Sprzedaż części działki rolnej funkcjonującej jako grunty pod budynkami, wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego, jest zwolniona z podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli spełnia warunki określone w art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, w tym pięcioletniego okresu posiadania oraz klasyfikacji jako działka rolna.

Działalność wnioskodawcy związana z tworzeniem innowacyjnego oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia go do stosowania 5% stawki podatkowej dla dochodów z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy, opisana w stanie faktycznym, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodną z art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, uprawniającą do zastosowania ulgi na działalność B+R za lata 2019-2025 oraz lata kolejne. Koszty związane z projektami B+R, przedmiot wniosku, uznane są za koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu w ramach tej ulgi, zgodnie z art. 18d Ustawy CIT.

Usługi informatyczne sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.12.0, mające związek z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, natomiast usługi z grupowania 62.02.30.0 opodatkowane są stawką 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów.

Działalność opisana przez Wnioskodawcę, związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, wypełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP BOX, przy jednoczesnym uznaniu ponoszonych wydatków jako kosztów kwalifikowanych na potrzeby wskaźnika nexus.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, której wyniki protokołowane jako utwory podlegają ochronie prawnej, kwalifikowanej do sprzedaży praw IP, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości powstałej w wyniku prac budowlanych, jako wyrobu wytworzonego we własnym zakresie, podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile podatnik spełnia ustawowe warunki opodatkowania w tej formie.

Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania X Sp. z o.o. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d tejże ustawy.

Działalność X sp. z o.o. prowadzona w ramach projektów, mająca na celu opracowywanie nowych produktów, stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na mocy art. 18d ust. 1 ustawy.

Podatnik wynajmujący samochody zastępcze na zasadzie cesji wierzytelności od poszkodowanego, może skorzystać z ulgi na złe długi, obniżając podstawę opodatkowania o nieuregulowane wierzytelności, po upływie 90 dni od terminu płatności zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami w branży gier komputerowych, o charakterystyce odpowiadającej grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, co oznacza, że spełniają one przesłanki art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a UZPD.

Oprogramowanie tworzone i rozwijane przez Wnioskodawcę w ramach działalności gospodarczej spełnia definicję kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczącymi IP Box.

Działalność w postaci projektów badawczo-rozwojowych prowadzonych przez X Sp. z o.o. w ramach Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 PDOP, uprawniającą do korzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o PDOP, o ile spełnione są określone jej warunki.

Przychody z analityczno-doradczych usług sklasyfikowanych do grupowania PKWiU 74.90.20.0 oraz związane z projektami koordynacyjnymi, lecz nie doradczymi, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%.

Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Ulga na złe długi może być stosowana przez podatników ryczałtowych w odniesieniu do nieuregulowanych wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego, związanych z transakcjami handlowymi, gdy spełnione są wszystkie warunki określonego w art. 11 ust. 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi polegające na manualnym testowaniu oprogramowania, identyfikowane w klasyfikacji PKWiU jako 62.02.30.0, nie stanowią usług doradczych z zakresu oprogramowania i mogą podlegać opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Prace wnioskodawcy stanowią działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów na honoraria autorskie, a pojęcie "działalność twórcza w zakresie programów komputerowych" obejmuje utwory związane z ogółem działań tworzących oprogramowanie.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą na zasadach ryczałtu może skorzystać z ulgi na złe długi, jeżeli wierzytelności z wynajmu samochodu zastępczego nie zostały uregulowane w terminie 90 dni od wymagalności płatności, o ile spełnione są warunki z art. 11 ust. 4 ustawy.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje twórczą, systematyczną działalność prowadzącą do zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych zastosowań. Koszty projektów B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane, o ile wykazują bezpośredni związek z działalnością innowacyjną. Przekazywanie informacji handlowych nie spełnia kryteriów działalności B+R.