Podatnik, rozwiedziony rodzic wykonujący obowiązki opiekuńcze w odbiegającym od formalnego harmonogramie kontakcie z dzieckiem, nie jest uprawniony do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli opieka nad dzieckiem jest kontynuowana wspólnie z drugim rodzicem, lub jeżeli powiązana jest ze wspólną opieką nad dziećmi z innego związku. (art. 6 ust. 4c i 4f ustawy

Odprawa emerytalna, wypłacona przed pierwszą wypłatą emerytury, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych do wysokości 85.528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 u.p.d.o.f., pod warunkiem że emerytura nie była wypłacana na moment otrzymania odprawy.

Podatnik, który nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i korzysta z ustawowego zwolnienia, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku w odniesieniu do wydatków niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Podatnik spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli faktycznie ponosi wyłączne obowiązki wychowawcze, pomimo formalnego przywrócenia wspólności majątkowej małżeńskiej w wyniku zniesionej separacji, bez faktycznego powrotu do wspólnego pożycia.

Prawo do preferencyjnego opodatkowania przysługuje osobie, która faktycznie samotnie wychowywała dziecko przez część roku podatkowego, nawet jeśli później prowadziła gospodarstwo z drugim rodzicem, nie będącym współmałżonkiem.

Podatnik spełnia przesłanki do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dzieci w latach 2025 i 2026, mimo formalnej opieki naprzemiennej uzasadnionej przez sąd, gdy w praktyce opieka ta nie była sprawowana przez drugiego rodzica.

Wnioskodawczyni, jako osoba samotnie wychowująca dzieci, wyłączona jest z prawa do preferencyjnego opodatkowania dochodów na podstawie art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, gdy osiąga przychody i ponosi koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Sam fakt poniesienia straty nie uprawnia do zastosowania preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

Przekroczenie dochodów przez dziecko nieobjęte samotnym wychowaniem nie wpływa na prawo podatnika do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca inne dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Ustanie obowiązku podatkowego jako "osoba samotnie wychowująca dziecko" wymaga spełnienia przesłanek z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które nie obejmują separacji faktycznej bez orzeczenia sądu.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, kiedy majątki zarówno pozostający, jak i przenoszony stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na gruncie ustawy o PIT, co zwalnia spółkę dzieloną z roli płatnika podatku dochodowego.

Zbycie działek nr 1/53, 1/54, 1/55, 1/56, 1/57, 1/58, 1/59, nabytych do majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza, gdyż brak działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości przez podmioty jej współwłaścicieli, którzy nie podejmują działań wykraczających poza zarządzanie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedający nie działają jako podatnicy VAT, a zatem nie są zobowiązani do wystawienia faktury.

Sprzedaż nieruchomości stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, gdy działka była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Natomiast sprzedaż nieruchomości o charakterze majątku prywatnego nie podlega VAT.

Osobie rozwiedzionej przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoby samotnie wychowującej dzieci, gdy faktycznie samotnie sprawuje stałą, codzienną pieczę nad dziećmi, przy braku wspólnego gospodarstwa z drugim rodzicem.

Podstawą opodatkowania podatkiem VAT w przypadku zamiany nieruchomości stanowi wartość nieruchomości określona w operacie szacunkowym pomniejszona o należny podatek VAT, gdyż jest to kwota brutto obejmująca ten podatek.

Uznaje się, iż podatnik rozwiedziony, w wyniku okresowego samotnego sprawowania opieki nad dzieckiem, spełnia przesłanki do zastosowania preferencyjnej formy opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, niezależnie od okresu wspólnie sprawowanej opieki w roku podatkowym.

Osoba, która faktycznie sprawuje opiekę i wychowuje dziecko w pojedynkę, mimo formalnie orzeczonej opieki naprzemiennej, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako rodzic samotnie wychowujący dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sporadyczne kontakty dziecka z drugim rodzicem nie pozbawiają jej tego prawa.

Osoba sprawująca opiekę naprzemienną, będąca rozwodnikiem, może uzyskać status osoby samotnie wychowującej dziecko dla celów podatkowych, o ile brak jest wspólnego wychowywania dziecka z nowym partnerem, co odmiennie skutkuje od roku 2026 ze względu na zamieszkanie z nowym dzieckiem i partnerką.

Jeżeli podatnik pełni rolę jedynie koordynacyjną przy działalności realizowanej przez zewnętrznych kontrahentów, nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnej stawki CIT (IP Box).

Zakup regału kuchennego przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności na potrzeby własne nie uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż taki regał nie kwalifikuje się jako sprzęt rehabilitacyjny w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy o PCC.

Możliwość odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej przysługuje wyłącznie na wydatki poniesione przez osobę niepełnosprawną na jej pobyt oraz transport, z wyłączeniem kosztów ponoszonych na pobyt i przejazd członków rodziny oraz użycie samochodu niebędącego jej własnością.

Preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje rodzicowi samotnie sprawującemu opiekę nad dzieckiem, jednak od 2022 r. wyłączone jest dla osób wychowujących dzieci wspólnie z partnerem, niezależnie od uczestnictwa w wychowaniu konkretnego dziecka.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie sprawuje samodzielną opiekę nad dziećmi w okresach ich pobytu u niej oraz której władza rodzicielska nie jest ograniczona, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile świadczenie wychowawcze nie jest dzielone między oboje rodziców zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci.

Wydatki na artykuły spożywcze i higieniczne nabywane przez spółkę dla celów operacyjnych oraz poprawy warunków pracy stanowią koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile nie są przeznaczone na reprezentację.