Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. spłatę pożyczki zaciągniętej na taki cel. Kluczowe jest spełnienie ustawowych wymagań co do terminu i celu wydatkowania środków.

W przypadku świadczenia usług klasyfikowanych jako "pozostałe usługi w zakresie doskonalenia zawodowego" (PKWiU 85.59.13.2), ryczałt ewidencjonowany należy naliczać według stawki 8.5%, jednak zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Usługi techniczne IT podlegają tej samej stawce, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, o ile nie obejmują doradztwa.

Przychody z budowy wolnostojących masztów antenowych oraz rozbudowy stacji bazowych telefonii komórkowej stanowią przychody z robót budowlanych, opodatkowane według stawki 5,5%, podczas gdy przychody z modernizacji stacji bazowych traktowane są jako przychody z działalności usługowej i opodatkowane stawką 8,5%.

Podmiotowi zwolnionemu z VAT, który nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na działania wykorzystane do czynności nieopodatkowanych oraz zwolnionych z VAT.

Zwolnienie podatkowe na cele mieszkaniowe, określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby wydatki były poniesione na budynek mieszkalny będący własnością lub współwłasnością podatnika. Wydatki na nieruchomość będącą wyłącznie własnością małżonka nie spełniają przesłanek do uzyskania takiego zwolnienia.

Poniesione wydatki na dostawę i montaż systemu magazynowania energii („banku energii”) do paneli fotowoltaicznych mogą być uznane za wydatki na przebudowę lub remont budynku mieszkalnego. W związku z tym, przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podatnikowi przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydatki na remont środków trwałych mogą być zaliczone bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, natomiast wydatki na ich ulepszenie zwiększają wartość początkową i podlegają amortyzacji.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na remont nieruchomości nabytej ze zwolnieniem VAT, jeżeli nieruchomość ta będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem środka trwałego, ale jedynie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT oraz rozpoczęciu wykorzystywania nabytego środka do czynności opodatkowanych. Rejestracja na VAT i zmiana przeznaczenia środka trwałego są kluczowe dla prawa do odliczenia.

Wydatki poniesione na remont izolacji termicznej, nie zwiększające wartości użytkowej, mogą być potrącone bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodów. Natomiast koszty instalacji nowego oświetlenia LED, jako ulepszenie, zwiększają wartość początkową środka trwałego oraz podlegają amortyzacji.

Nieruchomość nabyta w celu jej późniejszej sprzedaży, która podlega znacznym przeróbkom, nie jest towarem handlowym, lecz produkcją niezakończoną. Wydatki związane z jej ulepszeniem powiększają wartość produkcji w toku i stają się kosztami uzyskania przychodu dopiero przy sprzedaży. Tymczasowe wynajęcie nie zmienia tej kwalifikacji, chyba że wynajem trwa ponad rok, czyniąc nieruchomość środkiem trwałym

Wydatki poniesione na przełożenie wodociągu w nowy ślad stanowią koszty modernizacji istniejącego środka trwałego, a zatem nie mogą być jednorazowo zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, lecz winny zwiększać wartość początkową tego środka trwałego zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez spółkę na modernizację infrastruktury drogowej jako integralny element realizowanej inwestycji niedrogowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z przyszłymi przychodami spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT jedynie od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną. W odniesieniu do wydatków niepowiązanych z działalnością opodatkowaną, takich jak modernizacja budynków edukacyjnych, prawa tego brak. Dla nieprzyporządkowanych wydatków stosuje się metodę proporcjonalną na podstawie przepisów podatkowych.

Kosztem uzyskania przychodów są wydatki na przeglądy i remonty nie zwiększające wartości użytkowej środka trwałego, ponoszone bezpośrednio. Natomiast wydatki na ulepszenie zwiększające wartość środka trwałego podlegają amortyzacji.

Dostawa lokali mieszkalnych wyodrębnionych w ramach istniejącej powierzchni zabudowy w budynkach podlega zwolnieniu z VAT, podczas gdy dostawa nowych lokali w rozbudowanej części tych budynków podlega opodatkowaniu. Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje, gdy sprzedaż jest opodatkowana. Rozstrzygnięcie jest zgodne z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 86 ustawy o VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego jest zwolnione z opodatkowania w zakresie, w jakim kredyt został przeznaczony na zakup i modernizację lokalu mieszkalnego, natomiast nie jest zwolnione w przypadku kredytów na refinansowanie poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe.

Opodatkowanie podatkiem VAT wypłaconej Wykonawcy określonej kwoty tytułem zwrotu poniesionych przez niego kosztów ogólnych. Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury wystawionej przez Wykonawcę.

W zakresie uznania wskazanych wydatków za remont lub modernizację środka trwałego.

Wymienione wydatki zwiększają wartość początkową środka trwałego jako ulepszenie i będą amortyzowane.

Obowiązek wykazania w remanencie likwidacyjnym towarów wykorzystanych do zaniechanej inwestycji polegającej na rozbudowie i przebudowie poddasza.

W zakresie ustalenia, czy prowadzona przez Spółkę Działalność B+R stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do dokonania odliczenia, o którym mowa w art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Prawo do odliczenia VAT związku z wydatkami Gminy na modernizację kąpieliska.

Wydatki poniesione na remont dachu są uznane za remont i należy je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia na podstawie art. 15 ust. 4d. Wydatki poniesione na ocieplenie elewacji budynku s zostać uznane za ulepszenie środka trwałego, a w konsekwencji za wydatki zwiększające jego wartość początkową.