W przypadku udzielenia rabatu potransakcyjnego ujmowanego w wartości wyrażonej w walutach obcych, korektę przychodu należy dokonywać w okresie wystawienia faktury korygującej, przy zastosowaniu średniego kursu NBP z poprzedzającego dnia roboczego. Korekta nie wynika z błędu, dlatego nie jest dokonywana wstecznie.

Stosownie do art. 12 ust. 3j-3m i art. 15 ust. 4i-4k ustawy o CIT, korekty przychodów lub kosztów nie mogą być dokonywane za pomocą not uznaniowych, gdy dotyczą groszowych różnic systemowych i nie spełniają przesłanek ujęcia w przychodach lub kosztach podatkowych, wobec konieczności stosowania faktur korygujących.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia usług technicznego wsparcia w zakresie IT klasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, które nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, świadczący usługi na rzecz podmiotów instytucjonalnych, takich jak szkoły i przedszkola, nie jest zobowiązany do ewidencjonowania sprzedaży na kasie rejestrującej ani wystawiania faktur ustrukturyzowanych zgodnie z KSeF, o ile nie wystąpi sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej albo rolników ryczałtowych, zgodnie z art. 111 ust. 1 i art. 113 ust. 1 ustawy

Zwrot kosztów na rzecz detalisty nie stanowi rabatu pośredniego w rozumieniu art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT i nie podlega dokumentacji fakturą, lecz powinien być ujmowany notami księgowymi, niezawierającymi wykazanej kwoty VAT.

Przychody z usług reklamowych klasyfikowanych pod PKWiU 73.11.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 15%, a analiza kampanii reklamowych, jeżeli nie jest doradztwem zarządczym, podlega ryczałtowi 8,5%. Konfiguracja systemów i tworzenie stron internetowych, mając związek z oprogramowaniem, jest objęta stawką ryczałtu 12%.

Usługi instalowania i uruchamiania systemów robotyki przemysłowej, sklasyfikowane jako PKWiU 33.20.60.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie od niektórych przychodów, przy spełnieniu warunków ustawowych.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.

Przychody z usług wsparcia technicznego klasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, realizowanych bez doradztwa w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Możliwość uzyskania zwrotu nadpłaty dotyczy wyłącznie zeznań rocznych i wymaga złożenia korekty deklaracji podatkowej.

Podmioty świadczące usługi medyczne zwolnione z VAT na rzecz NFZ, mimo braku żądania wystawienia faktury przez NFZ, muszą dokumentować swoje usługi fakturą, a nie rachunkiem, zgodnie z przepisami VAT, nawet jeśli przepisy szczególne rozporządzeń branżowych wskazują na inne formy dokumentacji.

Świadczenia z tytułu renty wdowiej wypłacane przez niemiecki system ubezpieczeń społecznych podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, z wyłączeniem opodatkowania w Polsce, zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Renta wdowia z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych Niemiec nie podlega opodatkowaniu w Polsce, lecz wyłącznie w Niemczech, co wynika z postanowień art. 18 ust. 2 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług zgodnie z PKWiU 62.02.30.0, które nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, 62.02.30.0 oraz 74.90.20.0 przez podmiot nieuczestniczący w doradztwie związanym z oprogramowaniem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%.

Renta wdowia wypłacana z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, nie zaś w Polsce, co wyłącza ją z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce (art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania).

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Przychody Wnioskodawcy z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, wynikającej z ich związku z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług związanych z zarządzaniem systemami informatycznymi sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.03.12.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, a nie 8,5%, ze względu na ich przynależność do kategorii PKWiU 62.03.1, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zgodnie z art. 106j ust. 3 ustawy VAT, podatnik może wystawić zbiorcze, uproszczone faktury korygujące obejmujące wszystkie dostawy towarów za dany okres, pod warunkiem wskazania numerów i dat korygowanych faktur, nawet jeśli nazwy towarów nie są wymagane.

Podatnik podmiotowo zwolniony z VAT, realizujący usługi najmu, od 1 kwietnia 2026 r., na żądanie nabywcy, ma obowiązek wystawiania faktur w systemie e-Faktur, rezygnując z rachunków Ordynacji podatkowej.

Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT, dokumentując sprzedaż usług, jest zobowiązany do wystawiania faktur zamiast rachunków, nawet przy braku żądania przez nabywców, przy czym od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek ten obejmuje wystawienie faktur przy użyciu KSeF w określonych przypadkach.

Podatnik nabywający używane samochody w procedurze VAT-marża, nie ma prawa odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z usługami nabycia, gdyż są one częścią ceny nabycia. Jednocześnie, od 1 kwietnia 2026 r., podatnik ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych na rzecz rolników ryczałtowych, a nie dla osób fizycznych nieprowadzących działalności.

Sprzedawca obowiązany jest wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF nawet dla sprzedaży na rzecz rolników ryczałtowych posługujących się numerem PESEL jako identyfikatorem podatkowym. Faktury te muszą być udostępniane rolnikom zgodnie z uzgodnionym sposobem, umożliwiając weryfikację w systemie KSeF.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej zaklasyfikowanej pod PKWiU 62.01.12.0, związanej z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.