Przekazanie środków z renty rodzinnej po osiągnięciu pełnoletności przez beneficjenta, zarządzanych przez rodzica jako przedstawiciela ustawowego, nie stanowi darowizny ani innego tytułu opodatkowalnego w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, a jedynie techniczne przekazanie własności beneficjenta.

Darowizna środków pieniężnych nie podlega zwolnieniu od podatku, jeśli nie została przekazana bezpośrednio na rachunek nabywcy, nawet jeśli błąd w rejestracji współwłasności rachunku wynika z zaniedbania techniczno-organizacyjnego banku.

Osoba fizyczna, której centrum interesów osobistych i gospodarczych znajduje się poza Polską, mimo przebywania w Polsce powyżej 183 dni, podlega jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Środki otrzymywane z zagranicznej wspólnoty zakonnej na pokrycie kosztów utrzymania nie stanowią dochodów podlegających opodatkowaniu zgodnie z polskim prawem podatkowym.

Ryczałt samochodowy wypłacany z tytułu używania przez pracowników prywatnych pojazdów do celów służbowych, w przypadku asystentów rodziny, nie jest zwolniony z podatku dochodowego, ponieważ odpowiednie przepisy ustawy o pomocy społecznej dotyczące zwolnienia odnoszą się wyłącznie do pracowników socjalnych.

Przekazanie środków pieniężnych przez darczyńcę bezpośrednio na rachunek osoby trzeciej, regulując zobowiązanie obdarowanego, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli nie spełnia warunków formalnych zwolnienia określonych w ustawie – wymagane jest udokumentowanie przelew na rachunek obdarowanego.

Nabycie środków pieniężnych przez cudzoziemca na pobycie czasowym w Polsce tytułem darowizny od rodziców zagranicznych stanowi przychód z innych źródeł na gruncie PIT, pomimo braku opodatkowania na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek komornika przez darczyńców, bez wcześniejszego przelania ich na rachunek obdarowanego, nie spełnia wymagań formalnych dla uznania tej czynności za darowiznę na cele zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Darowizna środków pieniężnych przekazana na terytorium Białorusi nie podlega opodatkowaniu w Polsce przy braku stałego pobytu odbiorcy w Rzeczypospolitej Polskiej.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego, przy spełnieniu przesłanek art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkuje zastosowaniem zwolnienia podatkowego oraz zwolnieniem obdarowanego z obowiązku zgłoszenia nabycia poszczególnych rat darowizny.

Otrzymanie środków pieniężnych w drodze darowizny, przekazanych bezpośrednio na rachunek osoby trzeciej, nie korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeżeli nie zostały przelane na rachunek obdarowanego ani jego subkonto, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przekazanie środków pieniężnych między małżonkami na rzecz nieruchomości jednego z nich, z zastrzeżeniem przyszłego rozliczenia jako nakłady, nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Transfery środków w systemie cash-pooling, zmierzające do wyrównania sald, nie tworzą przychodów ani kosztów podatkowych; odsetki naliczane w ramach tego systemu są traktowane jako przychody lub koszty uzyskania przychodów. Powstanie obowiązku dokumentowania cen transferowych zależy od przekroczenia określonych progów wartości transakcji.

Darowizna środków pieniężnych przez męża na rzecz żony, przekazana przelewem na podstawie aktu notarialnego, uprawnia do zwolnienia od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ustawy, przy spełnieniu wymaganych warunków, w tym właściwego zgłoszenia.

Darowizna pieniężna przekazywana w ratach przez członka najbliższej rodziny na podstawie umowy w formie aktu notarialnego podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, a brak jest obowiązku zgłaszania każdej otrzymanej raty do urzędu skarbowego formularzem SD-Z2.

Przelew środków pieniężnych wykonany z zamiarem ich zwrotu w przypadku błędnego zdeponowania, nie stanowi darowizny podlegającej podatkowi od spadków i darowizn, gdyż brak woli obdarowania i zgodnego oświadczenia woli stron.

Darowizny środków pieniężnych i aktywów inwestycyjnych dzieci matce mogą być zwolnione z podatku od spadków i darowizn, jeśli nastąpiło ich zgłoszenie i udokumentowanie transferu poprzez rachunek płatniczy; jednak darowizny gotówkowe nie spełniają tego kryterium zwolnienia.

Restytucja nienależnie pobranych przez bank środków w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie jest to przysporzenie majątkowe, a jedynie zwrot kapitału.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego pomiędzy rodzeństwem, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia podatkowego, jeśli darowizna jest udokumentowana wg wymogów ustawowych, a każde zgłoszenie transzy do urzędu nie jest wymagane.

Zawarcie nieodpłatnej umowy przechowania środków pieniężnych, bez prawa rozporządzania nimi, pomiędzy stronami nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. W związku z tym nie ciąży obowiązek złożenia deklaracji PCC-3.

Przekazanie środków pieniężnych darowizną bezpośrednio na rachunek obsługujący kredyt hipoteczny osoby obdarowanej nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż nie spełnia wymagania dokumentacji przekazania na osobisty rachunek nabywcy.

Środki pieniężne uzyskane z tytułu naprawienia szkody wyrządzonej przestępstwem nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, o ile nie stanowią nabycia rzeczy lub praw majątkowych w wyniku spadku, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nabycie środków pieniężnych za granicą na podstawie darowizny przez osobę posiadającą jedynie tymczasowe zezwolenie na pobyt w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli środki nie znajdują się na terytorium RP a nabywca nie ma miejsca stałego pobytu ani obywatelstwa polskiego.

Darowizna środków pieniężnych od brata jest zwolniona z podatku od darowizn, o ile wnioskodawczyni udokumentuje przekaz na rachunek bankowy oraz złoży zgłoszenie SD-Z2 w wymaganym terminie, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Umowa przechowania środków pieniężnych, w której przechowawca nie rozporządza środkami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z wykładnią ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.