Warunek udokumentowania otrzymania darowizny pieniężnej, określony w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie zostaje spełniony przez przelew darczyńcy bezpośrednio na rachunek wierzyciela obdarowanego, nawet jeżeli przelew prowadzi do spłaty jego zobowiązania. W braku przekazania środków na rachunek nabywcy zwolnienie nie przysługuje.

W przypadku sprzedaży przed upływem pięciu lat działek wydzielonych z nieruchomości nabytej w darowiźnie termin określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od pierwotnego nabycia nieruchomości. Zwolnieniem mieszkaniowym może być objęty wydatek na nabycie udziału w lokalu, także częściowo sfinansowany kredytem, lecz tylko do wartości udziału faktycznie nabytego przez podatnika.

Nabycie w drodze dziedziczenia środków pieniężnych zgromadzonych w bankach mających siedzibę w Polsce nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy, jeżeli w chwili śmierci spadkodawcy zarówno spadkobierca, jak i spadkodawca nie byli obywatelami polskimi oraz nie mieli miejsca stałego pobytu w Polsce; pobyt na podstawie zezwolenia czasowego nie spełnia tej przesłanki.

Wypłata przez spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną środków z kapitału zapasowego, w części odpowiadającej niewypłaconym i uprzednio opodatkowanym zyskom tego przedsiębiorcy sprzed przekształcenia, nie stanowi przychodu z udziału w zyskach osoby prawnej ani innego przychodu podlegającego PIT, jeżeli wypłata jest jednoznacznie przypisana do tych zysków.

Preferencyjne objęcie udziałów zagranicznej spółki dominującej w ramach programu motywacyjnego, niespełniającego warunków z art. 24 ust. 11–11b ustawy PIT, powoduje w chwili częściowo odpłatnego nabycia przychód z innych źródeł w wysokości uzyskanego dyskonta, jeżeli świadczenie pochodzi od podmiotu niepozostającego z uczestnikiem w bezpośrednim stosunku prawnym. Późniejsza dywidenda i odpłatne zbycie

Środki pieniężne otrzymane przez wspólnika występującego ze spółki cywilnej stanowią przychód z działalności gospodarczej tylko w zakresie przekraczającym wyłączenie z art. 14 ust. 3 pkt 11 ustawy o PIT. Wypłaty z tytułu udziału w spółce ustala się według ich definitywnego skutku majątkowego, dopuszczając rozliczenie per saldo zwrotnych, jednorodnych przepływów. Przy ryczałcie przychód nie podlega

Środki przekazane pracownikowi na karcie przedpłaconej, także w drodze późniejszego doładowania tej samej karty, stanowią przychód ze stosunku pracy, lecz mają charakter świadczenia pieniężnego. Jeżeli są w całości finansowane z ZFŚS i przyznawane w związku z działalnością socjalną, podlegają zwolnieniu określonemu w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT do wysokości obowiązującego limitu rocznego.

Podział majątku likwidowanej spółki cywilnej pomiędzy wspólników, odpowiadający ich udziałom w zyskach, jest zdarzeniem neutralnym podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile przychody z likwidacji nie skutkują odpłatnym zbyciem tych składników przed upływem sześciu lat lub w ramach działalności gospodarczej.

Zwrot kwot zapłaconych w ramach wcześniejszego kredytu hipotecznego przewalutowanego w wyniku ugody z bankiem jest neutralny podatkowo, gdyż nie stanowi przysporzenia majątkowego, zaś odsetki od nieterminowej wypłaty nadpłat mogą podlegać zwolnieniu z podatku, pod warunkiem ich związków z nieopodatkowanymi przychodami.

Przekazanie przez ojca części ceny sprzedaży pojazdu córce, mimo wpływu całej kwoty na jej rachunek, przy spełnieniu warunków formalnych, jest uznane za darowiznę zwolnioną z podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy.

Wpłaty otrzymane od zidentyfikowanych darczyńców mogą stanowić darowizny według ustawy o podatku od spadków i darowizn, natomiast wpłaty anonimowe powinny być opodatkowane jako przychody z innych źródeł podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Złożenie zeznania SD-3 jest wymagane dla każdej wpłaty indywidualnie.

Przychód z objęcia udziałów motywacyjnych w spółce z o.o. po cenie niższej od rynkowej, w ramach planu motywacyjnego zorganizowanego przez spółkę-pracodawcę, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód ze stosunku pracy w momencie ich nabycia.

Wpłaty na spłatę kredytu przez współwłaścicieli nieruchomości, wynikające z wewnętrznego porozumienia, nie stanowią przysporzenia majątkowego w rozumieniu darowizny i są neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Darowizna środków pieniężnych przekazana bezpośrednio na rachunek wierzycieli dłużnika, z pominięciem rachunku obdarowanego, nie spełnia warunków zwolnienia z podatku od spadków i darowizn z art. 4a ustawy, które przewiduje wymóg dokumentacji przekazania na rachunek obdarowanego.

Przychód powstały z tytułu zasądzonego odszkodowania za szkodę nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, lecz powinien być rozliczany w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych.

Osoba mająca centrum interesów osobistych i gospodarczych poza granicami Polski nie jest polskim rezydentem podatkowym, nawet gdy przebywa w Polsce ponad 183 dni, co determinowane jest przepisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Wybór rezydencji podatkowej wpływa na zakres opodatkowania dochodów zagranicznych, które pozostają poza zakresem polskiego opodatkowania.

Środki uzyskane z pożyczki zwrotnej nie są przychodem podatkowym. Spłata kapitału pożyczki nie stanowi kosztu uzyskania przychodów. Natomiast zapłacone odsetki mogą być kosztami uzyskania przychodów, jeśli są związane z działalnością operacyjną i zostały faktycznie zapłacone, co kwalifikuje je jako koszty z innych źródeł przychodów, a nie z zysków kapitałowych.

Środki pieniężne przekazane przez ojczyma z USA na rzecz wnioskodawcy, nieposiadającego miejsca stałego pobytu w Polsce w rozumieniu ustawy o cudzoziemcach, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz wchodzą w zakres przychodów z innych źródeł opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Nabycie środków pieniężnych przez rodzeństwo spadkodawcy z konta zagranicznego podlega zwolnieniu z podatku od spadków, jeżeli nabycie to zgłoszone zostanie organowi podatkowemu w terminie 6 miesięcy od momentu, gdy spadkobierca dowiedział się o majątku, wraz z potwierdzeniem późniejszej wiedzy o jego nabyciu.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 2015 rokiem na jedną inwestycję mieszkaniową podlega zaniechaniu poboru PIT, a zwrócone nienależnie wpłacone kwoty nie są przychodem podlegającym opodatkowaniu.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat mogą być zwolnione z podatku, jeśli przeznaczone zostaną na spłatę kredytu mieszkaniowego wspólnego majątku, co spełnia warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 updof. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Umorzenie wierzytelności oraz zwrot części odsetek od kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 15 stycznia 2015 r., zabezpieczonego hipoteką, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Wartość nominalna kwoty WAN przenoszonej w ramach Podziału powinna być uznana za koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji podziałowych, jeśli reprezentuje środki własne Banku Dzielonego i nie jest obarczona obowiązkiem zwrotu, a jej ewidencja jest zgodna z art. 9 ust. 1 ustawy o CIT.