Uzyskanie przez spółkę Z decyzji o wsparciu w trakcie członkostwa w PGK, bez korzystania ze zwolnienia podatkowego przed zakończeniem PGK, nie narusza art. 1a ust. 2 pkt 3 lit. a ustawy o CIT i nie prowadzi do utraty statusu PGK.

Podatnik jest zobowiązany do weryfikacji rzeczywistego właściciela dywidend przy stosowaniu ulgi podatkowej zgodnie z art. 22 ustawy o CIT, nawet przy braku oszustwa lub nadużycia, a zastosowanie zasady "look-through" do określenia skutków podatkowych jest dopuszczalne, koncentrując się na rzeczywistych właścicielach dywidend.

Skrócenie okresu trwania umowy PGK zgodnie z art. 1a ust. 2 Ustawy o CIT nie narusza jej statusu jako podatnika, o ile umowa PGK trwa co najmniej 3 lata, a skrócenie okresu nastąpi z zachowaniem minimalnego okresu obowiązywania umowy.

Kwoty wynikające z faktur zaliczkowych, nie stanowią przychodów brutto w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT, co oznacza, że nie wpływają na limit przychodów brutto decydującego o statusie "małego podatnika". Tym samym, w roku 2026 spółka może korzystać ze stawki 9% CIT, zakładając spełnienie pozostałych warunków ustawowych.

Zaliczki dokumentowane fakturami zaliczkowymi nie stanowią przychodu ze sprzedaży w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, wobec czego nie są uwzględniane przy ustalaniu statusu małego podatnika.

W wartość przychodu ze sprzedaży, określoną w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, należy wliczać kwoty należnego podatku VAT, także w przypadku transakcji, w których obowiązek rozliczenia podatku przesunięto na nabywcę w mechanizmie odwrotnego obciążenia.

Ustalenie, czy podmiot kwalifikuje się jako spółka nieruchomościowa wymaga obliczenia proporcji wartości bilansowej aktywów nieruchomościowych do całości aktywów, uwzględniając również niesczerpane dywidendy. Analiza musi być zgodna z art. 4a pkt 35 lit. b Ustawy o CIT, przy czym wartość udziałów w innych spółkach nie jest uwzględniana w mianowniku całkowitej wartości aktywów.

Interpretacja indywidualna pełni funkcję ochronną jedynie w przypadku pełnej zgodności stanu faktycznego z opisanym oraz zastosowania się podatnika do interpretacji, z wyłączeniem przypadków nadużycia prawa lub decyzji ograniczających korzyści. Zaskarżenie możliwe jest jedynie w zakresie błędów proceduralnych lub niewłaściwej interpretacji prawa materialnego.

Zmiana statusu przedsiębiorcy ze średniego na dużego w trakcie inwestycji na podstawie wydanej Decyzji o wsparciu nie wpływa na wysokość wskaźnika intensywności pomocy publicznej ani nie ogranicza prawa do kwalifikowania wydatków na używane środki trwałe.

Podatniczka, otrzymując zaliczkę przekraczającą 200 000 zł na sprzedaż gruntów, zobowiązana jest do rejestracji jako czynny podatnik VAT i opodatkowania transakcji, co jednak nie skutkuje utratą statusu rolnika ryczałtowego w zakresie prowadzenia działalności rolniczej.

Spółka jawna, zarejestrowana w KRS wskutek przekształcenia, nie jest podatnikiem CIT, gdy skutecznie złoży w terminie informację CIT-15J. Przepisy zobowiązują do złożenia informacji w sytuacjach przekształceniowych, co stanowi wykładnię autentyczną omawianych regulacji.

Zmiana statusu przedsiębiorcy w toku realizacji inwestycji w Polskiej Strefie Inwestycji, po wydaniu decyzji o wsparciu, nie wpływa na wskaźnik intensywności pomocy publicznej ani wysokość przysługującego zwolnienia z podatku CIT, ustalaną na dzień przyznania pomocy.

