Aport zespołu składników materialnych i niematerialnych, spełniającego kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, do spółki w zamian za jej udziały, nie stanowi przychodu podatkowego do opodatkowania CIT, jeśli została zachowana kontynuacja wyceny i transakcja jest uzasadniona ekonomicznie.

The capital gain arising from voluntary redemption of shares obtained through bond conversion should be classified as income from capital under Article 17(1)(6)(a) of the Personal Income Tax Act, taxable at 19%, with the cost basis defined by Article 23(1)(38).

Oddział zagranicznej spółki nie spełnia warunków samodzielności prawnej wymaganych dla utworzenia podatkowej grupy kapitałowej; spółka dominująca musi posiadać siedzibę w Polsce, co wyklucza C. jako potencjalną spółkę dominującą w PGK.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa z A. SA do podmiotu spoza PGK X. nie prowadzi do utraty przez PGK X. statusu podatnika CIT, o ile nie narusza on materialnych i formalnych warunków funkcjonowania PGK jako podatnika określonych w art. 1a ust. 2 i 6 Ustawy o CIT.

Nie występuje obowiązek płatnika w poborze zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych po stronie pracodawcy, gdy pracownicy nabywają opcje lub udziały w motywacyjnym programie opcyjnym utworzonym przez inną jednostkę.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na pożyczkodawcę w celu umorzenia długu (datio in solutum) stanowi odpłatne zbycie praw majątkowych, generujące przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT.

Zachowanie tożsamości roku podatkowego pomiędzy spółkami w wyniku połączeń metodą łączenia udziałów, przy zachowaniu struktury właścicielskiej określonej w art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy CIT oraz przekroczeniu 2% progu rentowności, uprawnia do zwolnienia z minimalnego podatku dochodowego.

Konwersja wierzytelności pożyczkowej na udziały w spółce tworzy po stronie pożyczkodawcy przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowej wierzytelności pożyczkowej, a wszelkie skapitalizowane odsetki mogą każdorazowo stanowić koszt uzyskania przychodu dla pożyczkobiorcy.

Przekazanie udziałów w ramach datio in solutum, jako forma częściowej spłaty zobowiązania w CIT, jest uznawane za odpłatne zbycie udziałów, umożliwiające rozpoznanie przychodu i kosztów uzyskania przychodu zgodnie z przepisami CIT.

Usługi pośrednictwa w sprzedaży udziałów, obejmujące etapy od nawiązywania kontaktów z inwestorami po negocjacje umów, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy, z wyłączeniem działań natury administracyjnej nie związanych z pośrednictwem.

Przekształcenie spółki jawnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością w ramach sukcesji uniwersalnej, zgodnie z przepisami kodeksu spółek handlowych, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie wspólników na gruncie ustawy o PIT. Ponadto, wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem, które zostały wcześniej opodatkowane, nie stanowi ponownego źródła przychodu.

Konwersja wierzytelności na udziały w spółce zagranicznej wymusza rozpoznanie przychodu podatkowego z kapitałów pieniężnych, równą wartości wkładu niepieniężnego. Koszty uzyskania przychodu ustala się zgodnie z wartością wniesionego wkładu. Obowiązki podatkowe detreminowane są nieograniczonym obowiązkiem podatkowym rezydenta w Polsce.

Zwrotne przeniesienie udziałów w spółce z o.o. na rzecz powierzającego w ramach umowy powiernictwa nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Otrzymanie składników majątkowych przez wspólników w wyniku rozwiązania spółki jawnej nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania. Wyłączenie to wynika z art. 12 ust. 4 pkt 3a i 3b ustawy o CIT. Chwile opodatkowania przesuwa się na moment zbycia składników majątku lub spłaty wierzytelności.

Otrzymane przez wspólników spółki jawnej aktywa majątkowe w wyniku rozwiązania tej spółki, z wyjątkiem odsetek, są zdarzeniami podatkowo neutralnymi w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółka transgranicznie przekształcona w spółkę komandytowo-akcyjną, zachowuje status alternatywnej spółki inwestycyjnej, uprawniając do zwolnienia z podatku CIT przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 58a Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu posiadania udziałów przed przekształceniem.

Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako nowo utworzony podmiot podatkowy, jest zwolniona z obowiązku płacenia minimalnego podatku dochodowego w trzech pierwszych latach swojej działalności na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT.

Przychód podatkowy z tytułu Dodatkowego Wynagrodzenia powstaje zgodnie z art. 11 ustawy o PIT w momencie wymagalności wynagrodzenia, uzależnionej od ziszczenia się warunków umowy sprzedaży. Koszty uzyskania przychodów powinny być uwzględnione w momencie odpłatnego zbycia udziałów.

Przychód podatkowy z tytułu Udziałów Fantomowych powstaje w momencie realizacji tychże praw, a nie przy ich nabyciu, rozliczany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych według stawki 19% zgodnie z art. 30b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z odpłatnego zbycia odziedziczonych udziałów podlegają opodatkowaniu stawką 19%, a koszty uzyskania przychodu winny być oparte na wydatkach poniesionych przez spadkodawcę, nie na wartości w dniu nabycia spadku.

Majątek pozostały w spółce dzielonej i majątek wydzielany do spółki przejmującej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, co wyklucza powstanie przychodu podatkowego na dzień podziału zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT.

Podział przez wydzielenie, z którego wynika przeniesienie lub pozostawienie majątku stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu w chwili podziału, zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Objęcie udziałów w ramach programu motywacyjnego poniżej wartości rynkowej skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie uczestników, który kwalifikowany jest zgodnie z charakterem relacji prawnej jako przychód ze stosunku pracy, działalności gospodarczej lub wykonywanej osobiście, co wynika z art. 10 ustawy PIT. Spółka pełni rolę płatnika podatku dochodowego od tych przychodów, z wyjątkiem

Koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży udziałów w spółce z o.o., która powstała z przekształcenia spółki jawnej.