Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków na rewitalizację infrastruktury, jeżeli infrastruktura ta jest udostępniana nieodpłatnie i służy realizacji zadań społecznych, edukacyjnych oraz aktywizacyjnych, bez związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Podatnikowi prowadzącemu działalność mieszaną nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu, jeżeli — mimo wykonywania przez niego ubocznych czynności opodatkowanych — towary i usługi nabyte w projekcie są przeznaczone wyłącznie do działalności zwolnionej od VAT. Warunek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT wymaga związku danych zakupów z czynnościami opodatkowanymi

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 20 rozporządzenia SAFE przysługuje wyłącznie finalnej dostawie produktów obronnych na rzecz końcowego nabywcy, finansowanej ze środków SAFE i potwierdzonej świadectwem zwolnienia. Zwolnienie to, mimo zachowania prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego, wykazuje się w JPK_V7M jako krajową sprzedaż zwolnioną; nie obejmuje ono zaliczek otrzymanych przed wejściem

Podatnikowi VAT czynnemu nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia sprzętu medycznego wykorzystywanego wyłącznie do świadczenia usług opieki medycznej zwolnionych od podatku, nawet jeżeli podatnik wykonuje równolegle inne czynności opodatkowane. Brak związku nabycia z czynnościami opodatkowanymi wyklucza również zwrot różnicy podatku

Gminie, która nabywa samochód ratowniczo-gaśniczy z wyposażeniem w celu nieodpłatnego oddania go do używania OSP dla realizacji ustawowego zadania własnego w zakresie ochrony przeciwpożarowej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nabycie nie służy czynnościom opodatkowanym. Nieodpłatne udostępnienie tego mienia pozostaje poza zakresem VAT, ponieważ gmina działa jako organ władzy

Wydatki na ogłoszenie sprzedaży samochodu osobowego, jego wycenę oraz demontaż transpondera GPS, ponoszone w celu przygotowania pojazdu do opodatkowanej sprzedaży, nie są wydatkami związanymi z eksploatacją lub używaniem pojazdu w rozumieniu art. 86a ust. 2 ustawy o VAT. Podatnikowi przysługuje zatem pełne odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy, jeżeli nie zachodzą ograniczenia

Wprowadzenie przez czynnego podatnika VAT energii elektrycznej wytworzonej w prosumenckiej mikroinstalacji OZE do sieci, rozliczane w systemie net-billing poprzez depozyt prosumencki, stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT. Podatek naliczony od wydatków na instalację służącą zarazem tej dostawie i czynnościom zwolnionym podlega odliczeniu według proporcji z art. 90 ustawy o VAT, jeżeli bezpośrednia

Podmiot realizujący projekt służący wyłącznie działalności leczniczej zwolnionej od podatku VAT nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków projektowych ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nabycia te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Jeżeli nie są spełnione warunki szczególnego zwrotu określone w rozporządzeniu wykonawczym

Gmina, która nie może bezpośrednio przyporządkować wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną do działalności gospodarczej i pozagospodarczej, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT zastosować prewspółczynnik ilościowy, jeżeli rzeczywiste pomiary dostarczonej wody i odebranych ścieków pozwalają obiektywnie ustalić udział czynności opodatkowanych; metoda ta może zastąpić wzór z rozporządzenia

Jeżeli czynny podatnik VAT wykorzystuje majątek powstały w wyniku inwestycji zarówno do czynności opodatkowanych, jak i zwolnionych, a bezpośrednia alokacja podatku naliczonego nie jest możliwa, przysługuje mu częściowe odliczenie według proporcji z art. 90 ust. 2-4 ustawy o VAT. Proporcja nieprzekraczająca 2% nie pozbawia podatnika tego prawa, lecz umożliwia mu fakultatywne przyjęcie proporcji 0%.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego od wydatków na odbudowę, przygotowanie i eksploatację samochodu osobowego wykorzystywanego jako demonstrator technologii, narzędzie marketingowe i środek działalności gospodarczej, także przed jego oddaniem do używania, jeżeli wydatki pozostają w związku z przyszłymi czynnościami opodatkowanymi, a sposób używania pojazdu

Samochód osobowy wykorzystywany do opodatkowanej działalności operacyjnej podatnika oraz, w innych okresach, do odpłatnego najmu, również na rzecz pracownika, jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT, jeżeli regulamin, ewidencja przebiegu i rzeczywiste mechanizmy kontrolne wykluczają jego nieodpłatne lub nieudokumentowane użycie

