Przychody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdy dotychczas działalność małżonka samodzielnie była opodatkowana w tej formie.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej po przekształceniu działalności jednoosobowej na formę spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli małżonek nie rozliczał wcześniej prowadzenia działalności w formie jednoosobowej na zasadach ogólnych.

Świadczenia małżeńskie z amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych SSA, wypłacane na rzecz Klientów mających miejsce zamieszkania w Polsce, są traktowane jako świadczenia emerytalno-rentowe, wobec czego Bank jest zobowiązany do poboru zaliczek na PIT zgodnie z art. 35 ust. 1 pkt 1 UPDOF.

Przelew środków pieniężnych z konta osobistego na wspólne konto małżonków dokonany w celu zaspokojenia potrzeb rodziny, w ramach wspólności majątkowej, nie stanowi darowizny podlegającej zgłoszeniu i opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

W przypadku, gdy jedno z małżonków nie osiąga przychodów z działalności gospodarczej opartej na podatku liniowym, złożenie zerowego PIT-36L pozwala na wspólne rozliczenie dochodów zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opodatkowanie wspólne dochodów małżonków jest wyłączone, gdy jedno z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co uniemożliwia rozliczenie dochodów na formularzu PIT-37.

Przekazanie lokalu użytkowego jako darowizny na rzecz małżonka, w kontekście braku odpłatnego zbycia, nie powoduje powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z ustawą o PIT.

Renta ustanowiona odpłatnie dla byłego małżonka, której odpłatność wynika z zagwarantowania dzieciom dostępu do mieszkania, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn oraz jest przychodem z innych źródeł na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą faktycznej wypłaty świadczenia, a nie zawarcia umowy.

Uposażenie rodzinne po zmarłym sędzim, wypłacane małżonkowi i małoletniemu dziecku, jest świadczeniem rentowym, a jego dochód nie łączy się z dochodami rodzica. Należy wystawić odrębne informacje PIT-11 dla każdego uprawnionego, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzona przez bank wierzytelność z tytułu kredytu hipotecznego, zaciągniętego na inwestycję mieszkaniową spełniającą przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, gdy kredyt zaspokaja potrzeby więcej niż jednego gospodarstwa domowego.

Dochody uzyskane z pracy za granicą przez współmałżonka w ramach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wpływają na indywidualne rozliczenie podatkowe polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli ten wybierze opodatkowanie indywidualne.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Zakup działki nr 2, który w połączeniu z działką nr 1 powiększy grunt przeznaczony pod budowę domu, w którym podatnik zamieszka, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, warunkowany uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy do końca 2026 r.

Spłaty uzyskane przez małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczony na spłatę współmałżonka za udział w majątku wspólnym może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Podatnik ma prawo do wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem, który pomimo prowadzenia działalności opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie osiągnął dochodów w danym roku podatkowym, pod warunkiem spełnienia pozostałych ustawowych warunków związanych z małżeństwem i wspólnością majątkową.

Renta wdowia z austriackiego systemu ubezpieczeń społecznych, otrzymywana przez osobę z miejscem zamieszkania w Polsce, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Austrią, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce jako dochód osoby zamieszkałej w Polsce.

Dochody z renty wdowiej wypłacanej z belgijskiego systemu ubezpieczeń społecznych mogą być opodatkowane zarówno w Polsce, jak i w Belgii, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia zapobiegającej podwójnemu opodatkowaniu.

Renta wdowia wypłacana z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego, która nie jest częścią obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, korzysta ze zwolnienia od podatku w Polsce na mocy art. 21 u.p.d.o.f. i nie wymaga wykazania w zeznaniu rocznym.

Renta wdowia pobierana z USA przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych jako renta zagraniczna, bez zwolnienia przedmiotowego. Podatek zapłacony w USA może być zaliczony na poczet polskiego podatku dochodowego zgodnie z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik, który zbywa część nieruchomości nabytą w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od nabycia, może korzystać z ulgi mieszkaniowej, jeżeli przeznaczy cały uzyskany przychód na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, przy czym nie ma znaczenia liczba posiadanych innych nieruchomości.

Dochód z tytułu świadczenia małżeńskiego otrzymanego przez osobę fizyczną mającą miejsce zamieszkania w Polsce od organu emerytalno-rentowego USA podlega opodatkowaniu w Polsce. Jednocześnie przysługuje prawo odliczenia podatku zapłaconego w USA, zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia określoną w umowie międzyrządowej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Ubezwłasnowolnienie małżonka, skutkujące powstaniem rozdzielności majątkowej, uniemożliwia wspólne rozliczenie podatkowe małżonków na podstawie art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż brak jest spełnienia warunku wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy.