Prace wnioskodawcy stanowią działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów na honoraria autorskie, a pojęcie "działalność twórcza w zakresie programów komputerowych" obejmuje utwory związane z ogółem działań tworzących oprogramowanie.

Nieodpłatne przyznanie warunkowych opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego po stronie wnioskodawcy przed ich realizacją, zgodnie z art. 11 ustawy o PIT.

Dochody z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów ewidencyjnych i systematycznego charakteru działalności.

Twórczo prowadzona działalność programistyczna, prowadząca do powstania innowacyjnych programów komputerowych, spełnia znamiona działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodu z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Uczestnictwo w programie rabatowym, skutkujące nabyciem usług po niższej cenie, nie generuje przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż rabat jako zniżka nie stanowi świadczenia nieodpłatnego podlegającego opodatkowaniu.

Świadczenie pieniężne wynikające z anulowania opcji i RSU w ramach programu motywacyjnego nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych ani ze stosunku pracy, lecz jest przychodem z innych źródeł podlegającym opodatkowaniu według skali podatkowej.

Dochód z udzielenia licencji na programy komputerowe, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej o charaktery twórczym i systematycznym, kwalifikuje się do opodatkowania według preferencyjnej stawki 5% PIT na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych."

Działalność twórcza Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tych programów mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i wyliczenia wskaźnika Nexus.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wartość nagród otrzymanych w ramach programu promocyjnego przez klienta nieprowadzącego działalności gospodarczej stanowi przychód z innych źródeł, nieuprawniony do zwolnienia z opodatkowania; zaś w przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą stanowi przychód z działalności gospodarczej, bez obowiązku obciążenia wnioskodawcy rolą

Wypłaty kapitału rezerwowego zawierającego zyski z JDG dokonane przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia, na rzecz wspólnika traktuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu PIT, z obowiązkiem pobrania podatku przez spółkę jako płatnika.

Przychód wynikający z nabycia akcji poprzez realizację jednostek RSU stanowi dochód z działalności gospodarczej podlegający ryczałtowi 3%, zaś dochód z ich późniejszej sprzedaży jest opodatkowany jako przychód z kapitałów pieniężnych według stawki 19%. Koszt zakupu akcji ustala się na dzień poniesienia związanych z tym kosztów.

Przychód uzyskany z odkupu opcji w ramach programu motywacyjnego powinien być opodatkowany według stawki ryczałtu 12%, jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, ponieważ odkupu opcji nie można traktować jako nieodpłatnego ani częściowo odpłatnego świadczenia.

Przychód uzyskany z wykupu opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, a nie 3%, co jest zgodne z pozycjonowaniem tego przychodu jako związanego z usługami doradczymi świadczonymi przez podatnika.

Nieodpłatne przyznanie pochodnych instrumentów finansowych, jak opcje na akcje, nie generuje przychodu podatkowego. Częściowo odpłatne nabycie akcji stanowi dochód z działalności gospodarczej, opodatkowany ryczałtem. Przychód z późniejszego zbycia akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o wcześniej opodatkowany dochód nabycia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniając kryteria twórczości, systematyczności oraz innowacyjnego wykorzystywania zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box na dochody z praw autorskich.

Przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, o ile działalność spełnia definicję twórczości i prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ochrony prawnej i prowadzenia ewidencji zgodnej z art. 30cb.

Przyznanie uczestnikom opcji w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania; dla celów podatkowych przychód powstaje w chwili realizacji opcji i opodatkowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, zaś zbycie nabytych akcji kwalifikowane jest do przychodów z kapitałów pieniężnych.

Ustala się, iż dochody z tytułu przeniesienia praw autorskich do oprogramowania wytworzonego przez wnioskodawcę w ramach działalności twórczej i badawczo-rozwojowej mogą być objęte preferencyjną stawką podatku dochodowego, pod warunkiem prowadzenia rzetelnej ewidencji wydatków oraz dochodów.

Dochody Wnioskodawcy z przenoszenia autorskich praw majątkowych do stworzonego i rozwijanego oprogramowania zaklasyfikowano jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, kwalifikujące się do opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, z uwagi na spełnienie definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych wskazanych w art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% (IP Box) z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z emerytury wypłacanej z norweskiego prywatnego programu emerytalnego, działającego w oparciu o przepisy pracowniczych programów emerytalnych państw EOG, są zwolnione z opodatkowania w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b i ust. 33 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z przenoszenia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji oraz ustalenia wskaźnika nexus.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki do uznania za kwalifikowane IP, z wyłączeniem kosztów niezwiązanych bezpośrednio, jak oświetlenie, co wyklucza ich uwzględnienie we wskaźniku nexus. Pozwala to na zastosowanie stawki 5% w ramach IP Box.