Środki uzyskane z pożyczki zwrotnej nie są przychodem podatkowym. Spłata kapitału pożyczki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Natomiast zapłacone odsetki mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeśli są związane z działalnością operacyjną i zostały faktycznie zapłacone, co kwalifikuje je jako koszty z innych źródeł przychodów, a nie z zysków kapitałowych.

Przeniesienie na wierzyciela autorskich praw majątkowych do logo w ramach świadczenia w miejsce wykonania (datio in solutum) w zamian za zwolnienie z długu stanowi odpłatne zbycie tych praw, co prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT.

Umorzenie wierzytelności z zabezpieczonej hipotecznie pożyczki w 2024 r. stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł i nie korzysta z zaniechania poboru podatku według przepisów obowiązujących przed 2025 r.

Zwrot kapitału z pożyczek partycypacyjnych nie stanowi przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, podczas gdy wynagrodzenie od zysków inwestycji wymaga poboru podatku zryczałtowanego.

Przekazanie wierzytelności przysługującej likwidowanej spółce estońskiej wobec jej wspólnika (którym jest dłużnik) w wyniku likwidacji skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, mimo późniejszego wygaśnięcia zobowiązania wskutek konfuzji, w myśl polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie części pożyczki hipotecznej jest przychodem podatkowym, jednak zaniechanie poboru podatku znajduje zastosowanie tylko w zakresie przeznaczenia środków na cele mieszkaniowe; zwrot nadpłaty kapitału oraz odsetek nie generuje opodatkowanego przychodu.

Brak spłaty długu przy likwidacji i wykreśleniu spółki z rejestru przedsiębiorców nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie dochodzi do faktycznego przysporzenia majątkowego ani umorzenia zobowiązań (art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT).

Spłata pożyczki udzielonej przez rodziców na zakup mieszkania, mimo celu mieszkaniowego, nie kwalifikuje się jako wydatek uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Udzielanie przez Spółkę oprocentowanych pożyczek pieniężnych stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, które podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jednocześnie, usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, o ile Spółka nie zrezygnuje z tego zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 22 ustawy.

Nie przysługuje pożyczkodawcy prawo do korekty podstawy opodatkowania ani zwrotu zapłaconego podatku od odsetek od udzielonych pożyczek, jeżeli pożyczki te zostały uznane za nieściągalne, jako że utrata głównego kapitału pożyczki nie tworzy straty podatkowej."

Umorzenie wierzytelności z tytułu pożyczki hipotecznej generuje opodatkowany przychód z nieodpłatnych świadczeń, z możliwością proporcjonalnego zaniechania poboru podatku dla umorzeń związanych bezpośrednio z wydatkami na własne cele mieszkaniowe określonymi w art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Udzielanie pożyczek przez zarejestrowanego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług. Kapitalizacja odsetek nie jest równoznaczna z ich zapłatą w kontekście zobowiązań podatkowych. Spółka powinna rozpoznawać obowiązek podatkowy zgodnie z terminami płatności, a nie z chwilą kapitalizacji odsetek. Transakcje na rynku walutowym w celu regulacji zobowiązań nie stanowią odrębnego świadczenia usług

Dodatni wynik z rozliczenia instrumentu CAP, jako koszt finansowania dłużnego, może być uwzględniony przy limitowaniu nadwyżki tych kosztów według art. 15c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Taka interpretacja jest zgodna z definicją kosztów zewnętrznego finansowania dłużnego w Dyrektywie ATAD.

Spłata kredytu hipotecznego przez współkredytobiorców, z których jeden pokrywa większą część zobowiązania, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego z tytułu darowizny na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, ani nie wymaga zgłoszenia na formularzu SD-Z2.

Gdy podatnik wydatkuje przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nowego lokalu mieszkalnego przed sprzedażą, w okresie trzech lat od sprzedaży, dochód ten podlega zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Udzielanie pracownikom spółki pożyczek o oprocentowaniu niższym niż rynkowe, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie generuje przychodu z nieodpłatnego świadczenia, zwalniając spółkę z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Jeżeli podmiot otrzymujący odsetki nie jest ich rzeczywistym właścicielem, płatnik ma prawo stosować zasadę "look-through" i określać skutki podatkowe przez pryzmat rezydencji i statusu rzeczywistego właściciela tych odsetek, zgodnie z właściwymi umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ich późniejszymi zmianami.

Płatnik zobowiązany jest pobrać podatek u źródła od wypłacanych odsetek na rzecz spółki zagranicznej, gdy rzeczywistym właścicielem jest polski rezydent, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Zastosowanie zasady look-through approach w sytuacji, gdy rzeczywistym właścicielem nie jest spółka zagraniczna, jest niedopuszczalne.

Jeżeli A B.V. nie jest rzeczywistym właścicielem odsetek, a należności są wypłacane W, E i R, Wnioskodawca ma prawo stosować zasadę 'look-through', stosując odpowiednie UPO i nie pobierając podatku u źródła.

Spółka z o.o. A, wypłacając odsetki słowackiej spółce B, nie ma obowiązku poboru 19% zryczałtowanego podatku dochodowego, ponieważ rzeczywistym beneficjentem jest polski rezydent podatkowy, nie będący rezydentem podatkowym innego kraju UE.

Na spółce, która uregulowała zobowiązanie z tytułu odsetek od pożyczki poprzez datio in solutum, ciąży obowiązek płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego, bowiem odsetki, niezależnie od formy ich spłaty, stanowią przychód pożyczkodawcy podlegający opodatkowaniu.

Umowa pożyczki pomiędzy osobą fizyczną zamieszkałą w Polsce a pożyczkodawcą zamieszkałym za granicą, zawarta i wykonana elektronicznie za granicą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce na mocy art. 1 ust. 4 pkt 2 ustawy o PCC, o ile środki pieniężne znajdują się za granicą w chwili zawarcia umowy.

Podatnik, który zawarł porozumienie o poniesieniu ekonomicznego ciężaru podatku u źródła od konwertowanych na kapitał wierzytelności, może zaliczyć ten podatek od polskiego CIT, o ile odpowiada on proporcjonalnie uzyskanemu dochodowi z tego źródła w Polsce; odliczenie nie obejmuje strat ani zerowego dochodu.

Płatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości przekraczającej wynagrodzenie pracownika z tytułu umorzenia pożyczki, jeżeli wynagrodzenie to przewyższa wartość zaliczki lub nie jest w ogóle wypłacane.