Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej nieruchomości, w sytuacji braku aktywnego zaangażowania w działania charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, które podnoszą jej atrakcyjność na rynku, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika VAT czynnego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, chyba że dany zestaw składników majątkowych, w tym obowiązków, tworzy samodzielny zespół zdolny do samodzielnego działania jako przedsiębiorstwo; wówczas transakcja podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych, podlegająca VAT i niewyłączona z opodatkowania, nie podlega PCC. Jednakże, sprzedaż Obiektów Nowopowstałych, traktowana odrębnie w VAT, podlega PCC od umowy sprzedaży.

Sprzedaż zabudowanej Nieruchomości 1 jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy VAT; sprzedaż Nieruchomości 2, będącej terenem budowlanym, nie podlega zwolnieniu z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 9. Możliwość rezygnacji z wyżej opisanych zwolnień odnosi się jedynie do Nieruchomości 1.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości podzielonej na działki, dokonanej w okolicznościach wskazujących na działalność gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód z wniesienia aportu do spółki z o.o. powstaje z tytułu określonej wartości wkładu, chyba że niższa wartość nominalna udziałów nie jest równoznaczna z rynkową wartością aportu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości wraz z budowlami przez osobę fizyczną, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli sprzedający nie podjął działań zwiększających wartość nieruchomości. Pełnomocnictwa udzielone nabywcy do badania nieruchomości nie wpływają na powyższe ustalenie.

Transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Sprzedający i nabywca mogą zrezygnować ze zwolnień podatkowych stosując pełne opodatkowanie całości nieruchomości.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmujących działki oraz budowle, powinna być opodatkowana VAT jako dostawa towarów, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 są możliwe pod warunkiem spełnienia wymogów rezygnacji w formie przewidzianej prawem.

Sprzedaż nieruchomości, przygotowanej w sposób profesjonalny przez wnioskodawcę do transakcji sprzedaży, która wykracza poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wnioskodawca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Przeniesienie przez wnioskodawczynię udziału w prawie własności działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie została dokonana w ramach działalności gospodarczej, lecz stanowiła zarządzanie majątkiem prywatnym, nie angażując wnioskodawczyni jako podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości obejmującej działki i zabudowania podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając definicji przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a nabywca może odliczyć podatek naliczony, wykorzystując nieruchomość do działalności podlegającej VAT.

Sprzedaż działek zabudowanych nr A. i B. jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż polega na działaniach gospodarczych. Sprzedaż działek niezabudowanych nie podlega VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej. Dostawa działek zabudowanych może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, z możliwością wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 tejże ustawy

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątku osobistego wspólników nie prowadzi do opodatkowania podatkiem VAT, gdy nieruchomość nie została wprowadzona do ewidencji środków trwałych i nie zastosowano prawa do odliczenia podatku VAT przy jej nabyciu.

Licytacyjna sprzedaż nieruchomości gruntowych przez komornika sądowego nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 21 ustawy o VAT, jeśli działania wnioskodawcy nie potwierdziły spełnienia przesłanek zwolnień, a grunty objęte są miejscowym planem jako tereny budowlane.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, w sytuacji braku możliwości uzyskania niezbędnych informacji od dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, gdy warunki zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9-10a ustawy o VAT nie są spełnione.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Sprzedający, działający jako podatnik podatku od towarów i usług, dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, zobowiązany jest do opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT, przy braku zastosowania zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem nieruchomości gruntowej do spółki przez gminę stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż gmina w tym zakresie występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a nie jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny może być zwolniony z opodatkowania, jeśli środki uzyskane przeznaczone będą na remont mieszkania oraz zakup działki budowlanej na własne cele mieszkaniowe, stosownie do art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d i c u.p.d.o.f., pod warunkiem wydatkowania ich w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Sprzedaż wydzielonych działek z majątku prywatnego przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdy nie podejmowano działań typowych dla profesjonalnych uczestników obrotu nieruchomościami, a czynności zostały dokonane w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych jako wynagrodzenie za przejęcie długu stanowi czynność opodatkowaną VAT, z odpowiednim zwolnieniem dla zabudowanych terenów, spełniającą kryteria przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania jest kwota przejętego długu, stanowiąca zapłatę za nieruchomość, pomniejszona o należny podatek VAT.

Zbycie niezabudowanej nieruchomości gruntowej wraz z prawami towarzyszącymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wskutek czego podlega opodatkowaniu VAT jako zwykła dostawa towaru zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, nie korzystając z wyłączenia na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce będącej częścią majątku osobistego wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie jest podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.