Umowa sprzedaży składników materialnych i niematerialnych, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów oraz świadczenie usług, jest – w zakresie tego opodatkowania – wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Podział przez wydzielenie przeprowadzony po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek nie aktualizuje obowiązków właściwych dla tego reżimu, poza rozliczeniem faktycznie rozdysponowanego zysku netto z okresu ryczałtu. Przeniesienie tego zysku na kapitał zapasowy nie stanowi dystrybucji, lecz przeznaczenie go na kapitał zakładowy taką dystrybucję stanowi; po czterech latach ryczałtu wygasa

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością powstała z przekształcenia spółki komandytowej opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek, jako sukcesor jej praw i obowiązków podatkowych, może kontynuować opodatkowanie ryczałtem na podstawie uprzednio złożonego zawiadomienia ZAW-RD, bez jego ponownego złożenia lub aktualizacji, jeżeli po przekształceniu nadal spełnia ustawowe warunki stosowania tego opodatkowania

Preferencyjna stawka podatku od nieruchomości z art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. d ustawy o podatkach i opłatach lokalnych przysługuje dla wyodrębnionej części budynku faktycznie wykorzystywanej do udzielania świadczeń zdrowotnych i zajętej przez uprawniony podmiot udzielający tych świadczeń, niezależnie od tego, że właściciel nieruchomości nie prowadzi działalności leczniczej.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC uprzednie nabycie udziału w gruncie z obiektem niemającym cech budynku w rozumieniu Prawa budowlanego, w szczególności pozbawionym dachu i niezdatnym do użytkowania mieszkaniowego, nie jest równoznaczne z posiadaniem udziału w prawie własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Kupujący zachowuje więc prawo do zwolnienia przy nabyciu pierwszego

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przy nabyciu budynku mieszkalnego jednorodzinnego przez małżonków do majątku wspólnego ma charakter odnoszący się do całej czynności sprzedaży i wymaga, aby każdy kupujący spełniał warunek nieposiadania wcześniej praw mieszkaniowych, z wyjątkiem udziału dziedziczonego do 50%. Posiadanie przez jednego małżonka budynku nabytego

Przychody z działalności usługowej polegającej na tworzeniu cyfrowych modeli 3D wraz z mapowaniem UV i teksturami, sklasyfikowanej przez podatnika w PKWiU 59.12.14.0 „Usługi związane z efektami wizualnymi”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi nie mieszczą się w grupowaniach objętych stawkami szczególnymi oraz

Warunek sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości, przewidziany w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT dla wyboru ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego, zostaje spełniony wyłącznie wtedy, gdy sprawozdanie zostanie w ustawowym terminie podpisane zarówno przez osobę prowadzącą księgi rachunkowe, jak i kierownika jednostki; późniejszy podpis zarządu nie wywołuje

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych uprzednio w wyniku działu spadku i zniesienia współwłasności nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż art. 1 ust. 1 i 2 tej ustawy zawiera zamknięty katalog opodatkowanych tytułów nabycia własności rzeczy i praw majątkowych, do którego sprzedaż nie należy.

Podział przez wydzielenie podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek nie skutkuje utratą prawa do tej formy opodatkowania na podstawie art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o CIT, jeżeli podmiot przejmujący wydzielane składniki majątkowe również jest opodatkowany ryczałtem; bez znaczenia pozostaje kwalifikacja tych składników jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Zwolnienie przewidziane w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, w razie nabycia budynku mieszkalnego jednorodzinnego przez kilka osób na współwłasność w częściach ułamkowych, przysługuje wyłącznie wtedy, gdy warunek nieposiadania wcześniej wskazanych praw mieszkaniowych spełnia każdy kupujący. Niespełnienie tej przesłanki przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie całej umowy

Wynagrodzenie wypłacane luksemburskiemu kontrahentowi za przejęcie ryzyka kredytowego w syntetycznej transakcji sekurytyzacji, mimo że krajowo odpowiada świadczeniu podobnemu do gwarancji lub poręczenia, nie stanowi odsetek. Wobec braku zakładu kontrahenta w Polsce kwalifikuje się ono na gruncie UPO polsko-luksemburskiej jako zysk przedsiębiorstwa opodatkowany wyłącznie w Luksemburgu, co wyłącza obowiązek

