Przychód uzyskany ze zbycia nieruchomości nabytej w wyniku spadku po przodku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło po 5 latach od nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze zbycia udziałów nabytych przez dział spadku i dożywocie przed 5 laty jest opodatkowany. Spłata kredytu hipotecznego może stanowić własny cel mieszkaniowy, jeżeli zaciągnięto go na wykończenie domu w dawnym majątku wspólnym.

Zwrot odliczonych odsetek od kredytu na cele mieszkaniowe w ramach ugody z bankiem, nawet bez wyodrębnienia w ugodzie, rodzi obowiązek doliczenia zwróconej kwoty do dochodu podatnika w zeznaniu rocznym na podstawie art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Wydatki na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zbywaną nieruchomość oraz na nabycie lokalu mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, z wyjątkiem nadpłaty kredytu zaciągniętego po sprzedaży, co wyklucza zwolnienie z opodatkowania dochodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości.

Zakup materiałów i narzędzi pomocniczych, takich jak taśmy malarskie czy wałki, na remont nieruchomości nie jest uznawany za wydatek na własne cele mieszkaniowe, nie uprawniając do zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Spłaty i nadpłaty kredytu hipotecznego zaciągniętego po uzyskaniu przychodu nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, podczas gdy wkład własny na nabycie domu, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, o ile równowartość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe, zgodnie z zamkniętym katalogiem określonym w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; spłata pożyczek od osób fizycznych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu, lecz odsetki odliczone w ramach ulgi odsetkowej muszą być doliczone do dochodu w momencie ich zwrotu, niezależnie od czasu ich oryginalnego odliczenia.

Zwolnienie z podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, obejmuje tylko te wydatki na cele mieszkaniowe, które są dokonane z przychodu ze sprzedaży nieruchomości, a nie z innych źródeł. Wydatki poniesione przed powstaniem takiego przychodu nie dają prawa do ulgi.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup sprzedanej nieruchomości, dokonana ze środków uzyskanych z jej zbycia, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zastosowania ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Środki ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania przeznaczone na nadpłatę kredytu refinansowego wspólnego mieszkania stanowią wydatek na własne cele mieszkaniowe, kwalifikując podatnika do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, wykorzystane na spłatę zaciągniętego na ten lokal kredytu oraz na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, w całości są zwolnione z opodatkowania, jeśli zostały poniesione na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości w formie darowizny na rachunek małżonki skutkuje brakiem możliwości skorzystania przez darczyńcę ze zwolnienia podatkowego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że cel mieszkaniowy musi być realizowany bezpośrednio przez podatnika.

Zwolnienie podatkowe, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmuje wydatki na spłatę kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków związanych z zagospodarowaniem terenu wokół posesji.

Restytucja nienależnie pobranych przez bank środków w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie jest to przysporzenie majątkowe, a jedynie zwrot kapitału.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości można zwolnić z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 updof, tylko gdy zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe podatnika, a nie na cele związane z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie wspólne, nawet jeśli później nabywca uzyskał wyłączną własność na skutek podziału majątku po rozwodzie.

Spłata kredytu przez solidarnych dłużników, niezależnie od udziału poszczególnych współkredytobiorców, nie stanowi darowizny i nie generuje obowiązku podatkowego z tytułu podatku od spadków i darowizn.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania w części proporcjonalnej do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, jeżeli te wydatki zostały sfinansowane z przychodu z tego zbycia w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Nie podlega opodatkowaniu zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie do tego majątku, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Spłata kredytu hipotecznego przez współkredytobiorców na rzecz banku, bez intencji obdarowania, jest realizacją własnego zobowiązania i nie stanowi darowizny, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Zbycie przez podatnika nieruchomości przed upływem 5-letniego terminu, w części odpowiadającej nabyciu odpłatnemu w 2024 r., rodzi obowiązek podatkowy, jednakże wydatki poniesione na spłatę kredytu na zakup nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeżeli spełniają kryteria 'własnych celów mieszkaniowych'.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży domu na spłatę kredytu i remont darowanego domu uprawnia do zwolnienia z podatku, pod warunkami określonymi w art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych z tytułu ugody dotyczącej spłaconego kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Nadwyżka kapitałowo-odsetkowa spłaty kredytu na dom jednorodzinny, pochodząca ze sprzedaży mieszkania, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe kwalifikujący do ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli wydatki mieszczą się w zamkniętym katalogu art. 21 ust. 25.