Zwolnienie z VAT na podstawie art. 20 rozporządzenia SAFE przysługuje wyłącznie finalnej dostawie produktów obronnych na rzecz końcowego nabywcy, finansowanej ze środków SAFE i potwierdzonej świadectwem zwolnienia. Zwolnienie to, mimo zachowania prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego, wykazuje się w JPK_V7M jako krajową sprzedaż zwolnioną; nie obejmuje ono zaliczek otrzymanych przed wejściem

Przychód z odpłatnego zbycia ruchomego składnika majątku wytworzonego przez podatnika, ujętego jako środek trwały i wykorzystywanego w działalności poprzez oddanie w najem, podlega ryczałtowi według stawki 3%, choćby jego faktyczny okres używania przed sprzedażą był krótszy niż rok, jeżeli w chwili przyjęcia do używania przewidywany okres używania przekraczał rok.

Odpłatne oddanie w najem indywidualnie oznaczonego miejsca parkingowego, zapewniające najemcy wyłączne i stałe korzystanie z niego, nie jest usługą parkingu samochodów i innych pojazdów wyłączoną ze zwolnień kasowych. Usługa sklasyfikowana w PKWiU 68.20.12.0 może korzystać ze zwolnienia z § 2 ust. 1 w związku z poz. 29 załącznika do rozporządzenia, jeżeli spełnione są warunki tej pozycji, nie zaś na

Jeżeli działalność objęta zezwoleniem strefowym i decyzjami o wsparciu jest prowadzona na terenach wskazanych w tych aktach, pozostaje tożsama funkcjonalnie i korzysta ze wspólnej infrastruktury, podatnik może prowadzić jedną ewidencję działalności zwolnionej z CIT. Pomoc publiczną wynikającą z zezwolenia oraz decyzji o wsparciu rozlicza się kolejno według dat wydania tych aktów.

Spółdzielnia energetyczna nabywająca od Gminy energię elektryczną i nieposiadająca koncesji jest nabywcą końcowym, a nie podatnikiem akcyzy, jeżeli akcyza od sprzedaży energii na jej rzecz została określona lub zadeklarowana w należnej wysokości. Brak jej obowiązków rejestracyjnych, ewidencyjnych i deklaracyjnych nie wynika jednak ze zwolnienia przewidzianego dla zużycia energii przez jej wytwórcę

Autorskie prawa do programów komputerowych wytwarzanych lub rozwijanych przez przedsiębiorcę w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu stawką 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT. Koszty bezpośrednio związane z własną działalnością

Przychody z technicznego doradztwa w zakresie oprogramowania oraz z bieżącego zarządzania systemami informatycznymi podlegają ryczałtowi według stawki 12%, odpowiednio jako usługi PKWiU 62.02.20.0 i 62.03.12.0. Usługi operacyjnego zarządzania projektami IT, niemające charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, mieszczą się w PKWiU 70.22.20.0 i są opodatkowane stawką 8,5%, pod warunkiem odrębnego

W przypadku nowej inwestycji funkcjonalnie zintegrowanej z istniejącym zakładem podatnik nie ma obowiązku tworzenia odrębnej jednostki organizacyjnej ani przypisywania wyniku wyłącznie do nowych składników majątku, lecz musi prowadzić ewidencję pozwalającą rozdzielić działalność zwolnioną i opodatkowaną. Wspólne, niealokowalne koszty mogą być rozdzielane rocznym kluczem przychodowym, niezależnie od

Dla zastosowania zwolnienia od akcyzy przewidzianego w § 5 rozporządzenia oraz wyłączeń określonych w art. 16 ust. 7a pkt 1, art. 24e ust. 1b pkt 1 i art. 138h ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym limit 1 MW ustala się według łącznej mocy generatorów faktycznie produkujących w danym czasie energię elektryczną zużywaną przez podatnika, a nie według sumy mocy nominalnej wszystkich posiadanych generatorów

Obowiązek prowadzenia i przekazania ksiąg rachunkowych w strukturze JPK_CIT, wynikający z art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, dotyczy ksiąg rachunkowych prowadzonych przez polskiego podatnika w ramach ewidencji objętej ustawą o rachunkowości i nie rozciąga się na księgi samobilansujących zagranicznych oddziałów, prowadzone samodzielnie według przepisów rachunkowości państwa ich położenia.

Dochód z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności rozwojowej stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego IP, podlegający opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy o PIT. Do wskaźnika nexus zalicza się wyłącznie koszty bezpośrednio związane z danym

Art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, w związku z art. 81 § 1 i 2 Ordynacji podatkowej, umożliwia podatnikowi korektę deklaracji CIT-8 za nieprzedawnione lata podatkowe poprzez retrospektywną zmianę stawek amortyzacyjnych środków trwałych, w tym ich obniżenie albo podwyższenie do wysokości nieprzekraczającej stawek z Wykazu, jeżeli składniki te zostały wprowadzone do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r.

Przy ustalaniu, na podstawie art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, kosztu sprzedaży akcji objętych w podziale przez wyodrębnienie, wartość podatkowa przeniesionych bonów skarbowych nie może być określona wyłącznie według ich kosztu nabycia i wartości rynkowej na dzień podziału. Ograniczenie wynikające z art. 16 ust. 1 pkt 39 wymaga uwzględnienia relacji między kosztem nabycia bonów a wartością przydzielonych

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP; funkcjonalnie związane

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności programistycznej stanowiącej prace rozwojowe, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może być opodatkowany według stawki 5%, a funkcjonalnie związane wydatki na własną działalność B+R mogą zostać

Dochody osiągane z przeniesienia praw majątkowych do oprogramowania rozwiniętego w ramach działalności badawczo-rozwojowej wnioskodawcy mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej (IP Box) w wysokości 5%, przy spełnieniu warunków związanych z odpowiednią ewidencją i wyłączeniem rutynowych działań.

Działalność programistyczna wnioskodawcy stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co pozwala na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1-7 ustawy PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może zostać uznana za badawczo-rozwojową, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw własności intelektualnej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości, systematyczności oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej umożliwiającej wyodrębnienie dochodów i kosztów przypisanych kwalifikowanym prawom

Dochody osiągnięte z działalności badawczo-rozwojowej, polegającej na tworzeniu i ulepszaniu oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli działalność ta ma twórczy charakter i spełnia warunki przepisów szczególnych dotyczących ulgi IP Box.

Twórcza i systematyczna działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uzasadnia opodatkowanie dochodów z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box. Warunkiem jest prowadzenie wymaganej ewidencji finansowej.

Przychody ze sprzedaży w stanie nieprzetworzonym towarów nabytych wcześniej przez podatnika, kwalifikujące się jako działalność usługowa w zakresie handlu, mogą być opodatkowane stawką ryczałtową 3%, przy spełnieniu wymogów ustawowych, określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów twórczości i innowacyjności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie osiągniętego dochodu z praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej może zostać opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia kryteriów wskazanych w art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenia właściwej ewidencji oraz obliczenia wskaźnika nexus.

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.