Dochód uzyskany przez spółdzielnię z tytułu sprzedaży nieruchomości, mimo zgodnego z celami statutowymi przeznaczenia, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, z uwagi na wyłączenie zawarte w art. 17 ust. 1c pkt 1 obejmujące spółdzielnie.

Dochody uzyskiwane z odpłatnej działalności statutowej klubu sportowego podlegają opodatkowaniu w momencie otrzymania wpłaty, chyba że dochody te są przeznaczone na nieodpłatną działalność statutową; wówczas mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Świadczenie przez Fundację usług związanych z zajęciami gimnastycznymi, będącymi częścią programu sportowego i wychowania fizycznego, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy VAT, spełniając przesłanki podmiotowe i przedmiotowe ustanowione przepisami krajowymi oraz Dyrektywą UE.

Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 18f ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, dotyczy tylko tej części nieuregulowanych zobowiązań, które były zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nie wydatków powiązanych z działalnością objętą zwolnieniem podatkowym.

Darowizny przekazywane na rzecz fundacji i stowarzyszeń, posiadających wpis do Rejestru Przedsiębiorców, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18 ust. 1 u.p.d.o.p., o ile działalność gospodarcza tych organizacji służy realizacji ich celów statutowych i nie jest nastawiona na osiągnięcie zysku.

Kościelna osoba prawna prowadząca wyłącznie niegospodarczą działalność statutową, której dochody korzystają ze zwolnienia podatkowego, nie jest zobowiązana do składania zeznania CIT-8, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. a ustawy o CIT.

Kradzież środków pieniężnych z rachunku stowarzyszenia nie zwalnia z obowiązku podatkowego w CIT, gdyż nie spełniono warunków zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, wymagających przeznaczenia dochodu na cele statutowe.

W sytuacji wykazywania straty przez Szpital, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów nie generują obowiązku podatkowego; jednak przy osiągnięciu dochodu, wydatki nie uznane za statutowe podlegają opodatkowaniu.

Świadczenia usług związanych z zajęciami z akrobatyki powietrznej przez fundację mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, pod warunkiem spełnienia zarówno przesłanek podmiotowych, jak i przedmiotowych określonych w art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Dochody podatników przeznaczone na cele statutowe wymienione w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT mogą być zwolnione z podatku dochodowego, pod warunkiem ich przeznaczenia i wydatkowania na te cele. Zwrot dochodów wydatkowanych uprzednio na cele niestatutowe generuje nowy dochód, który może być zwolniony pod warunkiem ponownego wykorzystania na statutowe cele działalności.

Stowarzyszenie X nie spełnia przesłanek zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, a zatem odszkodowanie za wywłaszczenie całości nieruchomości podlega opodatkowaniu CIT w stawce 9%, przy zachowaniu statusu małego podatnika.

Usługi sportowe świadczone przez fundacje działające na rzecz promocji sportu objęte są zwolnieniem VAT, jeśli są nieodpłatne lub ich dochody przeznaczane są na doskonalenie świadczonych usług, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Dochód fundacji częściowo przeznaczany na koszty działalności gospodarczej, nawet jeśli ostatecznie przewidziany na cele statutowe, nie kwalifikuje się do zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, gdyż nie jest on faktycznie i bezzwłocznie wydatkowany na te cele.

Dochody spółdzielni mieszkaniowej z wynajmu części wspólnych nieruchomości, wykorzystywane przez podmioty zewnętrzne, nie kwalifikują się jako dochody z gospodarki zasobami mieszkaniowymi w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i tym samym nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania.

Szpital nie jest obowiązany do naliczania i odprowadzania CIT od wydatków niestanowiących KUP, gdy całość dochodu wcześniej zwolnionego przeznaczono i wydatkowano, a obecnie osiąga stratę podatkową.

Dochody Kółka Rolniczego z tytułu podziału nadwyżki bilansowej, przeznaczone na cele statutowe, są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT.

Dochód z zamiany i ustanowienia służebności gruntowej może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli przeznaczony jest wyłącznie na cele statutowe organizacji pożytku publicznego, z wyłączeniem działalności gospodarczej.

Powiat X w transakcji zamiany nieruchomości z Gminą Y działa jako podatnik VAT, gdyż czynność ma charakter cywilnoprawny. Mimo iż zamiana nieruchomości podlega opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego potwierdzono ze względu na nieużywanie nabytych nieruchomości do czynności opodatkowanych.

Dotyczy ustalenia, czy dochód, który powstanie potencjalnie po pozytywnej decyzji Prezydenta Miasta (…) dotyczącej umorzenia pożyczek w wysokości (…) zł udzielonych Szpitalowi przez (…) w latach 2021-2022 - będzie zwolniony przedmiotowo na podstawie normy prawnej art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Brak prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu samochodów elektrycznych.

Brak możliwości odzyskania podatku VAT w związku z realizacją projektu dofinansowanego ze środków UE.

Czy dochody uzyskiwane przez Wnioskodawcę z tytułu udziału w spółce jawnej będą zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Ustalenia, czy równowartość dochodu przeznaczonego na pokrycie wydatków na kary umowne, odsetki budżetowe, koszty sądowe oraz zasądzone renty podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w wysokości 19% w przypadku uzyskania przez SPZOZ straty podatkowej.

Zwolnienie przedmiotowe dochodów szkoły przeznaczonych na udzielenie pożyczki spółce z o.o.