Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1, nabytej częściowo ze spadku i częściowo przez kupno i darowiznę, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jako że zbycie to nie wykazuje znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawców, podlegająca opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, gdyż nie spełniono warunków wyłącznego użycia do działalności zwolnionej. Wyjątkiem jest działka użyczana nieodpłatnie, która nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości pochodzącej z majątku prywatnego, niezwiązana z działalnością gospodarczą oraz bez aktywności typowej dla handlu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, nawet jeśli nabywca podejmuje działania inwestycyjne za pośrednictwem pełnomocnika.

Dostawa niezabudowanej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli wnioskodawca nie podjął aktywnych działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, a czynności wykonane w zakresie sprzedaży stanowią zarządzanie majątkiem osobistym.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, która powstanie w wyniku podziału działki nr 1, przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, gdy jest realizowana w ramach zarządu majątkiem osobistym, co wyklucza opodatkowanie VAT tej transakcji.

Okres 5-letni, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie udziału przez spadkodawcę, a nie jego spadkobierców, co wpływa na brak obowiązku podatkowego przy sprzedaży po 5 latach od tak ustalonego momentu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez podatników VAT może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnione są przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, tj. po upływie co najmniej 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż działek gruntowych przez Wnioskodawcę, będących częścią majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Wnioskodawca nie występuje w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji, działając w granicach typowego zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż udziału 1/2 w niezabudowanej działce wydzielonej z większej nieruchomości, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność dokonująca w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie wymaga stosowania zwolnień, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości, dokonana przez współwłaścicieli w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie występują oni jako podatnicy VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika, wykorzystywanych w działalności rolniczej, z tytułu której był zarejestrowanym podatnikiem VAT, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT; żona podatnika, niezwiązana z działalnością rolniczą, nie jest VAT-podatnikiem w odniesieniu do tej transakcji.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej, po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Strony transakcji mogą zrezygnować z tego zwolnienia, jeżeli są czynnymi podatnikami VAT i złożą zgodne oświadczenia przed dostawą, co skutkuje pełnym opodatkowaniem transakcji.

Sprzedaż udziału w nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną, stanowiąca zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż sporadyczna niezabudowanych działek budowlanych, będących składnikiem majątku prywatnego, realizowana przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań charakterystycznych dla zorganizowanej działalności w obrocie nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie PIT, lecz jest rozporządzaniem majątkiem prywatnym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT. Działania Wnioskodawcy, takie jak podziały działek, nie mają charakteru profesjonalnego przygotowania do sprzedaży właściwego dla działalności gospodarczej.

Zbycie nieruchomości podzielonej na działki do spółki z o.o. stanowi działalność gospodarczą w myśl art. 5a pkt 6 ustawy o PIT, a przychód z tej sprzedaży klasyfikowany jest jako przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy, co czyni wyłączenie z opodatkowania na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy bezpodstawnym.

Dostawa nieruchomości w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości z działek A i B jest opodatkowana VAT i niekwalifikująca się do zwolnienia z uwagi na uznanie działek za tereny budowlane według miejscowego planu.

Zbycie działki gruntu nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia, a czynności zbycia nieruchomości są wyrazem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działaniem w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości nabytych ponad pięć lat temu nie stanowi przychodu podatkowego z działalności gospodarczej, jeśli zbycie nie jest wykonywane w ramach działalności gospodarczej, a nieruchomości nie były nabyte z zamiarem dalszej odsprzedaży.

Sprzedaż działki zakupionej z zamiarem wykorzystania na potrzeby działalności gospodarczej, potwierdzona odliczeniem VAT i początkowym przygotowaniem inwestycyjnym, jest działaniem podlegającym opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest uznawana za czynność zarządzania majątkiem prywatnym.

Sprzedaż budynków może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT, jeśli odbywa się po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Dostawa gruntu jako terenu budowlanego nie podlega zwolnieniu. Korekty VAT naliczonego odnoszą się do pozostałego okresu 10-letniego w przypadku zmiany przeznaczenia użytkowania nieruchomości ze sprzedaży opodatkowanej na zwolnioną.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego działki przez osobę fizyczną, mimo że stanowi majątek prywatny, może podlegać opodatkowaniu VAT, gdy działania przygotowawcze do sprzedaży wykazują cechy działalności gospodarczej, kwalifikując sprzedającego jako podatnika podatku od towarów i usług.