Czynnym podatnikom podatku VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na realizację projektów niekomercyjnych, niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadkach, gdy wydatki dotyczą działań mieszanych, stosuje się proporcję, o której mowa w przepisach wykonawczych.

Archiwizowanie dokumentów księgowych, w tym faktur, wyłącznie w formie elektronicznej jest dozwolone pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności. Uprawnienie do odliczenia VAT jest ograniczone do elektronicznie przechowywanych faktur, które spełniają wymogi ustawy i nie obejmuje innych dokumentów nieuznawanych za faktury zgodnie z ustawą o VAT.

Przechowywanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, z zachowaniem zasad integralności, autentyczności i czytelności, jest dopuszczalne bez papierowych kopii. Prawo do odliczenia VAT uzależnione jest od spełnienia warunków zarówno przez dokumenty, jak i przez transakcje, których dotyczą.

Fakt wystawienia faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), mimo obowiązującego obowiązku, nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT, jeżeli spełnione są materialne przesłanki uprawniające do takiego odliczenia, a brak jest przesłanek negatywnych zawartych w art. 88 ustawy o VAT.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z nabyciem towarów i usług w ramach realizacji projektu edukacyjnego, ponieważ nabyte dobra nie są wykorzystane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz do realizacji zadań własnych gminy z zakresu edukacji publicznej, które nie podlegają opodatkowaniu.

Podatnik, rejestrujące stowarzyszenie realizujące projekt finansowany ze środków publicznych, którego działania nie mają związku ze sprzedażą opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż zabrakło podstawowego warunku przewidzianego w ustawie o podatku od towarów i usług, tj. związku z czynnościami opodatkowanymi.

Powiatowi jako organowi władzy publicznej, realizującemu inwestycję niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Wniesienie aportem infrastruktury do Spółki stanowi podlegającą VAT dostawę towarów. Przedmiot aportu nie kwalifikuje się jako przedsiębiorstwo eller zorganizowana jego część, więc nie jest wyłączony z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych z pominięciem KSeF, o ile spełnione zostaną wymagane prawem warunki uprawniające do dokonania odliczenia oraz nie zachodzą przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Spółka posiada prawo odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje związane z czynnościami opodatkowanymi. Prawo do odliczenia powstaje w okresie faktycznego otrzymania takich faktur, niezależnie od późniejszego przesłania tych faktur do KSeF.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działań opodatkowanych.

W przypadku WNT i importu usług, zagraniczne faktury w ewidencji VAT oznaczane są jako BFK, zgodnie z rozporządzeniem. Odliczenie VAT możliwe jest w momencie otrzymania faktury zgodnej z art. 106e ustawy o VAT, nawet wystawionej poza KSeF.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje z faktur doręczonych poza KSeF, pomimo wymogu użycia KSeF, gdy spełnione są inne warunki określone w ustawie o VAT. Niedopełnienie obowiązku wystawienia faktury w KSeF nie stanowi przesłanki negatywnej wykluczającej prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Dane sprzedawcy na fakturze ustrukturyzowanej muszą odzwierciedlać zarówno tożsamość podatnika, jak i aktywność gospodarczą prowadzoną na terenie Polski. Prawidłowo wystawiona faktura może zawierać dane zarówno spółki macierzystej, jak i jej oddziału, o ile umożliwia jednoznaczną identyfikację podatnika oraz spełnia wymogi formalne dotyczące struktury faktury.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności, nie jest zobligowana do korzystania z KSeF. W przypadku braku e-faktur, prawo do odliczenia VAT nadal przysługuje, o ile spełnione są przesłanki związane z obecnością związku z działalnością opodatkowaną.

Klub nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu, gdyż nie działa jako zarejestrowany czynny podatnik VAT i nie wykorzystuje nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych VAT, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT.

Podmiot zagraniczny zarejestrowany dla celów VAT w Polsce, lecz nieposiadający w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, jest zwolniony z obowiązku wystawiania faktur w ramach KSeF; zachowuje też prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli faktury spełniają materialne wymogi ustawy o VAT.

Usługi przyłączenia odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej, wykonywane za odpłatnością na podstawie umów cywilnoprawnych, stanowią czynności podlegające opodatkowaniu VAT. Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych, jako że są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury spełniają materialne i formalne wymogi ustawy o VAT, bez konieczności korygowania JPK_V7M w przypadku późniejszego wystawienia faktur w KSeF.

Brytyjska spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej; miejsce świadczenia usług, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, stanowi jej siedziba w Wielkiej Brytanii. W konsekwencji, spółka nie ma prawa do odliczenia VAT od nabytych usług na terenie Polski.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje, jeśli spełnione są warunki materialne transakcji, a faktury odzwierciedlają rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, pomimo formalnego niedopełnienia obowiązku wystawienia e-faktur.

Jednostka samorządu terytorialnego ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdy inwestycja jest częściowo wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT. Odliczenie to wymaga zastosowania odpowiedniego prewspółczynnika w przypadku nabyć dotyczących działalności mieszanej, zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Gmina, przy prowadzeniu działalności z zakresu infrastruktury wodno-kanalizacyjnej, ma prawo stosować prewspółczynnik metrażowy do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych, gdyż metoda ta lepiej odpowiada specyfice działalności niż standardowy wzór z rozporządzenia.