Gminie będącej czynnym podatnikiem VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na modernizację infrastruktury basenowej, jeżeli infrastruktura ta będzie wykorzystywana wyłącznie w ramach działalności gospodarczej do odpłatnego, opodatkowanego VAT udostępniania kąpieliska, z zastrzeżeniem ograniczeń przewidzianych w art. 88 tej ustawy

Usługa organizacji półkolonii, realizowana zgodnie z przepisami o wypoczynku dzieci i młodzieży, wraz z niezbędnymi świadczeniami pomocniczymi, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT. Podatek naliczony od zakupów bezpośrednio służących tej usłudze nie podlega odliczeniu, natomiast podatek od wspólnych wydatków ogólnych podlega odliczeniu według proporcji z art

Dofinansowanie kosztów instalacji OZE na obiektach publicznych i budynkach OSP oraz rozliczenia partycypacji w kosztach wspólnych projektu nie podlegają VAT, jeżeli nie stanowią wynagrodzenia za skonkretyzowane świadczenie. Prawo Gminy do odliczenia podatku naliczonego zależy od rzeczywistego wykorzystania instalacji: wydatki mieszane podlegają rozliczeniu według właściwego prewspółczynnika, a przy

Gmina odpłatnie oddająca wybudowany obiekt sportowy w dzierżawę niezależnemu podmiotowi, na podstawie umowy cywilnoprawnej i za rynkowo ustalonym czynszem, działa jako podatnik VAT, a usługa ta podlega opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli obiekt jest przeznaczony wyłącznie do tej czynności opodatkowanej, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, z zastrzeżeniem

Jednostka samorządu terytorialnego nie działa jako podatnik VAT, gdy realizuje nieodpłatne, ogólnodostępne zadania publiczne w zakresie infrastruktury drogowej oraz wydatki funkcjonalnie z nimi związane. Jeżeli jednak zachowuje własność stacji ładowania, nabywa energię i odpłatnie rozlicza jej dostawę z operatorem, wykonuje działalność gospodarczą, a wydatki na stację mogą podlegać odliczeniu na zasadach

Dostawa budynków ulepszonych nakładami przekraczającymi 30% ich wartości początkowej korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od ich pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu upłynęły co najmniej dwa lata; zwolnienie rozciąga się na grunt. Strony mogą skutecznie wybrać opodatkowanie, a nabywca wykorzystujący nieruchomość do czynności opodatkowanych zachowuje prawo do odliczenia

Podatnikowi wykorzystującemu importowane towary do czynności opodatkowanych przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku z tytułu importu na warunkach Incoterms 2020 DDP tylko wtedy, gdy jest on dłużnikiem celnym, ponieważ sam dokonuje zgłoszenia celnego albo zgłoszenie jest składane w jego imieniu. Status odbiorcy towarów nie wystarcza, gdy zgłoszenie

Nieodpłatne przekazanie na cele osobiste podatnika smartfona należącego do przedsiębiorstwa, przy którego nabyciu odliczono podatek naliczony, stanowi dostawę zrównaną z odpłatną na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i podlega ewidencji na kasie, gdyż dla telefonów wyłączono zwolnienia kasowe. Późniejsza okazjonalna sprzedaż telefonu uprzednio wycofanego do majątku prywatnego nie podlega VAT ani

Podatnikowi VAT prowadzącemu działalność opodatkowaną przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących wydatki na usługi doradcze, VDD, VDR oraz refakturowany Cover Cost ponoszone w celu pozyskania inwestora, jeżeli wydatki te jako koszty ogólne pozostają w pośrednim związku z rozwojem i utrzymaniem jego działalności opodatkowanej

Dostawa prawa użytkowania wieczystego działek zabudowanych wraz z posadowionymi na nich obiektami, dokonywana przez czynnego podatnika VAT, podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli strony skutecznie zrezygnowały ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a pozostały obiekt nie spełnia przesłanek zwolnień ustawowych. Nabywcy przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego, gdy nieruchomość jest przeznaczona

Podatnik VAT realizujący projekt badawczo-rozwojowy ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od zakupów przyporządkowanych wyłącznie do tego projektu, jeżeli w chwili nabycia istnieje obiektywnie potwierdzony zamiar odpłatnej komercjalizacji jego rezultatów w formach stanowiących czynności opodatkowane. W takim przypadku brak jest podstaw do stosowania mechanizmu alokacji z art. 90 ust. 1

Czynnemu podatnikowi VAT realizującemu projekt badawczo-rozwojowy przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków wyłącznie temu projektowi przyporządkowanych, jeżeli w chwili ich ponoszenia istnieje zamiar wykorzystania rezultatów projektu do odpłatnej, rynkowej komercjalizacji praw własności intelektualnej, technologii lub usług. Wyłączne powiązanie zakupów z taką działalnością

