplikacji komputerowych obciąża opodatkowanie preferencyjną stawką ryczałtu w wysokości 8,5% jako przychód z działalności usługowej, a nie wytwórczej. Działalność polegająca na tworzeniu aplikacji, będąca w istocie działalnością usługową, nie podlega stawce ryczałtu 5,5%. (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym).

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, pod warunkiem, że zbycie to nie dokonuje się w ramach działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest źródłem przychodów podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek poniesiony na szkolenie związane z bezpieczeństwem i rozwojem przychodu w jednoosobowej działalności gospodarczej może być zaliczony jako koszt uzyskania przychodów w dacie jego wystawienia, jeśli spełnia wymogi art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność programistyczna w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, podlegającą preferencyjnemu opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%, o ile spełnia warunki systematyczności, innowacyjności i twórczego charakteru.

Nieodpłatne przyznanie warunkowych opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego po stronie wnioskodawcy przed ich realizacją, zgodnie z art. 11 ustawy o PIT.

Przychód z przekształcenia opcji A w B nie występuje w momencie spełnienia warunków umowy, lecz w momencie realizacji opcji. Różnica między ceną nabycia a rynkową wartością akcji jest opodatkowana jako przychód z działalności gospodarczej, natomiast zysk ze zbycia akcji jest przychodem z kapitałów pieniężnych.

Świadczenie usług na rzecz obecnego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie wyłącza możliwości opodatkowania dochodów z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli zakres i charakter świadczonych usług różni się od obowiązków realizowanych w ramach stosunku pracy.

Usługi podatnika z zakresu zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie mieszczą się w kategorii doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody z działalności w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.10.19.0), pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych, mogą być opodatkowane ryczałtem 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Przychody z usług organizacyjno-koordynacyjnych, administracyjnych i szkoleniowych mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, jeżeli są prawidłowo sklasyfikowane poza usługami doradztwa zarządzania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na badania geologiczne i uzyskanie koncesji, gdy wydatki te są związane z przyszłą działalnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, mimo że działalność ta jeszcze nie została rozpoczęta.

Przychody uzyskane przez Wnioskodawcę ze sprzedaży nieruchomości, które nie odbywają się w ramach działalności gospodarczej, powinny być kwalifikowane jako przychody z odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Usługi sklasyfikowane pod kodem PKWiU 63.11.19.0, świadczone przez Wnioskodawcę, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku uzyskiwania przychodów z usług przetwarzania danych (PKWiU ex 63.11.1).