Zgodnie z art. 13 Protokołu o przywilejach UE, podatnik zachowuje rezydencję podatkową w Polsce, pomimo podjęcia pracy w strukturach UE we Francji, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce od dochodów z działalności twórczej.

Przychody uzyskane z tytułu wykonywania czynności eksperta na rzecz instytucji X kwalifikują się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście według art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie 20% kosztów uzyskania przychodów.

Ogół praw i obowiązków w spółce jawnej, jako składnik majątku osobistego według art. 33 pkt 5 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, przy jego przeniesieniu na inną osobę generuje przychód z praw majątkowych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako dochód nie wyłączony wymienionymi przepisami o podziale majątku wspólnego.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem wyodrębnienia powiązanych kosztów i przychodów w ewidencji podatkowej.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskane z działalności spełniającej warunki badawczo-rozwojowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są warunki prowadzenia ewidencji oraz stosowania wskaźnika Nexus.

Sprzedaż ekspektatywy prawa do lokalu należy zakwalifikować jako przychód z praw majątkowych podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych, gdyż ekspektatywa nie jest tożsama z nabyciem odrębnej własności lokalu.

W przypadku sprzedaży udziału w spadku nabytego w drodze testamentu, transakcja ta podlega opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych, niezależnie od okresu pięciu lat odnoszącego się do zbycia nieruchomości i praw związanych z nieruchomością na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie przez męża prawa majątkowego z umowy przedwstępnej o zakup mieszkania nie stanowi darowizny środków pieniężnych. Wobec tego, darowizna korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy, nie wymagając zgłoszenia przy umowie notarialnej.

Przychody uzyskane z działalności polegającej na sprzedaży produktów cyfrowych będących utworami powinny być klasyfikowane jako przychody z praw majątkowych, a nie z działalności nierejestrowanej, zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z udostępnienia praw do znaku towarowego nie stanowią przychodu z najmu lub dzierżawy, lecz przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w zw. z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co przesądza o ich opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Koszty poniesione na wykończenie lokalu przed jego sprzedażą nie stanowią kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia praw i obowiązków wynikających z umowy deweloperskiej, gdyż są to odrębne nakłady nie włączone w przedmiot samej transakcji cesji tych praw.

Dochody uzyskiwane z tytułu udostępniania wizerunku w Internecie kwalifikują się jako przychody z praw majątkowych, a nie z praw autorskich, zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż wizerunek stanowi odrębne dobro osobiste.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP BOX, gdy praca ma twórczy charakter i spełnia kryteria określone w ustawie.

Przychód uzyskany z cesji praw wynikających z umowy deweloperskiej jest przychodem z praw majątkowych podlegającym opodatkowaniu, który można pomniejszyć o proporcjonalne koszty uzyskania, co może skutkować brakiem obowiązku podatkowego.

Przychód z tytułu dzierżawy znaku towarowego kwalifikowany jest jako przychód z praw majątkowych, a nie jako przychód z dzierżawy, i podlega opodatkowaniu według skali podatkowej, niezależnie od formy umowy, na podstawie której jest uzyskiwany.

Przychody uzyskane z dzierżawy znaku towarowego stanowią przychód z praw majątkowych, a nie z najmu i dzierżawy, i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z realizacji jednostek phantom shares uzyskane przez członka zarządu uznaje się za przychody z działalności wykonywanej osobiście, co rodzi obowiązek płatnika podatku dochodowego dla spółki w zakresie poboru zaliczek.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu sprzedaży lub licencji utworów muzycznych za pośrednictwem platform cyfrowych stanowią przychody z praw majątkowych zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie przychody z działalności gospodarczej, ze względu na brak zorganizowanego i ciągłego charakteru działalności twórczej.

Zwolnienie z długu na podstawie umowy darowizny nie wymaga udokumentowania otrzymania środków pieniężnych, jeśli przedmiotem darowizny jest prawo majątkowe, a nie środki pieniężne; warunkiem zwolnienia z podatku jest zgłoszenie nabycia w terminie 6 miesięcy.

Wynagrodzenie związane z komercjalizacją wyników badań powinno być przypisane do przychodów ze stosunku pracy wobec pracowników instytutu, co obliguje pracodawcę do realizacji obowiązków płatnika, niezależnie od praw majątkowych związanych z utworami. Wynagrodzenie dla niepracowników to przychody z działalności osobistej.

Przychody z umów zlecenia, nawet jeśli dotyczą przeniesienia praw autorskich, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście do zastosowania ulgi dla młodych, jeżeli nie wyodrębniono honorarium za przeniesienie praw autorskich jako osobnego składnika świadczenia. Organ uznaje całość za umowę zlecenia.

Środki pieniężne z realizacji praw z programu ESOP, przyznane nieodpłatnie w ramach wewnętrznego programu motywacyjnego zagranicznej spółki, jako niezbywalne prawa majątkowe podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychód z praw majątkowych zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychód ten powstaje w momencie otrzymania środków pieniężnych na rachunek bankowy.

Dochody osiągnięte z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wynikających z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika, w postaci autorskich programów komputerowych, uprawniają do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku należytego prowadzenia ewidencji podatkowej.