Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z tej działalności preferencyjną stawką 5% w ramach mechanizmu IP Box.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy o PIT, w tym prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów i przychodów.

Dochody uzyskane przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu ustanowienia służebności gruntowej na nieruchomości wspólnej, nie stanowią dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, nawet jeśli dochody te są przeznaczone na cele związane z utrzymaniem tych zasobów.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową przed wyborem estońskiego CIT, prawidłowo wyodrębnione i opodatkowane za wcześniejszy okres, nie podlegają ponownemu opodatkowaniu ryczałtem przy ich wypłacie wspólnikom.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem, ani nie wymaga ponownej deklaracji tego opodatkowania, o ile nie zachodzi zmiana wartości składników majątku.

Prace rozwojowe nad oprogramowaniem, prowadzone w sposób twórczy i systematyczny, uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do zastosowania preferencyjnej stawki 5% na gruncie IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT.

Dochód z działalności prowadzonej na podstawie decyzji o wsparciu, realizowanej w ramach zdalnej i hybrydowej pracy pracowników, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, o ile spełnia pozostałe warunki związane z decyzją o wsparciu.

W świetle art. 15c ustawy o CIT, przy określaniu limitu kosztów finansowania dłużnego, uwzględnia się wszystkie przychody podatkowe, w tym te które są zwolnione z opodatkowania, o ile wynikają z działalności podlegającej regulacji ustawy o CIT.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze działu spadku, które przekraczają pierwotny udział spadkowy, przed upływem pięciu lat od daty działu spadku, stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

Przychód powstały z tytułu zasądzonego odszkodowania za szkodę nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, lecz powinien być rozliczany w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych.

Działalność wykraczająca poza teren Specjalnej Strefy Ekonomicznej, choć związana z procesem produkcyjnym, nie może być uznana za działalność pomocniczą objętą zwolnieniem z CIT, gdyż warunkiem ulgi jest prowadzenie działalności gospodarczej na terenie strefy określonym w zezwoleniu.

Prowadzona przez wnioskodawcę działalność programistyczna stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box do dochodów ze sprzedaży programów komputerowych, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji dla ustalenia wskaźnika Nexus.

Sprzedaż udziałów w działkach rolnych, będących majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i jest zwolniona z opodatkowania, gdy dokonana zostaje po upływie 5-letniego okresu od daty nabycia na cele inwestycyjne i prywatne, oraz nie wykazuje cech działalności handlowej.

Dochód ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu określonych wymogów ewidencyjnych i kreacyjności działalności.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Wnioskodawczyni, posiadając centrum życiowe w Holandii do 31 sierpnia 2025 r., podlegała w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Od 1 września 2025 r. jej rezydencja podatkowa przeniosła się do Polski, powodując nieograniczony obowiązek podatkowy od wszystkich dochodów.

Przychód ze zbycia jednostek uczestnictwa nabytych w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a koszty uzyskania przychodu stanowią wyłącznie wydatki poniesione przez spadkodawcę.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej w oparciu o składniki majątkowe zgodne z zakresem Zezwolenia nr 1 mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop, o ile nie zostanie przekroczony ustalony limit pomocy publicznej.

Nieuprawnione wykorzystanie dochodów szkoły przez członka zarządu nie mieszczące się w ramach wydatków określonych w art. 17 ust. 8 ustawy o CIT, skutkuje utratą zwolnienia podatkowego z art. 17 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT, a środki z zwrotu wyrządzonej szkody, mimo ponownego przeznaczenia na cele statutowe, nie korzystają z ww. zwolnienia.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną przed jej przekształceniem w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, które były uprzednio opodatkowane, jest neutralna podatkowo; spółka z o.o. jest zwolniona z obowiązku pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Nieujawnienie kosztów lub przychodów w okresie, w którym miały być zarachowane zgodnie z przepisami rachunkowości, powoduje obowiązek zapłaty ryczałtu od dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.

Strata wynikająca ze sprzedaży nieruchomości zagranicznej, będącej inwestycją długoterminową, nie może być samodzielnie uznana za koszt uzyskania przychodu w Polsce; kalkulację przeprowadza się zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, łącząc wszystkie krajowe i zagraniczne przychody oraz koszty.

Nie jest możliwe uznanie wydatków na maszyny do produkcji nowych komponentów za koszty kwalifikowane nowej inwestycji definiowanej jako zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu; stąd dochód z ich sprzedaży nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie decyzji o wsparciu.