Otrzymanie przez Spółkę premii pieniężnych w kontekście transgranicznych rabatów pośrednich nie rodzi obowiązku obniżenia podatku VAT naliczonego dla nabyć krajowych, jeżeli udzielający rabat nie może skorygować podstawy opodatkowania ani podatku należnego.

Podatnik podatku zryczałtowanego od przychodów osób fizycznych jest uprawniony do odliczenia kwoty zapłaconego w USA podatku dochodowego od należności licencyjnych od zryczałtowanego podatku w Polsce, nie przekraczając wysokości podatku przed dokonaniem odliczenia. Odliczenie to jest zgodne z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Stanami Zjednoczonymi.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane częściowo przez mieszkańców oraz z dotacji, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu VAT, zatem ani te wpłaty, ani dotacja nie są opodatkowane, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na projekt. Działalność Gminy w tym przypadku nie zmierza do osiągnięcia zysku i służy realizacji zadań publicznych

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu niezrealizowanej umowy zostaje utrzymane przy przyjęciu, że przyczyny zaniechania działań leżały poza kontrolą podatnika. Odliczenie VAT jest niedopuszczalne, jeśli koszty dotyczą wyłącznie działań niestanowiących bezpośrednio działalności opodatkowanej.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Przysługuje Gminie prawo pełnego odliczenia podatku naliczonego od inwestycji związanych z termomodernizacją i przebudową budynku handlowo-usługowego, wykorzystywanego w całości do opodatkowanego odpłatnego najmu na cele medyczne.

Gmina, realizując inwestycję w ramach zadań publicznych, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdyż brak związku inwestycji z czynnościami opodatkowanymi eliminują podstawę do takiego odliczenia.

Podatnikowi, korzystającemu z przyczepy jako mobilnego biura, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wyłącznie w części odpowiadającej rzeczywistemu wykorzystaniu do czynności opodatkowanych, z zastrzeżeniem braku przesłanek negatywnych, o ile zdoła wykazać ten związek.

Odpłatne udostępnianie świetlic przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niezależnie od realizacji zadań gminnych, co daje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego względem wydatków inwestycyjnych, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina nie jest uprawniona do odliczania podatku naliczonego stosując własną metodę prewspółczynnika pomijającą zużycie wody do celów przeciwpożarowych, które mogą realnie wpływać na wysokość kwot podatkowych, co narusza art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Dla wynagrodzenia uzyskiwanego z tytułu sprzedaży bonów różnego przeznaczenia przez podatnika niebędącego końcowym dostawcą usług, marża lub prowizje stanowią wynagrodzenie za usługi dystrybucji, które podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy o VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody odbiorcom zewnętrznym stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia od tego podatku, oraz uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą działalnością.

Gmina ma prawo odliczać VAT od wydatków na infrastrukturę wod.-kan. stosując prewspółczynnik oparty na kryterium obrotu z opodatkowanych transakcji, jeśli spełnia warunki określone w art. 86 ust. 2b ustawy o VAT, co zapewnia zgodność z zasadą neutralności podatku VAT.

Podmiotowi zwolnionemu z VAT, który nie jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na działania wykorzystane do czynności nieopodatkowanych oraz zwolnionych z VAT.

Biblioteka, jako prosument, ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego z tytułu realizacji projektu instalacji fotowoltaicznej na podstawie prewspółczynnika oraz proporcji. Wydatki związane z projektem służą jednocześnie działalności gospodarczej opodatkowanej, zwolnionej oraz niepodlegającej VAT.

W przypadku gdy jednostka budżetowa gminy wykorzystuje efekty inwestycji zarówno do działalności opodatkowanej VAT, jak i do działalności poza VAT, odliczenie VAT naliczonego odbywa się poprzez zastosowanie prewspółczynnika jednostki zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT. JST nie ma obowiązku naliczania VAT od dostaw wewnętrznych, zaś przy obliczeniu proporcjonalnych odliczeń podatku VAT uzasadnione jest stosowanie pre-współczynnika metrażowego bazującego na rzeczywistym wykorzystaniu infrastruktury wod-kan.

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie do wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, z zastosowaniem odpowiedniego prewspółczynnika, jeżeli nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie wydatków do jednej z kategorii działalności.

Podatnik, działający jako czynny podatnik VAT, jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych wbrew obowiązkowi, bez użycia KSeF, pod warunkiem, że faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i spełnia pozostałe warunki odliczenia określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Mienie stworzone w ramach inwestycji publicznych, niekomercyjnych nie podlega opodatkowaniu VAT, a koszty z nimi związane nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego przy braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina nie może odzyskać naliczonego podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji finansowanej ze środków Funduszu Rolnego, jeśli efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Gmina X, realizując zadania publicznoprawne nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do nabyć związanych z tymi zadaniami, zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu VAT, gdy nabywane towary i usługi wykorzystywane są wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Proporcjonalny udział czynności opodatkowanych nie przekraczający 2% uniemożliwia takie rozliczenie.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT związanego z budową ogólnodostępnej infrastruktury sportowej, gdyż inwestycja ta nie służy czynnościom opodatkowanym, lecz zaspokajaniu potrzeb społeczności lokalnej, realizując zadania własne gminy nieobjęte zakresowym uznaniem za podatnika VAT.