Dostawa zabudowanych nieruchomości gminnych korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budynki zostały uprzednio oddane do używania, od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a przed sprzedażą nie nastąpiło ich ulepszenie istotne dla ponownego pierwszego zasiedlenia. Zły stan techniczny, nieużytkowanie, wyłączenie z użytkowania ani pozwolenie na rozbiórkę

Przekształcenie spółki z o.o., po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w transparentną podatkowo spółkę jawną stanowi rozdysponowanie dochodu z tytułu niepodzielonego zysku netto, w tym zysku przekazanego na kapitał zapasowy, gdyż zysk ten staje się wkładem wspólników do spółki jawnej. Skutkuje to obowiązkiem zapłaty ryczałtu; odroczenie jego poboru nie przechodzi na spółkę jawną

Dla zastosowania preferencji podatku u źródła okres skuteczności certyfikatu rezydencji wyznacza wyłącznie okres rezydencji podatkowej potwierdzony przez właściwy organ podatkowy. W braku takiego oznaczenia płatnik stosuje certyfikat przez 12 miesięcy od daty jego wydania, natomiast informacje deklarowane przez podatnika lub dodatkowe odniesienia do umów zawartych z państwami trzecimi nie pozbawiają

Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Dla celów zastosowania art. 29 ust. 2 i art. 41 ust. 9a ustawy o PIT wiążący jest okres rezydencji podatkowej wyraźnie poświadczony przez właściwy zagraniczny organ podatkowy; w braku takiego okresu certyfikat stosuje się przez 12 miesięcy od wydania. Informacje niewchodzące w zakres poświadczenia organu ani dodatkowe odniesienia do umów zawartych przez państwo rezydencji z państwami trzecimi nie pozbawiają

Sprzedaż udziałów w nieruchomości zabudowanej budynkiem użytkowym stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt okoliczności, w szczególności nabycie w celu komercjalizacji, realizacja inwestycji użytkowej oraz wieloletnie gospodarcze wykorzystanie nieruchomości przez spółkę wspólników, wyklucza zakwalifikowanie transakcji jako zwykłego rozporządzenia majątkiem prywatnym

Wypłata na rzecz obdarowanego świadczenia wynikającego z darowanej wierzytelności nie stanowi odrębnego przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nabycie tej wierzytelności jako prawa majątkowego podlega podatkowi od spadków i darowizn. Realizacja wierzytelności pozostaje objęta wyłączeniem z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Wypłata spadkobiercy należności z tytułu odziedziczonego prawa do niewypłaconych zysków wspólnika spółki jawnej, wypracowanych przed jej przekształceniem w spółkę z o.o., nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nabycie roszczenia o wypłatę tych kwot następuje bowiem tytułem dziedziczenia jako nabycie prawa majątkowego, objęte zakresem podatku od spadków

Umowa sprzedaży nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla zastosowania wyłączenia istotne jest opodatkowanie VAT konkretnej czynności, a nie sam status VAT jej stron.

Przychody z krótkoterminowego najmu lokali mieszkalnych stanowiących majątek prywatny podatnika, niewprowadzonych do majątku związanego z działalnością gospodarczą, należy zaliczyć do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy najem obejmuje cztery lokale. Sam krótkoterminowy charakter najmu, korzystanie z platformy rezerwacyjnej oraz liczba lokali nie przesądzają o prowadzeniu pozarolniczej

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z prawami, obowiązkami, decyzjami i dokumentacją dotyczącymi przygotowania inwestycji nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli całość tej konkretnej transakcji jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług i nie korzysta z tego podatku ze zwolnienia. W takim przypadku znajduje zastosowanie wyłączenie określone w art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC

Sprzedaż nieruchomości zwolniona z VAT, z uwagi na wyjątek określony w art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co do zasady podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli jednak nabywcą i stroną umowy sprzedaży jest gmina jako jednostka samorządu terytorialnego, korzysta ona ze zwolnienia podmiotowego z art. 8 pkt 4 ustawy o PCC, wobec czego podatek nie jest należny.