Wynagrodzenie wypłacane przez podatnika estońskiego CIT podmiotowi powiązanemu za rzeczywiście nabywane towary handlowe nie jest ukrytym zyskiem w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli transakcja została zawarta na warunkach rynkowych, odpowiada rzeczywistym potrzebom działalności gospodarczej, zostałaby dokonana także bez powiązań oraz nie stanowi świadczenia ekwiwalentnego dywidendzie.

Wartość towarów handlowych otrzymanych przez podatnika w drodze darowizny przedsiębiorstwa nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, także gdy działalność darczyńcy jest kontynuowana, ponieważ nieodpłatne nabycie towarów nie spełnia wynikającego z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT warunku poniesienia wydatku przez podatnika.

Sprzedaż uprzednio nabytych, kompletnych towarów innych producentów bez ingerencji w ich właściwości stanowi działalność usługową w zakresie handlu opodatkowaną ryczałtem 3%. Natomiast zlecanie wytworzenia produktów według własnej specyfikacji i pod własną marką, jak również personalizacja gotowych produktów przez grawer lub haft, powodują powstanie nowych wyrobów i kwalifikują przychody do działalności

Powrotne przemieszczenie do państwa członkowskiego pierwotnego wywozu własnych towarów, uprzednio przywiezionych do Polski wyłącznie w celu wykonania na nich prac lub usług technicznych, korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 12 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT. Skoro przywóz nie stanowi WNT, późniejsze odesłanie tych samych towarów nie stanowi WDT z art. 13 ust. 3 ustawy, a kwestia stawki 0% pozostaje

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia testera diagnostycznego, jeżeli urządzenie jest wykorzystywane wyłącznie jako sprzęt laboratoryjny i testowy przy tworzeniu oprogramowania przeznaczonego do przyszłej sprzedaży opodatkowanej, a zakup nie służy celom prywatnym ani czynnościom nieopodatkowanym

Sprzedaż samodzielnego lokalu mieszkalnego nabytego od dewelopera jako towar handlowy korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od jego sprzedaży przez dewelopera pierwszemu nabywcy upłynęły ponad dwa lata. Pierwsze zasiedlenie następuje przy oddaniu lokalu pierwszemu nabywcy po wybudowaniu, niezależnie od jego późniejszego faktycznego używania.

Jeżeli sprzedawca używanego pojazdu jedynie inkasuje, wraz z ceną pojazdu, należności za odrębne usługi świadczone bezpośrednio nabywcy przez innego podatnika i przekazuje je temu podatnikowi, należności te nie stanowią ani podstawy opodatkowania dostawy na zasadach ogólnych w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, ani „kwoty sprzedaży” służącej ustaleniu marży na podstawie art. 120 ust. 1 pkt 5

Podatnik może opodatkować w procedurze VAT-marża sprzedaż używanej przyczepy nabytej od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem VAT, jeżeli już w chwili nabycia zamierzał ją odsprzedać, mimo że przed sprzedażą czasowo wykorzystywał ją w odpłatnym wynajmie. Jeżeli kwota sprzedaży jest niższa od kwoty nabycia, ujemna marża nie generuje podatku VAT należnego.

Nieodpłatne przekazanie uczestnikom sprzedaży promocyjnej bonów uprzednio nabytych przez organizatora akcji od podmiotu zewnętrznego, finansowanych z jego środków i służących zwiększeniu sprzedaży własnych produktów, nie powoduje powstania przychodu w CIT, gdyż czynność ta nie wiąże się z uzyskaniem przez organizatora definitywnego przysporzenia majątkowego.

