Podwyższenie kapitału zakładowego spółki akcyjnej w drodze emisji nowych akcji lub innymi przewidzianymi metodami dokapitalizowania, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 1 lit. … ustawy o PCC.

W przypadku podwyższenia kapitału zakładowego spółki z zysku, wnioskodawca mający odpowiednią ilość udziałów może skorzystać ze zwolnienia z CIT z art. 22 ust. 4 ustawy, a wartość przekazanych zysków może być kosztem uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów.

Podział spółki przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego w spółce przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 1 ust. 3 ustawy o PCC w w sytuacji, gdy brak jest nierozerwalnego związku z inną czynnością podlegającą opodatkowaniu w tym trybie.

Wniesienie udziałów spółki kapitałowej jako wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej, która posiada już większość głosów, w zamian za akcje tej spółki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. c) ustawy o PCC.

Przychód z tytułu objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego spółki dominującej z USA powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, a nie w chwili przyznania jednostek RSU, co kwalifikuje go jako przychód z kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Wypłaty z kapitału rezerwowego utworzonego przed przekształceniem JDG w spółkę z o.o., stanowią mimo wcześniejszego opodatkowania, przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej opodatkowany 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako że kapitał ten stanowi część kapitału własnego spółki, a jego wypłata nie jest wyłącznie spełnieniem istniejącego zobowiązania.

Zwiększenie kapitału zapasowego spółki jawnej poprzez przekazanie wspólnikom niewypłaconego zysku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia kryteriów zmian umowy spółki ani innych czynności określonych w art. 1 ustawy o tym podatku.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Podział spółki przez wyodrębnienie, prowadzony według art. 529 § 1 pkt 5 Ksh, nie stanowi zdarzenia podlegającego podatkowi od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności określonym w ustawie o PCC.

Przystąpienie do programu RSU nie powoduje powstania przychodu. Dopiero realizacja RSU, skutkująca nieodpłatnym wydaniem akcji, tworzy przychód kwalifikowany do pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany ryczałtem 3%. Odpłatne zbycie akcji jest przychodem z kapitałów pieniężnych z prawem pomniejszenia przychodu o koszt zgodnie z art. 22 ust. 1d PIT.

Częściowe wycofanie wkładu przez wspólnika ze spółki komandytowej, po uzyskaniu przez nią statusu podatnika CIT, skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, podlegającego opodatkowaniu 19% stawką. Nie stanowi ono przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Nieodpłatne nabycie udziałów klasy B skutkuje uzyskaniem przychodu podatkowego z innych źródeł, podczas gdy przychody z ich późniejszego odpłatnego zbycia są kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych. W przypadku konwersji udziałów na akcje, paliwo będzie postrzegane w kategoriach kapitałów pieniężnych.

Przysporzenie majątkowe w postaci nieodpłatnie otrzymanych udziałów klasy B skutkuje powstaniem przychodu podatkowego z innych źródeł w momencie ich vestingu. Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia udziałów klasy B należy kwalifikować jako przychód z praw majątkowych. Zbycie akcji powstałych z konwersji udziałów klasy B stanowi przychód z kapitałów pieniężnych.

Przychód z objęcia udziałów motywacyjnych w spółce z o.o. po cenie niższej od rynkowej, w ramach planu motywacyjnego zorganizowanego przez spółkę-pracodawcę, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód ze stosunku pracy w momencie ich nabycia.

Wniesienie przez wspólnika mniejszościowego udziałów jako wkładu niepieniężnego na podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej, za które otrzymuje akcje tej spółki, podlega wyłączeniu z opodatkowania PCC, jeśli spółka nabywająca posiada już większość głosów, a transakcja zwiększa ilość tych głosów – zgodnie z art. 2 pkt 6 lit. c) tiret drugie Ustawy o PCC.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, odpowiada wartości majątku spółki komandytowej na dzień przekształcenia, przypadającej na objęte udziały, oraz kwocie wniesionego wkładu pieniężnego do spółki przekształconej.

Polska spółka nie pełni obowiązków płatnika podatku PIT w związku z udziałem pracowników w międzynarodowych programach motywacyjnych zarządzanych przez spółkę dominującą zlokalizowaną poza granicami Polski, gdyż świadczenia te nie są wypłacane bezpośrednio przez polską spółkę.

Połączenie spółek kapitałowych, w ramach którego nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego, nie stanowi zmiany umowy w rozumieniu ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Wynagrodzenie z odpłatnego przeniesienia udziałów w spółce przekształconej na rzecz tej spółki w celu ich dobrowolnego umorzenia stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (art. 17 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT), a koszt uzyskania przychodu wyznacza bilansowa wartość majątku spółki przekształcanej, równa udziałom przekształceniowym.

Zgodnie z art. 1 ust. 3 pkt 3 ustawy o PCC, zmiana umowy spółki kapitałowej powodująca jedynie formalne przeniesienie majątku bez podwyższenia kapitału zakładowego nie podlega opodatkowaniu PCC, nawet w przypadku, gdy formalnie jest to połączenie spółek kapitałowych.

Połączenie spółek kapitałowych bez podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z ustawą o PCC.

Połączenie spółek A. S.A. i B. Sp. z o.o. dokonane w trybie art. 5151 § 1 Kodeksu spółek handlowych, bez przydziału dodatkowych udziałów, skutkuje brakiem powstania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 8d tej ustawy.

Dochody osoby fizycznej uzyskiwane z transparentnej podatkowo spółki SCSp, której działalność ma charakter gospodarczy, stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od roli pasywnego wspólnika.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 2015 rokiem na jedną inwestycję mieszkaniową podlega zaniechaniu poboru PIT, a zwrócone nienależnie wpłacone kwoty nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu.