Wynik na Transakcjach Zabezpieczających realizowanych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego i towarowego stanowi przychód lub koszt uzyskania przychodów kwalifikowany do „innych źródeł przychodów”, zgodnie z art. 7 ustawy o CIT, a nie jako zysk kapitałowy. Transakcje te, nienastawione na spekulację, mają na celu zabezpieczenie stabilności kosztów operacyjnych.

Transfery wierzytelności do podmiotu zagranicznego, którego siedziba lub rzeczywisty ośrodek zarządzania nie znajdują się w Polsce, a które są opodatkowane podatkiem od wartości dodanej w państwie członkowskim, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w Polsce.

Transakcje nabycia i zbycia gazu dokonywane przez pośredniczący podmiot gazowy na Giełdzie poza terytorium Polski nie podlegają opodatkowaniu podatkiem akcyzowym w Polsce, jeżeli gaz nie jest fizycznie przemieszczany do kraju, a transakcje mają charakter czysto wirtualny.

Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

Wynik na transakcji w informacji TPR-C powinien odzwierciedlać rzeczywisty efekt finansowy za rok podatkowy będący przedmiotem raportowania, nawet jeśli analizę porównawczą oparto na danych wieloletnich.

Zaliczki wpłacone na poczet przyszłych dostaw urządzeń przed ich realizacją nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Przychód podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą realizacji dostawy, nie później niż w dniu wystawienia faktury dokumentującej transakcję.

Działalność Wnioskodawcy w modelu dropshippingu wypełnia znamiona odpłatnej dostawy towarów, która podlega opodatkowaniu VAT na terytorium państwa trzeciego, a nie w Polsce. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do stosowania kasy rejestrującej oraz ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z działalnością odbywającą się poza terytorium kraju.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na usługi doradztwa transakcyjnego, mających pośredni związek z działalnością opodatkowaną, mimo że transakcja sprzedaży akcji należy do kosztów ogólnych. Związek ten przyczynia się do wzrostu obrotu opodatkowanego.

Przychód podatkowy z transakcji CFD stanowi suma dodatnich wyników finansowych, natomiast suma nominalnych wartości zamkniętych pozycji nie jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 30b ustawy o PIT.

Transakcja między Sprzedawcą, Spółką i Nabywcą stanowi wewnątrzwspólnotową transakcję trójstronną zgodnie z art. 135 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i może podlegać rozliczeniu na podstawie procedury uproszczonej przewidzianej w art. 135 ust. 1 pkt 4 tejże ustawy.

Transakcje polegające na korzystaniu z kryptowalut z obowiązkiem ich zwrotu są neutralne podatkowo, a przychód powstaje dopiero przy regulowaniu zobowiązań tymi walutami. Nadpłata za korzystanie z kryptowalut generuje przychód z zysków kapitałowych.

Transakcje spółki z podmiotem powiązanym, w wyniku których generowana jest znacząca wartość dodana ekonomiczna, nie wykluczają możliwości opodatkowania ryczałtem, mimo że przychody z tych transakcji przekraczają 50% całkowitych przychodów spółki.

Wypłaty realizowane przez Wnioskodawcę na rzecz spółki szwajcarskiej z tytułu rozliczenia kontraktów forward, nie stanowią dochodów wymienionych w art. 21 ustawy o CIT, i jako takie nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce.

Spółka jest uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na usługi doradztwa transakcyjnego, z uwagi na ich pośredni związek z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT, pod warunkiem niezaistnienia przesłanek wyłączających wskazanych w art. 88 Ustawy o VAT.

Środki pieniężne otrzymane przez Wnioskodawcę od Spółki powiązanej, jako zwrot utraconej zaliczki, nie będą uznane za zwrócony wydatek niezaliczony do kosztów uzyskania przychodów, lecz stanowią przychód podatkowy dla Wnioskodawcy na gruncie ustawy o CIT.

Wynagrodzenie należne Nabywcy od Wnioskodawcy z tytułu przejęcia zobowiązań pracowniczych stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy spełnia kryteria poniesienia z zasobów majątkowych podatnika, definitywności, związku z działalnością gospodarczą oraz nie jest wyłączone na mocy art. 16 ustawy o CIT.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, a miejscem jej opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, w którym rozpoczęto wysyłkę. Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków związanych z taką sprzedażą. Nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie wypłacane przez Wnioskodawcę na rzecz Podmiotu powiązanego za świadczenie usług organizacji produkcji nie stanowi dochodu z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, ponieważ nie jest związane z prawem do udziału w zysku.

Obowiązek wpłaty VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na mocy art. 103 ust. 5a ustawy o VAT był niezgodny z prawem unijnym w stanie prawnym przed 28 grudnia 2021 r. Od tej daty zmiany prawne, umożliwiające dostosowanie płatności VAT do terminów wymagalności, wyeliminowały niezgodność.

Sprzedaż towarów przez Spółkę A do Spółki B stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce stawką 0% pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Przemieszczenie towarów należących do przedsiębiorstwa z terytorium kraju na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej jest uznawane jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, co wymaga wystawienia faktury ustrukturyzowanej przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

Podatnik świadczący usługi dla podmiotów powiązanych może korzystać z ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli wykonywane transakcje wytwarzają istotną wartość dodaną ekonomicznie, nawet gdy ponad 50% przychodów pochodzi z tych transakcji. Brak znikomych wartości dodanych wyklucza ograniczenia z art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.