Przemieszczenie przez podatnika własnych towarów z Polski do magazynu w innym państwie członkowskim, stanowiące WDT na podstawie art. 13 ust. 3 ustawy o VAT, podlega obowiązkowi fakturowania na podstawie art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy, gdyż podatnik działa jednocześnie jako dostawca krajowy i nabywca zidentyfikowany dla VAT w państwie przeznaczenia. Jeżeli podatnik posiada siedzibę w Polsce, fakturę

Jeżeli z umowy współpracy wynika, że finansujący uzyskuje prawo do udziału w dochodzie z przedsięwzięcia, a drugi podmiot wykonuje na jego rzecz skonkretyzowane czynności związane z wytworzeniem i komercjalizacją produktu, przekazywane środki stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, niezależnie od ponoszenia przez strony ryzyka gospodarczego i nazwania relacji wspólnym przedsięwzięciem

Wydatek na zakup towarów handlowych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dokonany za pośrednictwem platformy internetowej, może stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mimo braku faktury lub rachunku, jeżeli podatnik wykaże jego związek z działalnością oraz udokumentuje rzeczywisty przebieg transakcji dowodami spełniającymi wymogi właściwe

Przychody spółki z odpłatnej odsprzedaży licencji na oprogramowanie nabywanych wyłącznie w celu realizacji zamówień klientów końcowych stanowią przychody z innych źródeł, jeżeli spółka nie nabywa prawa do korzystania z oprogramowania ani do samodzielnego sublicencjonowania, a licencje są generowane bezpośrednio na dane klientów. W takim modelu przychód ma charakter handlowy i nie podlega kwalifikacji

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury elektronicznej dokumentującej rzeczywiste nabycie towarów przeznaczonych wyłącznie do czynności opodatkowanych, mimo braku wyodrębnionego NIP nabywcy, zamieszczenia NIP w danych adresowych, adnotacji sprzedawcy o prywatnym charakterze zakupu oraz wystawienia faktury poza KSeF, jeżeli nie występują przesłanki wyłączające z art.

Gmina, która jako prosument wprowadza energię z mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billingu, dokonuje odpłatnej dostawy towarów i działa w tym zakresie jako podatnik VAT, niezależnie od marginalnej skali sprzedaży. Przysługuje jej zatem częściowe odliczenie podatku od wydatków fotowoltaicznych i przypisanego nadzoru, według prewspółczynnika, oraz korekta podatku w razie zmiany

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą zwolnioną z VAT, nie nabywa prawa do odliczenia naliczonego VAT z faktur za towary i usługi wykorzystywane wyłącznie w działalności zwolnionej, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT.

Towary, które były przedmiotem faktycznego korzystania, mogą być uznane za używane w rozumieniu art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, co uprawnia do zastosowania procedury marży. Fabrycznie zafoliowane, nieotwarte towary kolekcjonerskie nie spełniają kryterium towarów używanych, niezależnie od ich rynkowej wartości kolekcjonerskiej.

Sprzedaż przez przedsiębiorstwo w spadku towarów handlowych na rzecz Nabywcy stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy dla sprzedaży lokalu spełnia wymogi prawne, ale dokonanie odliczenia VAT przy zmienionym przeznaczeniu podlega korekcie, gdy lokal sprzedaży podlega zwolnieniu.

Podatnikowi – Miastu – w przypadku nabyć towarów i usług wykorzystywanych do działalności opodatkowanej i innej, przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT, z zastosowaniem proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdy towary te są częściowo przyporządkowane do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

Komornik sądowy działający jako płatnik podatku od dostaw dokonywanych w trybie egzekucji ma prawo zastosować procedurę VAT marży przy sprzedaży towarów używanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawowych określonych w art. 120 ustawy o VAT. Dotyczy to zwłaszcza towarów nabytych w ramach procedury VAT marży, stanowiących własność dłużnika.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego i ich wynajem nie powoduje obowiązku korekty podatku naliczonego VAT, gdy nieruchomości te przy wynajmie pozostają wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Działalność ta spełnia definicję działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza zmianę przeznaczenia i konieczność korekty.

Koszty CBAM, zarachowane, lecz nieopłacone, muszą zostać faktycznie poniesione, aby mogły być uznane jako koszty uzyskania przychodów w ujęciu podatkowym na podstawie ustawy o CIT; ich kwalifikacja zależy od daty faktycznego poniesienia względem roku podatkowego, na który przypada odpowiadający im przychód.