Wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług programistycznych i przenoszenia praw autorskich nie stanowi "należności licencyjnych" w rozumieniu art. 12 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Filipinami. Przychód z przeniesienia całości autorskich praw majątkowych kwalifikuje się jako zyski z przeniesienia własności opodatkowane w Polsce na podstawie art. 13 ust. 5 umowy.

Dofinansowania z ZFŚS przekraczające określone limity stanowią przychód podatkowy; jednakże świadczenia związane z imprezami integracyjnymi mogą być wyłączone z opodatkowania, jeśli są niewymierne i służą interesowi pracodawcy. Pracodawca nie jest płatnikiem podatku w przypadku zwolnionych świadczeń do limitów ustawowych.

Zwrot kosztów podróży oraz najmu lokalu ponoszony przez spółkę na rzecz menedżera stanowi należność związaną z podróżą osoby niebędącej pracownikiem, co korzysta ze zwolnienia z opodatkowania, o ile spełnia przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b i art. 21 ust. 13 Ustawy PIT.

Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co oznacza, że podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, chyba że strony złożą zgodne oświadczenie o wyborze opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody sądowej za utracone korzyści nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowiąc opodatkowany przychód ze stosunku pracy.

Planowana sprzedaż nieruchomości, obejmująca przyszłe budynki i budowle, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, z jednoczesnym brakiem zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, co uprawnia nabywcę do odliczenia

Wynajem miejsc postojowych sklasyfikowany jako PKWiU 68.20.1 korzysta ze zwolnienia z prowadzenia ewidencji przy pomocy kas rejestrujących, pod warunkiem pełnego udokumentowania fakturami oraz spełnienia określonych warunków płatności, mimo regulacji dotyczących usług parkingowych.

Usługi świadczone przez klub sportowy, obejmujące organizację zajęć sportowych i półkolonii, stanowią usługi ściśle związane ze sportem i korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są konieczne do organizowania sportu, nie są nastawione na zysk i są świadczone dla osób uprawiających sport.

Podatnik uzyskuje nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce od momentu przeniesienia centrum interesów życiowych, co w analizowanym przypadku nastąpiło w październiku 2023 r. Świadczenia dyplomatyczne zwolnione są z opodatkowania, natomiast wynagrodzenie podstawowe podlega proporcjonalnemu odliczeniu. Metoda proporcjonalnego odliczenia stosowana jest w braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawczynię nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Transakcja podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, przy czym przysługuje zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, z możliwością jego zniesienia.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów; nabywca po złożeniu wspólnego oświadczenia zbywcy, może zrezygnować ze zwolnienia i odliczyć VAT.

Odszkodowanie z tytułu rozwiązania umowy o pracę bez wypowiedzenia z winy pracodawcy, oparte na art. 55 § 11 Kodeksu pracy, jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie znajduje się wśród wyłączeń enumeratywnie wskazanych.

Odszkodowanie z tytułu wywłaszczenia nieruchomości, nabytej nieodpłatnie, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, mimo iż nabycie miało miejsce w ciągu 2 lat przed rozpoczęciem postępowania wywłaszczeniowego.

Dochody uzyskiwane z odpłatnej działalności statutowej klubu sportowego podlegają opodatkowaniu w momencie otrzymania wpłaty, chyba że dochody te są przeznaczone na nieodpłatną działalność statutową; wówczas mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej jako wkładu niepieniężnego do spółki jest zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku znacznych wydatków na ulepszenie.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę w ramach umowy stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT; jednakże czynności związane z zarządzaniem pożyczkami i ich udzielaniem korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT, o ile są realizowane bez udziału podmiotów trzecich.

Świadczenia w ramach umowy przez Spółkę z o.o. na rzecz Województwa, obejmujące usługi związane z pożyczkami, korzystają z częściowego zwolnienia z VAT tylko w zakresie zarządzania pożyczkami bez udziału podmiotów trzecich, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, świadczone na zlecenie i sklasyfikowane według PKWiU 68.32.11.0, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r., o ile dotyczą zarządzania nieruchomościami o charakterze mieszkalnym.

Podatnik, który wyjeżdża na stałe za granicę, ale pozostawia rodzinę i część majątku w Polsce, może nie utracić polskiej rezydencji podatkowej, co determinuje jego nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, eliminując możliwość skorzystania z ulgi na powrót.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT, obejmująca wyłącznie poszczególne składniki majątkowe, będzie podlegać VAT jako odpłatna dostawa towarów, a nie jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zatem wymaga opodatkowania, przy czym strony mogą wybrać opodatkowanie poprzez złożenie zgodnego oświadczenia, zapewniając w ten sposób nabywcy prawo do odliczenia

Sfinansowanie przez instytucję kultury kosztów transportu, zakwaterowania i wyżywienia wykonawców stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, ale może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, o ile nie przekracza limitów określonych dla podróży służbowych.

Udzielanie pożyczek przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, kwalifikuje się jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, jednak na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT, jeśli podatnik nie wybrał opodatkowania tych usług.

Czynności udzielania pożyczek oraz ich zarządzania, o ile są świadczone na rzecz ostatecznych odbiorców bez udziału podmiotów trzecich, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Natomiast czynności techniczne, takie jak zapewnienie infrastruktury czy prowadzenie rachunków, nie są objęte tym zwolnieniem.

Kwota wypłacona na podstawie art. 57 § 2 Kodeksu pracy jako wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy nie stanowi odszkodowania, lecz przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych PIT.