Zbycie wybranych umów, aktywów ruchomych, licencji i pracowników przypisanych do linii biznesowej nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli składniki te nie są wyodrębnione organizacyjnie i finansowo, nie obejmują zobowiązań oraz nie umożliwiają samodzielnego prowadzenia działalności bez zaangażowania zasobów nabywcy. Transakcja podlega wówczas VAT, a nabywcy przysługuje odliczenie

Wydatki dotyczące leasingu i eksploatacji kampera o DMC przekraczającej 3,5 tony nie podlegają limitowi z art. 86a ustawy o VAT, lecz odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 przysługuje tylko w zakresie rzeczywistego wykorzystania do czynności opodatkowanych. Funkcje noclegowe i gastronomiczne pojazdu przesądzają o mieszanym przeznaczeniu, wyłączając pełne odliczenie; usługi ubezpieczeniowe

Podatnik, który przy rozpoczęciu działalności zrezygnował ze zwolnienia podmiotowego, lecz złożył VAT-R dopiero w dniu pierwszej czynności opodatkowanej, może zostać zarejestrowany jako podatnik VAT czynny ze skutkiem od daty faktycznego rozpoczęcia działalności, jeżeli od tej daty działał jak czynny podatnik VAT. Rejestracja umożliwia realizację prawa do odliczenia VAT z wcześniejszych zakupów związanych

Gmina, która nie może bezpośrednio przypisać wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną do działalności gospodarczej i celów innych niż działalność gospodarcza, może zastosować na podstawie art. 86 ust. 2h ustawy o VAT prewspółczynnik oparty na ilości odebranych ścieków, jeżeli miernik ten obiektywnie i bardziej reprezentatywnie od prewspółczynnika urzędowego odzwierciedla wykorzystanie tej infrastruktury

Jeżeli gmina nie może bezpośrednio przyporządkować wydatków na środek trwały wykorzystywany zarówno do odpłatnych usług opodatkowanych VAT, jak i do realizacji zadań publicznoprawnych niepodlegających VAT, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego według prewspółczynnika właściwego dla urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego, określonego w § 3 ust. 2 rozporządzenia.

Środki przekazywane partnerowi projektu na podstawie umowy partnerskiej, jeżeli są warunkowane wykonaniem skonkretyzowanych zadań, osiągnięciem określonych rezultatów oraz odpowiedzialnością partnera wobec Lidera za ich realizację, stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, a nie ogólną dotację kosztową. Podatek naliczony od wydatków służących wyłącznie tym usługom podlega pełnemu odliczeniu

Odpłatne udostępnianie przez gminę kortu tenisowego, realizowane za pośrednictwem scentralizowanego zakładu budżetowego na podstawie sprzedaży biletów wstępu, jest odpłatnym świadczeniem usług wykonywanym przez gminę jako podatnika VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Jeżeli obiekt służy wyłącznie tej działalności opodatkowanej, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków

Samorządowej instytucji kultury przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od zakupów bezpośrednio przyporządkowanych czynnościom opodatkowanym. W odniesieniu do wydatków wspólnych dla działalności gospodarczej i nieodpłatnej działalności statutowej należy stosować prewspółczynnik właściwy dla tej instytucji, zaś do wydatków wspólnych dla czynności opodatkowanych i zwolnionych wykonywanych w

Jednoosobowa spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną, na podstawie art. 93a § 4 Ordynacji podatkowej, przejmuje prawo do nierozliczonej ulgi badawczo-rozwojowej dotyczącej kosztów kwalifikowanych poniesionych przed przekształceniem. Może ona realizować to prawo w rozliczeniu CIT, z zachowaniem materialnych warunków ulgi oraz sześcioletniego terminu

Zagraniczny podatnik wynajmujący w Polsce ruchome domki wakacyjne nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli nie dysponuje w kraju stałą strukturą personalno-techniczną umożliwiającą samodzielne prowadzenie działalności, a lokalni usługodawcy nie pozostają pod kontrolą odpowiadającą kontroli nad zasobami własnymi. Usługi zakwaterowania w tych domkach są jednak, jako związane

Dofinansowanie na budowę gminnego magazynu energii, które nie stanowi zapłaty za skonkretyzowane świadczenie ani nie wpływa bezpośrednio na cenę usług, nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT. Podatek naliczony od wydatków na magazyn wykorzystywany jednocześnie do działalności gospodarczej i zadań publicznych podlega odliczeniu według prewspółczynnika urzędu, zaś partycypacja partnerów w kosztach wspólnych

Gminie realizującej zadanie własne polegające na budowie infrastruktury turystyczno-rekreacyjnej, udostępnianej następnie nieodpłatnie, powszechnie i bez wykorzystania na podstawie odpłatnych umów cywilnoprawnych, nie przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT prawo do odliczenia, w całości ani w części, podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, gdyż nabycia te nie pozostają w związku