Połączenie, w którym spółką przejmującą jest członek PGK, a spółką przejmowaną - podmiot spoza PGK, nie prowadzi do utraty statusu podatnika przez PGK, o ile nie dochodzi do naruszenia warunków uznania PGK za podatnika, w tym braku rozszerzenia składu grupy o zewnętrzne podmioty.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa z A. SA do podmiotu spoza PGK X. nie prowadzi do utraty przez PGK X. statusu podatnika CIT, o ile nie narusza on materialnych i formalnych warunków funkcjonowania PGK jako podatnika określonych w art. 1a ust. 2 i 6 Ustawy o CIT.

Podział spółki dominującej z wyodrębnieniem ZCP do spółki wchodzącej w skład podatkowej grupy kapitałowej, nie mieszczący się w wyjątkach z art. 1a ust. 6 ustawy o CIT, skutkuje utratą przez PGK statusu podatnika CIT.

Zmiana statusu przedsiębiorstwa z małego na średniego w trakcie realizacji inwestycji w SSE nie wpływa na wysokość przysługującej pomocy publicznej ustalonej na dzień wydania zezwolenia strefowego, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy CIT. Intensywność pomocy pozostaje niezmienna przez cały okres realizacji inwestycji.

Podział przez wyodrębnienie ZCP z A. SA do nowoutworzonej spółki, skutkujący zmianą spółki dominującej PGK B., narusza warunki uznania PGK B. za podatnika CIT, prowadząc do utraty tego statusu zgodnie z zamkniętym katalogiem dopuszczalnych modyfikacji struktury PGK w ustawie o CIT.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa z A. SA, zawierający udziały w spółkach zależnych PGK X., do podmiotu spoza grupy, skutkuje utratą przez PGK X. statusu podatnika CIT ze względu na naruszenie wymogu 75% posiadania przez spółkę dominującą udziałów we wszystkich spółkach zależnych, co jest wymagane przez art. 1a ust. 2 pkt 1 lit. b ustawy o CIT.

Status osoby samotnie wychowującej dziecko w kontekście preferencyjnego opodatkowania przysługuje wyłącznie osobom spełniającym przesłanki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym warunek dotyczący określonego stanu cywilnego, niezależnie od faktycznej sytuacji wychowawczej.

Połączenie spółek przez Podatkową Grupę Kapitałową, w którym następuje przejęcie spółek spoza PGK przez spółki z PGK, nie powoduje utraty statusu podatnika przez PGK, o ile nie narusza to wymogów zachowania minimalnej liczby spółek wewnątrz grupy, zgodnie z art. 1a ust. 6 ustawy o CIT.

Spółka jawna, która uzyska status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych od 1 stycznia danego roku obrotowego, opodatkowuje swoje dochody na własnym poziomie, co zwalnia jej wspólników z obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ustalenie, czy Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia od swojego dochodu nierozliczonej straty powstałej w okresie poprzedzającym przystąpienie do PGK z zastrzeżeniem, iż do okresu następujących po sobie pięciu lat podatkowych w których przysługuje prawo do odliczenia straty od dochodu, nie wlicza się poszczególnych lat podatkowych PGK.

W zakresie ustalenia, czy: - Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy dokonując wypłaty dywidendy na rzecz B i stosując przepisy art. 22 ust. 4-6 CITu, jeżeli wypłata dywidendy nie jest przejawem praktyk stanowiących oszustwo lub nadużycie. - jeżeli B nie jest rzeczywistym właścicielem dywidend a Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego

W zakresie ustalenia, czy: - Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela odbiorcy dywidendy dokonując wypłaty dywidendy na rzecz B i stosując przepisy art. 22 ust. 4-6 CITu, jeżeli wypłata dywidendy nie jest przejawem praktyk stanowiących oszustwo lub nadużycie, - jeżeli B nie jest rzeczywistym właścicielem dywidend a Wnioskodawca ma obowiązek weryfikacji statusu rzeczywistego