Odpłatne udostępnienie pracownikom samochodów osobowych do celów prywatnych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak nie przesądza o wykorzystywaniu pojazdów wyłącznie w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 i 4 ustawy o VAT. Jeżeli realnie dopuszczony jest użytek prywatny, podatnikowi przysługuje wyłącznie 50% odliczenia podatku naliczonego, niezależnie

Podatnik realizujący projekt, którego nabyte towary i usługi są przeznaczone wyłącznie do wykonywania zwolnionych od VAT usług opieki medycznej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ani do zwrotu różnicy podatku z art. 87 ust. 1 tej ustawy. Jeżeli nie spełnia warunków rozporządzenia dotyczącego zwrotu, nie może również odzyskać VAT w tym szczególnym

Gmina, która ponosi wydatki na rozwiązania cyberbezpieczeństwa funkcjonalnie związane wyłącznie z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną wykorzystywaną zarówno do odpłatnych usług na rzecz odbiorców zewnętrznych, jak i do świadczeń wewnętrznych, może na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT zastosować ilościowy prewspółczynnik oparty na wolumenie dostarczonej wody i odebranych ścieków, jeżeli metoda ta

Współwłaściciel lokalu wyodrębnionego w budynku wolnostojącym, w którym wydzielono łącznie nie więcej niż dwa lokale mieszkalne, jest współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu art. 26h ustawy o PIT. Może on odliczyć wydatki na wymianę okien w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli wydatki te są objęte wykazem rozporządzenia, właściwie udokumentowane oraz spełnione są pozostałe

Stowarzyszeniu niebędącemu zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu jego różnicy, jeżeli towary i usługi nabyte dla realizacji nieodpłatnych, ogólnodostępnych wydarzeń statutowych są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nie podlega VAT, gdy stanowi zwykłe wykonywanie prawa własności i nie jest poprzedzona aktywnością porównywalną z profesjonalnym obrotem nieruchomościami. Jednak odpłatne wydzierżawienie działki powoduje jej wykorzystanie w działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; późniejsza sprzedaż tej działki, jako terenu budowlanego

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami funkcjonalnie z nią związanymi, przy wyłączeniu kluczowych elementów organizacyjnych, finansowych i operacyjnych działalności zbywcy oraz konieczności ich samodzielnego zorganizowania przez nabywcę, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jest opodatkowaną dostawą towarów, a VAT od zaliczki i nabycia podlega odliczeniu

Przyczepa kempingowa bez własnego silnika nie jest pojazdem samochodowym w rozumieniu art. 2 pkt 34 ustawy o VAT, dlatego wydatki na jej nabycie i eksploatację nie podlegają ograniczeniu z art. 86a ustawy. Jeżeli przyczepa oraz jej wyposażenie służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym, podatnikowi przysługuje pełne odliczenie VAT, z wyjątkiem wydatków na usługi ubezpieczeniowe zwolnione od podatku.

Stowarzyszeniu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na budowę infrastruktury rekreacyjnej udostępnianej mieszkańcom w ramach realizacji celów statutowych, jeżeli efekty inwestycji nie są i nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Zagraniczny podatnik nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nabywa od polskiej spółki powiązanej usługi produkcyjne, logistyczne i pomocnicze, lecz nie dysponuje jej personelem i infrastrukturą jak własnymi, nie ma wydzielonej powierzchni ani uprawnienia do podejmowania decyzji gospodarczych w Polsce. W takim przypadku miejscem świadczenia usług jest siedziba

Spółdzielni mieszkaniowej nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę służącą selektywnej zbiórce odpadów, jeżeli infrastruktura ta jest wykorzystywana wyłącznie w ramach zwolnionych od VAT usług administrowania i eksploatacji lokali mieszkalnych, a nie do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podatnik VAT wykonujący czynności opodatkowane oraz zwolnione, który nie może bezpośrednio przyporządkować podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych do poszczególnych rodzajów działalności, ma prawo do częściowego odliczenia tego podatku według proporcji z art. 90 ust. 2–4 ustawy o VAT. Proporcja nieprzekraczająca 2% nie wyłącza tego prawa, lecz umożliwia podatnikowi fakultatywne przyjęcie proporcji