Wydatki na pobyt w zakładzie opiekuńczo-leczniczym oraz rehabilitację indywidualną mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej bez proporcji za pierwszy miesiąc, jeśli orzeczenie wskazuje wcześniejszą datę niepełnosprawności; wydatki na specjalistyczną żywność i probiotyki nie kwalifikują się do odliczenia jako leki.

Wydatki na rolety podtynkowe, mimo ich energetycznych właściwości, nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych, co uniemożliwia ich odliczenie w ramach tej ulgi.

Podatnik VAT nie jest zobowiązany do wystawiania faktur (w tym ustrukturyzowanych) dla sprzedaży usług zwolnionych od podatku VAT, chyba że nabywca zgłosi żądanie ich wystawienia w terminie trzech miesięcy od zakończenia miesiąca dostawy towaru lub wykonania usługi, zgodnie z art. 106b ust. 2 i 3 ustawy o VAT.

Składki członkowskie uiszczane na rzecz stowarzyszenia, nie będące wynagrodzeniem za konkretne świadczenia, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi.

Faktury zakupowe wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), które spełniają wymogi dla faktur zwykłych, umożliwiają zaliczenie udokumentowanych nimi wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, nawet mimo obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Dopuszcza się zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi poza KSeF, o ile spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, nawet jeśli zostaną później zgłoszone do KSeF.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi bez użycia KSeF, mimo takiego obowiązku, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, o ile faktury te spełniają wymogi dokumentacyjne i materialne uznania wydatku za koszt podatkowy.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym związek z przychodem, udokumentowanie i brak wyłączenia przepisami podatkowymi.

W przypadku sprzedaży usług zwolnionych z VAT, podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury, w tym faktury ustrukturyzowanej w KSeF, o ile odbiorca usługi nie zażąda jej w terminie 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym wykonano usługę.

Wniesienie aportem nieruchomości, w stosunku do której po pierwszym zasiedleniu upłynął okres powyżej dwóch lat bez koniecznych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia VAT, a brak żądania faktury przez nabywcę zwalnia z obowiązku jej wystawienia.

Nieprzestrzeganie obowiązku wystawienia faktury przez KSeF nie eliminuje możliwości uznania jej za dowód księgowy na potrzeby zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów w CIT, o ile spełnia inne formalne przesłanki określone przez ustawę o CIT.

Faktury Zakupowe wystawione wbrew obowiązkowi KSeF mogą zostać uznane za prawidłowy dowód księgowy i stanowić podstawę do uznania kosztu uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki spełniające definicję kosztów uzyskania przychodów, udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na gruncie CIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich innych przesłanek podatkowych, niezależnie od naruszenia obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Podatnik świadczący usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy, jest obowiązany wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF, jeżeli wystawiane faktury zawierają wszystkie elementy określone w art. 106e ustawy, i nie jest zwolniony z tego obowiązku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów o przypadkach wyłączenia z fakturowania ustrukturyzowanego

Od 1 kwietnia 2026 r. świadczenie usług edukacyjnych przez niepubliczne placówki, zwolnione z VAT, musi być dokumentowane fakturami ustrukturyzowanymi za pomocą KSeF, zastępując tradycyjne rachunki dla transakcji przekraczających 10 000 zł, a od 1 stycznia 2027 r. obligatoryjnie w każdym przypadku na żądanie nabywcy.

Faktury wystawione poza KSeF mogą stanowić podstawę do uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych zgodnie z art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Podatnik świadczący usługi pośrednictwa finansowego, zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych, pod warunkiem wystawiania faktur uproszczonych zgodnych z wymogami art. 106o ustawy i zawierających zakres danych węższy niż określony w art. 106e ustawy.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pomimo istniejącego obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają ogólne warunki przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT, dokumentując sprzedaż usług, jest zobowiązany do wystawiania faktur zamiast rachunków, nawet przy braku żądania przez nabywców, przy czym od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek ten obejmuje wystawienie faktur przy użyciu KSeF w określonych przypadkach.

Faktury zakupowe wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur od 1 lutego 2026 r., przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek, mogą stanowić podstawę do uznania wydatków za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Skład dokumentów Zestawów 1-4 spełnia wymogi dla 0% VAT w WDT, natomiast Zestaw 5 nie uprawnia do tej stawki z powodu braku faktury potwierdzającej transakcję przemieszczenia towarów. Preferencyjna stawka 0% wymaga kompletnego udokumentowania wywozu towarów oraz dodatkowych faktur w przypadku przemieszczeń nietransakcyjnych.

Wydatki związane z wykończeniem nieruchomości mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu jedynie, jeśli są udokumentowane fakturami VAT i dotyczą elementów trwale połączonych z nieruchomością, zwiększających jej wartość rynkową. Paragony fiskalne nie stanowią wystarczającej podstawy do obniżenia podstawy opodatkowania.

Podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki dokumentowane fakturami, nawet jeśli nie zostały przekazane za pośrednictwem KSeF, o ile spełniają one warunki ustawy CIT i VAT oraz odzwierciedlają rzeczywiste zdarzenia gospodarcze.

Podatnik jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi poza KSeF, pod warunkiem, że spełniają przesłanki określone w art. 15 ust. 1 ustawy CIT oraz nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 tej ustawy.