Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,1066 ha, będącej częścią majątku prywatnego zarządzanego w celach osobistych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dochód uzyskany ze sprzedaży prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania komputerowego może być opodatkowany preferencyjnie 5% stawką, natomiast dochody z usług wdrożeniowych i opłat serwisowych związanych z tym oprogramowaniem nie podlegają takiemu opodatkowaniu. Wyodrębnienie przychodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w księgach rachunkowych jest zgodne z ustawowymi wymogami

Nieodpłatne przekazanie praw własności intelektualnej oraz demonstratorów na rzecz Skarbu Państwa w ramach projektu finansowanego ze środków NCBIR nie podlega podatkowi od towarów i usług, gdyż brakuje związku dofinansowania z ceną świadczenia.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia vatowskiego i wyboru opodatkowania według stawek VAT poprzez oświadczenie zgodne z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Nie przysługuje zwolnienie podatkowe na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli przeniesienie własności nowej nieruchomości nie nastąpiło w terminie 3 lat od końca roku podatkowego, w którym doszło do odpłatnego zbycia nieruchomości.

W przypadku skutecznej rezygnacji z zwolnienia od VAT w transakcji sprzedaży nieruchomości, z uwagi na opodatkowanie VAT, brak obowiązku zapłaty przez nabywcę podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości, objęta wyborem opodatkowania VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż całkowicie podlega opodatkowaniu VAT na skutek złożonego wyboru przez strony transakcji.

Zwrot z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych dla osoby nabywającej lokal mieszkalny w stanie odrębnym jest zasadne, jeśli w momencie nabycia nie ma ona żadnego prawa własności ani udziału przekraczającego 50% w prawach określonych w art. 9 pkt 17 ustawy, pod warunkiem, że dotychczasowa budowa domu jest niedokończona i nie spełnia funkcji mieszkalnej.

Działalność Wnioskodawcy związana z rozwojem i ulepszaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej nabytych i rozwiniętych przez spółkę, zgodnie z art. 24d CIT.

Koszt wygenerowany z działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, obejmujący m.in. nabywanie, łączenie i wykorzystanie wiedzy, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli działalność posiada twórczy i systematyczny charakter oraz spełnia wymogi wyodrębnienia praw intelektualnych.

Przeniesienie tytułu prawnego w ramach transakcji zabezpieczających, które nie skutkuje przekazaniem ekonomicznego władztwa nad towarem, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a więc nie kreuje obowiązku rozpoznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ani lokalnej dostawy VAT w Polsce.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, opodatkowana podatkiem od towarów i usług poprzez złożenie stosownego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków w czasie trwania wspólności majątkowej nie tworzy obowiązku podatkowego po śmierci jednego z nich, jeżeli 5-letni termin liczymy od wspólnego nabycia, a nie dziedziczenia. Nabycie do majątku wspólnego wyklucza powtórne nabycie przy dziale spadku.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości gruntowej, sklasyfikowanej jako teren budowlany, dokonana przez podatnika VAT na rzecz gminy, stanowi dostawę podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, niezależnie od wcześniejszego przeznaczenia nieruchomości w planie zagospodarowania przestrzennego.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości, nabytej w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawcy przyznano prawo użytkowania wieczystego, przekształcenie tego prawa we własność nie wpływa na tę kwalifikację.

Prawomocna ugoda sądowa zatwierdzająca przeniesienie własności rzeczy tytułem zachowku stanowi wystarczającą podstawę do zgłoszenia tego nabycia w deklaracji SD-Z2, bez potrzeby sporządzenia aktu notarialnego, warunkującą prawidłowe wykonanie obowiązku zgłoszeniowego zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań wykraczających poza zarządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, przewidziane w art. 2 pkt 4 ustawy o tym podatku, nie obejmuje części transakcji dotyczącej naniesień będących własnością podmiotu trzeciego, jako że z punktu widzenia przepisów VAT nie są one traktowane jako dostawa towarów.

Sprzedaż nieruchomości w ramach transakcji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli transakcja zostanie opodatkowana podatkiem od towarów i usług poprzez rezygnację ze zwolnienia, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości obejmująca budynki i budowle, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT, jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, z wyjątkiem sprzedaży elementów stanowiących własność podmiotu trzeciego, które podlegają PCC.

Umowa sprzedaży nieruchomości w zakresie naniesień, będących własnością podmiotu trzeciego i związanych z działką będącą własnością zbywcy, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych. Pozostała część transakcji nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, jeżeli zostanie opodatkowana VAT-em po rezygnacji ze zwolnienia.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co czyni prawo autorskie do programu komputerowego kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, umożliwiając opodatkowanie preferencyjną stawką 5%.

Znaki towarowe zarejestrowane poza UE nie mogą być uznane za wartości niematerialne podlegające amortyzacji, podczas gdy patenty europejskie, autorskie prawa majątkowe oraz know-how, które posiadają niezbędne cechy prawne, podlegają amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 16b ust. 1 ustawy o CIT.

W przypadku odmowy rejestracji patentu złożonego przez twórcę zgłoszenia patentowego, wnoszone aportem do spółki kapitałowej prawa ze zgłoszeń patentowych mogą być uznane za komercjalizowaną własność intelektualną jako udokumentowany know-how, co skutkuje brakiem obowiązku rozpoznania przychodu zgodnie z art. 17 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.