Kwota wypłacona byłemu pracownikowi w ramach ugody sądowej, zmieniającej tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie jest zwolniona z opodatkowania jako odszkodowanie zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udzielenie rabatów różnym grupom osób na standardowych warunkach, bez względu na ich związek z podmiotem przyznającym rabat, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu Ustawy o PIT, zatem płatnik nie ma obowiązku obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy od beneficjentów tych rabatów.

Nagrody wydawane uczestnikom X w ramach sprzedaży premiowej są zwolnione z opodatkowania, jeżeli ich wartość nie przekracza 2000 zł. Nagrody uczestnikom Y nie są związane ze sprzedażą premiową i ich otrzymanie podlega regułom opodatkowania jako przychody z innych źródeł bez zwolnienia, lecz z obowiązkiem sporządzenia PIT-8C.

Ryczałty wypłacane przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w X na pokrycie kosztów dojazdu wolontariuszy są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 113 ustawy o podatku dochodowym. Świadczenia te nie rodzą obowiązku poboru zaliczek ani składania informacji PIT-11.

Placówka opiekuńczo-wychowawcza prowadząca rachunek sum depozytowych winna pobierać i odprowadzać zryczałtowany podatek dochodowy od odsetek naliczonych przez bank, wedle art. 41 ust. 4 w związku z art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy PIT, gdyż to placówka decyduje o przypisaniu tych odsetek wychowankom.

W przypadku niemożności uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej od podmiotu zagranicznego działającego na rzecz państwa, polski płatnik może nie pobierać podatku u źródła z wynagrodzenia za usługi reklamowe wypłacanego temu podmiotowi, opierając się na postanowieniach Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Lidera Laboratorium Mechanicznego i Elektronicznego są uznawane za działalność badawczo-rozwojową na gruncie art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, co pozwala na stosowanie określonych przepisów podatkowych w zakresie składników wynagrodzenia.

Wypłacona przez spółkę refundacja kosztów nasadzeń ogrodowych w ramach promocji stanowi dla klienta przychód z innych źródeł, co powoduje obowiązek sporządzenia i przekazania PIT-11 jako przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez spółkę na szkolenia członków zarządu związane bezpośrednio z ich obowiązkami służbowymi nie stanowią przychodu podatkowego, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika PIT. Natomiast wydatki na studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, jak studia doktoranckie czy MBA, skutkują powstaniem opodatkowanego przychodu u członków zarządu.

Płatności z tytułu usług niematerialnych związanych z gwarancjami, istotne jako zyski przedsiębiorstwa, podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji odbiorcy na podstawie art. 7 UPO z Danią. Certyfikat rezydencji jest wystarczający do niepobrania podatku u źródła bez weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela.

Podatnik zobowiązany jest do wykazania w zeznaniu rocznym rzeczywiście osiągniętych przychodów, nawet w przypadku niewystawienia przez płatnika informacji PIT-11 oraz niepobrania zaliczek na podatek dochodowy.

Ryczałt za nocleg w podróży służbowej krajowej, odbierany poza określonymi godzinami nocnymi, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, co nakłada na pracodawcę obowiązek poboru zaliczki na PIT.

Odszkodowania wypłacane na podstawie ugód pozasądowych i sądowych, niezależnie od ich formy, stanowią przychód ze stosunku pracy opodatkowanym PIT, gdyż nie spełniają warunków zwolnień przedmiotowych przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 3, 3a i 3b ustawy o PIT.

Przychód podatkowy dla pracowników kontrahenta powstaje dopiero w momencie realizacji punktów na nagrodę. Nie uznaje się tych nagród za zwolnione z PIT jako sprzedaż premiowa, ponieważ nie dotyczą bezpośrednich nabywców towarów. Spółka nie staje się płatnikiem przy wydawaniu nagród przez agencję.

Wartość nagród z tytułu sprzedaży premiowej towarów, nieprzekraczająca 2000 zł, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT, jeśli spełnione są przesłanki dotyczące związku pomiędzy nagrodą a sprzedażą, a Spółka bezpośrednio odpowiada za wydanie nagród.

Świadczenia na rzecz marynarzy w formie zapewnienia posiłków oraz wypłacone strawne jako przychody ze stosunku pracy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a pracodawca, jako płatnik, jest zobowiązany do poboru zaliczek na ten podatek, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwroty kosztów podróży wypłacane członkom zarządu spółki, w granicach ustawowych limitów i związane z działalnością operacyjną, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, co wyłącza obowiązki płatnika podatku po stronie spółki.

Kwota wypłacona byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, która stanowi wynik wzajemnych ustępstw i zmienia tryb rozwiązania stosunku pracy na porozumienie stron, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Wypłata z kapitału zapasowego wartości zysku wypracowanego przed przekształceniem działalności gospodarczej w formę spółki, jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz obciążeniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym dla płatnika (spółki).

Ryczałt za używanie prywatnych samochodów przez pracowników socjalnych do celów służbowych w jazdach lokalnych jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, kiedy obowiązek zwrotu kosztów regulują przepisy ustawy o pomocy społecznej, a zwrot wynika z umowy cywilnoprawnej.

Program rabatowy, otwarty dla szerokiego grona uczestników, co wyklucza ograniczenie go wyłącznie do pracowników, nie generuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zaś na podmiocie udzielającym rabatów nie ciąży obowiązek poboru zaliczek ani wystawiania informacji PIT-11.

Płatnik może uwzględnić ulgę dla pracujących seniorów, o ile były pracownik złoży nowe oświadczenie po ustaniu stosunku pracy, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku dochodów wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Wypłacany dyrektorowi jednostki pomocy społecznej ryczałt z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ możliwość zwrotu nie wynika wprost z odpowiednich przepisów innych ustaw.