Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej na syna I w roku podatkowym 2024, gdyż dochody syna, obejmujące żołd i umowa zlecenie, przekroczyły ustawowy limit, uniemożliwiając zastosowanie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości w opisywanej transakcji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, gdyż przedmiot transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie spełnia przesłanek do zwolnienia od VAT określonych w ustawie o VAT.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Szpital ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z zakupu usługi tolerancji, gdyż usługa ta jest bezpośrednio związana z opodatkowaną dostawą towarów opodatkowanych stawką 23%, co spełnia warunki określone w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości obejmująca działki zabudowane, które nastąpiły po pierwszym zasiedleniu, jest zwolniona z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Możliwe jest jednak opodatkowanie po spełnieniu określonych wymogów formalnych przez strony transakcji. Dostawa działek uznawanych za tereny budowlane, w tym niezabudowanych, nie może korzystać ze zwolnienia.

Spółka nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony z faktur związanych z programami motywacyjnymi, jeśli usługi te są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej opodatkowanej, jak i zwolnionej, bez możliwości szczegółowego zaznaczenia podziału wydatków stosownie do czynności opodatkowanych. Sytuacja ta wymaga precyzyjnego przyporządkowania zgodnie z art. 86 i 90 ustawy o VAT

Podatek stanowy zapłacony w Kalifornii nie podlega odliczeniu od podatku należnego w Polsce na podstawie art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w świetle postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, które obejmują jedynie podatki federalne.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupów związanych z realizacją zadań własnych, o charakterze publicznoprawnym, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ograniczającym prawo do odliczenia do czynności opodatkowanych.

Wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury wodociągowej do Spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Zapłatę stanowi wartość udziałów oraz równowartość VAT, a podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków na inwestycję.

Podatek dochodowy zapłacony przez polski podmiot w kraju, z którym brak jest umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie podlega odliczeniu od polskiego podatku dochodowego oraz nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu na gruncie ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia części podatku VAT od kombajnu zbożowego zakupionego przed rejestracją jako czynny podatnik, w formie korekty na podstawie art. 91 ust. 1 i ust. 7 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów rejestracyjnych i prowadzenia działalności opodatkowanej tym kombajnem.

Od wydatków na remont, wyposażenie lokalu oraz kosztów pośrednictwa związanych z zakupem lokalu mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku VAT na zasadach przewidzianych w art. 86 ust. 7b ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży Nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, przez co podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Działania związane z najmem winny być traktowane jako odrębne usługi prowadzące do opodatkowania.

Dostawa zabudowanych działek gruntu oraz Świadczeń Towarzyszących nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dając Kupującemu prawo do odliczenia VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez współwłaścicieli podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na zaangażowanie przy sprzedaży zasobów typowych dla działalności gospodarczej, co czyni sprzedawców podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT; Kupujący zyskuje prawo do odliczenia podatku naliczonego (art. 86 ust. 1) poprzez wykorzystanie nieruchomości do celów opodatkowanych.

Przechowywanie faktur wyłącznie w formie elektronicznej, przy zachowaniu warunków z art. 112a ustawy o VAT, nie ogranicza prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek określonych w art. 86 i 88 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej powstałej w ramach inwestycji gminnej do spółki komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przez co jest czynnością opodatkowaną VAT. Ponadto gminie przysługuje prawo do jednorazowej korekty zwiększającej podatek naliczony w odniesieniu do nakładów związanych z tą inwestycją.

Czynności związane z wykorzystywaniem majątku z inwestycji realizowane przez Gminę, służące zaspokajaniu niekomercyjnych potrzeb publicznych, nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT. W związku z tym Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż działania nie są związane z działalnością gospodarczą podejmowaną jako podatnik VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do Spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, oraz podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy. Pełne odliczenie podatku VAT naliczonego przysługuje zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy.

Wniesienie aportem nakładów inwestycyjnych do spółki stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z podstawą opodatkowania równą wartości nominalnej udziałów. Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych.

Przeniesienie nieruchomości zabudowanej budowlami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem transakcja podlega VAT; strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, wybierając opodatkowanie tej dostawy.

Miasto A ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych przypisanych do działalności opodatkowanej oraz do proporcjonalnego odliczenia podatku w przypadku wydatków związanych z działalnością mieszaną. Pełne odliczenie dotyczy wyłącznie wydatków bezpośrednio powiązanych z działalnością opodatkowaną, natomiast proporcjonalne odliczenie jest stosowane zgodnie z prewspółczynnikiem