Prace programistyczne nad własnym oprogramowaniem, prowadzące do opracowania nowych lub istotnie ulepszonych funkcjonalności w sposób twórczy, systematyczny i z wykorzystaniem rozwijanej wiedzy, stanowią prace rozwojowe, a tym samym działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wynagrodzenia pracowników faktycznie realizujących te prace oraz finansowane przez pracodawcę składki społeczne

Zaniżenie przez pracodawcę, wskutek własnego błędu kalkulacyjnego, wartości czynszu stanowiącego podstawę ustalenia wartości nieodpłatnego udostępnienia mieszkania służbowego powoduje zaniżenie przychodu pracownika ze stosunku pracy w roku otrzymania świadczenia. Płatnik ma obowiązek skorygować PIT-11 i PIT-4R za ten rok, a za niepobrane zaliczki odpowiada na podstawie art. 30 Ordynacji podatkowej,

Prace koncepcyjne, konstrukcyjne, technologiczne, prototypowe i walidacyjne prowadzone w sposób metodyczny dla opracowania nowych lub istotnie ulepszonych w skali przedsiębiorstwa produktów stanowią prace rozwojowe, a tym samym działalność B+R z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty bezpośrednio związane z taką działalnością mogą podlegać odliczeniu jako koszty kwalifikowane, jeżeli spełniają warunki

Działalność polegająca na metodycznym projektowaniu, testowaniu i implementacji indywidualnego oprogramowania, wymagająca opracowania nowych rozwiązań technicznych oraz eliminacji niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Jeżeli pracownicy i amortyzowane składniki majątku są w całości wykorzystywane w tej działalności, koszty ich wynagrodzeń, świadczeń, składek pracodawcy

Działalność polegająca na metodycznym projektowaniu i implementacji unikalnego oprogramowania, wymagająca samodzielnego opracowania architektury i funkcjonalności oraz wykorzystania i rozwoju wiedzy technicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Komandytariusz jest uprawniony do odliczenia, stosownie do udziału w zysku spółki, kosztów wynagrodzeń i odpisów amortyzacyjnych, w tym jednorazowych

Dochody z opłat za korzystanie z programu komputerowego oraz prowizje realizowane przez klientów, po spełnieniu warunków działalności badawczo-rozwojowej i prowadzeniu poprawnej ewidencji, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na gruncie podatku CIT, z wyłączeniem np. przychodów z działań marketingowych takich jak afiliacje, które nie są bezpośrednio związane z prawem własności intelektualnej

Dochody podatnika uzyskiwane z licencji na oprogramowanie komputerowe mogą podlegać 5% stawce CIT w ramach IP Box, o ile są efektem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika. Dochody z działań marketingowych oraz przychodów z linków afiliacyjnych nie kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania jako dochód z kwalifikowanego IP.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników otrzymane z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, w następstwie spadku obrotów gospodarczych spowodowanych pandemią COVID-19, stanowi przychód z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej i korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, obejmująca tworzenie nowych produktów oraz modyfikacje istniejących rozwiązań, jest kwalifikowalna jako działalność twórcza. Koszty osobowe pracowników zaangażowanych w te działania mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, jeśli zostały poniesione systematycznie i proporcjonalnie dokumentowane.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na opracowywaniu nowych lub zmienionych receptur produkcyjnych oraz optymalizacji procesów może spełniać przesłanki do uznania za działalność B+R w rozumieniu ustawy o CIT, tym samym umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych, z uwzględnieniem właściwego przyporządkowania kosztów według rzeczywistego zaangażowania w działalność B+R.

Działalność twórcza, prowadzona systematycznie przez podatnika w zakresie projektów rozwojowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT, jeżeli wiąże się z opracowaniem nowych rozwiązań i zwiększeniem zasobów wiedzy.

Świadczenie usług przez Gminę na rzecz jednostek oświatowych innej gminy poprzez partycypację w kosztach wynagrodzenia Przewodniczącego Związku Zawodowego stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność wytwarzania oprogramowania przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wydatki na wynagrodzenia pracowników mogą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 1 u.p.d.o.p. Wnioskodawca uprawniony jest również do ulgi na innowacyjnych pracowników, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 18db u.p.d.o.p.

Działalność w zakresie budownictwa spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej w ramach art. 18d ustawy CIT. Jednak prace nad optymalizacją produkcji poprzez wdrożenie systemów operacyjnych nie stanowią działalności twórczej w rozumieniu przepisów dotyczących prac rozwojowych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania nowych i ulepszonych opakowań jest uznawana za działalność badawczo-rozwojową, jednak nabycie prototypów nie stanowi materiałów w kosztach kwalifikowanych ulgi B+R zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Należności "per diem" wypłacane za pobyt poza miejscem zamieszkania nie podlegają zwolnieniu podatkowemu jako diety, gdyż są integralną częścią wykonania kontraktu o świadczenie usług, a nie wynagrodzeniem za podróż. Do pozostałego wynagrodzenia można zastosować zryczałtowane 20% koszty uzyskania przychodu, jako że przychody te mają charakter działalności wykonywanej osobiście.

Ośrodek interesów życiowych decyduje o rezydencji podatkowej, a wynagrodzenie za działalność naukową pochodzące z polskiej publicznej uczelni podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 20 Konwencji polsko-francuskiej.

Działalność polegająca na projektowaniu, produkcji i wdrażaniu specjalistycznych rozwiązań spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, umożliwiając skorzystanie z ulgi podatkowej na odpowiednich zasadach. Wydatki związane z tą działalnością należy ewidencjonować projektowo zgodnie z art. 9 ust. 1b CIT.

Działalność X S.A. związana z opracowywaniem nowych lub istotnie ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d tejże ustawy.

Projekty prowadzone przez Wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową, w której wydatki mogą być uznane za kwalifikowane na gruncie art. 18d ust. 2 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie zostały zwrócone lub dofinansowane, co uprawnia do stosowania ulgi B+R.

Działalność X S.A. w zakresie opracowywania i wdrażania nowych oraz ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu uCIT, co uprawnia do uwzględnienia poniesionych kosztów kwalifikowanych przy odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Wnioskodawca, jako podatnik ponoszący stratę lub uzyskujący niedostateczny dochód, jest uprawniony do realizacji ulgi na innowacyjnych pracowników na podstawie art. 18db ustawy o CIT, przy ścisłym uwzględnieniu wymogów czasowych oraz proceduralnych, z wyłączeniem pomniejszeń dotyczących zaliczek na PIT dotyczących grudnia. Interpretacja ulg podatkowych wymaga ścisłej zgodności z literą prawa.

Działalność Spółki w zakresie realizacji projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d UPDOP, a koszty wynagrodzeń oraz nabycia materiałów i surowców powiązane z działalnością B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane.