Obowiązek podatkowy w zakresie spadku przekazywanego przez trust powstaje z momentem jego wydania beneficjentowi, a nie z momentem śmierci spadkodawcy.

Dział spadku ze spłatą powoduje powstanie obowiązku podatkowego w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC, jeśli spadkobierca nabywa majątek przewyższający jego pierwotny udział w spadku, bez względu na wartość przyznanej spłaty.

Otrzymanie świadczenia z tytułu zagranicznej polisy ubezpieczeniowej na życie nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, co zwalnia beneficjenta z obowiązku składania deklaracji podatkowych w tym zakresie.

Nabycie własności w wyniku działu spadku, w tym jego nieodpłatnego dokonania, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie jest ujęte w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych zawartym w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przeniesienie przedsiębiorstwa spółki cywilnej przez rodziców na syna, jako darowizna, jest objęte podatkiem od spadków i darowizn, lecz może korzystać ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 4a ustawy, pod warunkiem spełnienia szczegółowych wymogów oraz zgłoszenia nabycia do urzędu skarbowego.

Nabycie udziału we wspólnym przedsiębiorstwie spółki cywilnej po osobie fizycznej spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego określone w art. 4b ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy założeniu prowadzenia przedsiębiorstwa przez nabywcę przez dwa lata oraz zgłoszenia nabycia w terminie ustawowym.

W przypadku nabycia spadku potwierdzonego przez norweskie Certificate of Probate, sześciomiesięczny termin zgłoszenia, niezbędny dla zwolnienia z podatku od spadków, liczy się od daty jego wydania, a potencjalna zmiana udziału wymaga nowego zgłoszenia SD-Z2.

W terminie sześciu miesięcy od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia należy zgłosić nabycie spadku, celem zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Niedopełnienie warunku skutkuje opodatkowaniem zgodnie z zasadami dla I grupy podatkowej.

Nabycie gospodarstwa rolnego w drodze spadku przez dotychczasowego dzierżawcę, przy spełnieniu kryteriów obszarowych i formalnych określonych w ustawie o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia z podatku na mocy art. 4 ust. 1 pkt 1.

Wynagrodzenie wypłacone spadkobiercy zmarłego pracownika nie stanowi przychodu ze stosunku pracy podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz wchodzi do masy spadkowej i podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Darowizna dokonana między małżonkami co do zasady rodzi obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn, jednakże przy spełnieniu warunków przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwolniona jest z opodatkowania. Czynność ta nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie składników majątku przekraczających udział spadkowy w wyniku nieodpłatnego działu spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy, ale nabycie udziału w majątku wspólnym od żyjącego współmałżonka zmarłego jest opodatkowane jako nieodpłatne zniesienie współwłasności z możliwością skorzystania ze zwolnienia przy zgłoszeniu SD-Z2.

Nabycie rzeczy w drodze nieodpłatnego działu spadku, nieprzewidzianego w art. 1 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, z uwagi na brak jego uwzględnienia w zamkniętym katalogu opodatkowanych tytułów nabycia.

Nabycie praw autorskich na mocy spadku, w tym niewydanych dzieł naukowych, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż jest wyłączone spod jego zastosowania na mocy art. 3 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Złożenie korekty zgłoszenia SD-Z2 w kierunku poprawy błędnie określonego udziału w składnikach majątku pozostaje bez wpływu na prawo podatnika do zastosowania zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem, że zgłoszenie pierwotne złożono w terminie.

Wpłaty od widzów o zidentyfikowanej tożsamości stanowią darowizny w rozumieniu u.p.s.d., podlegające opodatkowaniu, jednak wpłaty anonimowe nie spełniają wymagań do uznania ich za darowizny.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez konkubenta nie spełnia warunków uznania za darowiznę z majątku wspólnego i podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn z zastosowaniem stawek dla III grupy podatkowej wobec braku formalnego związku małżeńskiego.

Świadczenie należne z tytułu niezrealizowanego świadczenia emerytalnego, wypłacone określonemu członkowi rodziny zmarłego na podstawie art. 47 ustawy o zaopatrzeniu emerytalnym, podlega opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych, a nie jako część masy spadkowej w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zgłoszenie SD-Z2 bez wskazania składników majątkowych nie jest skuteczne dla zwolnienia z podatku. Spadkobierca musi powiadomić urząd o składnikach majątku w terminie 6 miesięcy od dowiedzenia się o ich nabyciu, pod warunkiem uprawdopodobnienia późniejszego powzięcia wiadomości o istnieniu tych składników.

Wartość udziału nieruchomości nabytego w licytacji komorniczej, która prawnie przeszła na spadkobiercę po śmierci jednego z małżonków, wchodzi w podstawę opodatkowania podatkiem od spadków na mocy ogólnych zasad dziedziczenia z art. 922 Kodeksu cywilnego.

Nabycie prawa do nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania na rzecz osoby zaliczanej do I grupy podatkowej przy ustanowieniu tegoż prawa w formie aktu notarialnego spełnia przesłanki zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nabycie prawa do roszczenia o wypłatę dotacji stanowi masę spadkową, podlega zgłoszeniu w SD-Z2 lub SD-3, lecz sama wypłata dotacji jest neutralna podatkowo na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przelew środków pieniężnych z rachunków wspólnych małżonków na rachunek indywidualny jednego z nich, przy braku umowy majątkowej, nie stanowi darowizny podlegającej opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli zachowana zostaje wspólność majątkowa.