Podatnik nie jest uprawniony do złożenia korekty deklaracji PCC-3, gdy podatek od czynności cywilnoprawnych pobiera płatnik, jednakże zobowiązanie podatkowe może zostać uregulowane poprzez dopłatę różnicy między kwotą należycie opodatkowaną a kwotą zaniżoną.

Zastąpienie akcji X akcjami Y w stosunku jeden do jednego, dokonane przez spółkę C CH, nie powoduje powstania przychodu podatkowego u posiadaczy tych akcji, gdyż nie prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego podlegającego opodatkowaniu zgodnie z ustawą o PIT.

Świadczenie usług najmu nieruchomości między podmiotami powiązanymi, w warunkach spełniających zasady rynkowe i generujących większą niż znikoma wartość ekonomiczną, uprawnia spółkę do korzystania z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Podatnik wybierający opodatkowanie ryczałtem jest zobowiązany do ujęcia w korekcie wstępnej odsetek naliczonych, lecz nieotrzymanych. Różnice w wycenie nieruchomości w wartości godziwej nie są uwzględniane w korekcie podatkowej. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli ryczałt stosowany jest przez co najmniej cztery lata.

W wyniku podziału spółki przez wydzielenie, jeżeli wartość podatkowa emitowanych udziałów przewyższa wartość udziałów sprzed podziału, powstaje przychód podatkowy dla wspólnika spółki dzielonej, podlegający opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8ba ustawy o CIT i umową z Niderlandami.

Zapłata drugiej transzy wynagrodzenia o charakterze warunkowej płatności, uzależnionej od mechanizmu earn-out, nie skutkuje obowiązkiem korekty deklaracji PCC-3 ani dodatkową zapłatą podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż podstawa opodatkowania to wartość rynkowa ustalona na dzień dokonania czynności prawnej.

Przeprowadzenie wymiany udziałów przez spółki krajowe, zgodnie z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT, nie kreuje przychodu, jeżeli spełnione są wymagania dotyczące wartości podatkowej udziałów i większości praw głosu, przy zachowaniu neutralności podatkowej.

Za dzień przekazania do używania środków trwałych, dla potrzeb podatku CIT, uznaje się dzień, w którym zakończono wszystkie formalności dotyczące procedury budowlanej, co potwierdza spełnienie wymogów formalnych do uznania środków za zdatne do użytku.

Transakcje sprzedaży, realizowane przez X Sp. z o.o. na rzecz podmiotu powiązanego, generują wartość dodaną wyższą niż znikoma w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g CIT, co pozwala Spółce kontynuować opodatkowanie ryczałtem w 2026 roku.

Zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci Działalności 1 stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co uprawnia nabywcę do amortyzacji wartości firmy na podstawie art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Wymiana udziałów, zgodnie z art. 12 ust. 4d i ust. 11 ustawy CIT, dokonana przez spółkę w zamian za utworzone udziały, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeżeli wartość nowo utworzonych udziałów odpowiada wartości nabytych udziałów, a podmioty uczestniczące podlegają unijnemu opodatkowaniu całości dochodów.

Zespół składników materialnych i niematerialnych w postaci Działalności Y., wydzielony i sprzedany do Nabywcy, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, uprawniając Nabywcę do amortyzacji wartości firmy zgodnie z art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Zorganizowana część przedsiębiorstwa, będąca przedmiotem transakcji, spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, funkcjonalnego i finansowego, co pozwala na uznanie jej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT i umożliwia amortyzację wartości firmy przez Nabywcę.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, obejmujący Działalność (...), stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co uprawnia nabywcę do amortyzacji wartości firmy na podstawie art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego z majątku przedsiębiorstwa w ramach podziału majątku wspólnego małżonków stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jeśli przy jego nabyciu przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego, nawet jeżeli odliczenie było częściowe.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny odpowiadający ich wartości nominalnej, nawet gdy jest niższy od wartości rynkowej, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT.

Dla celów określenia statusu małego podatnika CIT, wartość przychodu ze sprzedaży usług rozliczanych w mechanizmie odwrotnego obciążenia wymaga uwzględnienia całkowitej kwoty sprzedaży, w tym podatku VAT, który jest naliczany przez nabywców. Mechanizm odwrotnego obciążenia nie zwalnia sprzedawcy z obowiązku uwzględnienia VAT jako części przychodu ze sprzedaży.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika na gruncie ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży w przedmiocie art. 19 ust. 1 pkt 2 powinna być ujmowana netto, zaś w przedmiocie art. 4a pkt 10 wraz z podatkiem VAT, uwzględniając VAT za transakcje w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Opłaty przyłączeniowe są kosztami pośrednimi, niepodlegającymi wliczeniu do wartości początkowej środka trwałego, zaś czynsz dzierżawny może podnieść wartość początkową środka trwałego w ramach procesu inwestycyjnego farmy fotowoltaicznej.

Kwota zapłacona przez wnioskodawcę na rzecz banku w kontekście spłaty długu upadłego przedsiębiorstwa może być uznana za koszt uzyskania przychodów, uwzględniona proporcjonalnie do wartości zakupionych nieruchomości jako koszt sprzedaży niezabudowanej działki oraz poprzez odpisy amortyzacyjne nieruchomości użytkowej, zgodnie z art. 15 ustawy o CIT.

W przypadku połączenia odwrotnego za „wartość emisyjną” udziałów uznaje się wartość rynkową majątku spółki przejmowanej, co nie skutkuje powstaniem dochodu podatkowego dla spółki przejmującej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o CIT.

Sprzedaż przez spółkę nie w pełni zamortyzowanych samochodów używanych do działalności mieszanej nie uzasadnia kwalifikacji niezamortyzowanej wartości tych samochodów jako ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, w związku z czym nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w ramach estońskiego CIT.

Przenoszony Biznes, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, może zostać sprzedany jako ZCP, spełniając wszystkie funkcjonalne, organizacyjne i finansowe przesłanki, co w konsekwencji uprawnia Nabywcę do amortyzacji wartości firmy zgodnie z art. 16g ust. 2 ustawy o CIT.

Koszty poniesione na media i paliwo w związku z rozruchem technologicznym przed przekazaniem środka trwałego do używania wchodzą w skład wartości początkowej środka trwałego, nawet jeśli ciepło wygenerowane w trakcie rozruchu zostało sprzedane.