Nieodpłatne przekazanie na cele osobiste podatnika smartfona należącego do przedsiębiorstwa, przy którego nabyciu odliczono podatek naliczony, stanowi dostawę zrównaną z odpłatną na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i podlega ewidencji na kasie, gdyż dla telefonów wyłączono zwolnienia kasowe. Późniejsza okazjonalna sprzedaż telefonu uprzednio wycofanego do majątku prywatnego nie podlega VAT ani

Sprzedaż przez małżonków działek wydzielonych z gospodarstwa rolnego stanowiącego ich majątek prywatny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywcy nie podejmują ciągu działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Sam podział nieruchomości, zamieszczenie oferty przez pośrednika, zawarcie umów przedwstępnych oraz sprzedaż wielu działek nie przesądzają o statusie podatnika, gdy brak aktywności

Wycofanie całkowicie zamortyzowanego budynku z ewidencji środków trwałych prowadzonej przez osobę fizyczną i przekazanie go do jej majątku prywatnego, bez odpłatnego zbycia, przeniesienia własności lub uzyskania przysporzenia, jest neutralne w PIT i nie powoduje obowiązku korekty uprzednio prawidłowo dokonanych odpisów amortyzacyjnych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej ponad pięć lat przed sprzedażą nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje, że nieruchomość pozostaje składnikiem majątku prywatnego, a działania podatnika, mimo prywatnego najmu części gruntu i uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie przybierają cech zorganizowanej i ciągłej działalności

Sprzedaż niezabudowanych działek nabytych do majątku rodzinnego, niewykorzystywanych w działalności gospodarczej i nieprzygotowywanych przez właścicieli do zbycia za pomocą działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, nie podlega VAT, jeżeli transakcja stanowi realizację prawa własności, nawet gdy nabywcą jest deweloper zainteresowany inwestycyjnym wykorzystaniem gruntów.

Sprzedaż niezabudowanej działki należącej do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość przez cały okres posiadania pozostawała w majątku prywatnym, nie była wykorzystywana gospodarczo ani odpłatnie udostępniana, a sprzedający nie podjęli zespołu aktywnych działań porównywalnych z działaniami profesjonalnych uczestników obrotu nieruchomościami. W takim przypadku

Jednorazowa sprzedaż działek nabytych przez podatnika w darowiźnie do majątku prywatnego, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych i niewykazująca cech profesjonalnego, zorganizowanego oraz ciągłego obrotu nieruchomościami, nie stanowi zbycia w wykonaniu działalności gospodarczej. Jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie kreuje źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej przed wieloma laty do majątku prywatnego nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli zbywcy nie podejmowali zorganizowanych i ciągłych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a czynności inwestycyjno-administracyjne realizował nabywca we własnym interesie i na własny koszt. Przychód ze sprzedaży po upływie pięciu lat od

Jednorazowa sprzedaż gruntu należącego do majątku osobistego nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie kupującemu pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania gruntu pod inwestycję, realizowane po zawarciu umowy przedwstępnej, na jego koszt, ryzyko i dla jego potrzeb, nie przesądza samo przez się o statusie

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli nieruchomości stanowią majątek prywatny, nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani rolniczej, a sprzedający nie podejmował zorganizowanych działań zwiększających ich wartość lub przygotowujących je do obrotu. Samo wyrażenie przez właściciela zgody niezbędnej nabywcy do uzyskania pozwolenia na budowę

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych uprzednio wykorzystywanych w działalności gospodarczej mogą, po ich skutecznym wycofaniu z majątku związanego z tą działalnością i przeniesieniu do majątku prywatnego, zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a zatem podlegać ryczałtowi właściwemu dla najmu prywatnego, jeżeli najem jest wykonywany w opisanym niegospodarczym

Sprzedaż nieruchomości uprzednio wykorzystywanych w odpłatnym najmie, w tym gruntów funkcjonalnie związanych z wynajmowanym obiektem, jest dokonywana przez sprzedawcę jako podatnika VAT; dostawa budynku lub budowli po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy wraz z gruntem. Sprzedaż pozostałych działek niewykorzystywanych gospodarczo

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje zorganizowanych i aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, lecz wykonuje prawo własności w granicach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i nie podlega temu podatkowi, także gdy nabywcą jest deweloper.

Sprzedaż budynków stale wykorzystywanych przez osobę fizyczną do odpłatnego najmu stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, niezależnie od wycofania ich z ewidencji środków trwałych i kwalifikacji najmu jako prywatnego w podatku dochodowym. Jeżeli dostawa następuje po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez istotnego ulepszenia, korzysta ze zwolnienia z

Sprzedaż udziału w działce przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym, a przyszły nabywca, działając na podstawie pełnomocnictwa, uzyskuje decyzje i pozwolenia wyłącznie dla realizacji własnej inwestycji. Samo udzielenie takiego pełnomocnictwa oraz incydentalna dzierżawa związana z umową przedwstępną nie kreują statusu podatnika

Sprzedaż przez współwłaścicieli wydzielonej części nieruchomości nabytej do majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli nieodpłatne użyczenie gruntu nie służyło działalności zarobkowej, a podział geodezyjny realizowany przez nabywcę jako pełnomocnika odpowiada wyłącznie jego skonkretyzowanym potrzebom i nie stanowi aktywności sprzedających porównywalnej z działalnością profesjonalnych handlowców nieruchomościami

Sprzedaż niezabudowanej działki nabytej przez osoby fizyczne w drodze spadku i darowizny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działka nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej ani odpłatnie udostępniana, a sprzedający nie podjęli aktywnych działań w obrocie nieruchomościami, angażujących środki właściwe profesjonalnym handlowcom. Taka sprzedaż pozostaje w sferze zarządu majątkiem prywatnym

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dotyczącej zakupu i montażu pompy ciepła oraz instalacji fotowoltaicznej, jeżeli nabycie następuje poza działalnością gospodarczą, a instalacje są wykorzystywane wyłącznie dla prywatnych potrzeb mieszkaniowych, bez związku z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje ciągu zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Sam podział nieruchomości oraz skorzystanie ze zwykłych usług pośrednictwa nie przesądzają o uzyskaniu statusu podatnika

Sukcesywna sprzedaż działek wydzielonych geodezyjnie z nieruchomości stanowiącej majątek prywatny, wraz z udziałami w drodze wewnętrznej, nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmują ciągu aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowca lub dewelopera. Sam podział gruntu oraz wielość planowanych sprzedaży nie skutkują uznaniem współwłaścicieli za podatników w rozumieniu art. 15 ustawy

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną pozostaje poza zakresem VAT, gdy całokształt okoliczności wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym, a udzielone po umowie przedwstępnej zgody i pełnomocnictwa inwestycyjne służą wyłącznie realizacji zamierzenia konkretnego kupującego, nie zaś profesjonalnemu przygotowaniu gruntu do obrotu. Podatek wykazany na fakturze dokumentującej taką czynność

Sprzedaż wydzielonych geodezyjnie działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość została nabyta i pozostawała w majątku prywatnym, nie była wykorzystywana zarobkowo, a sprzedający nie podejmował aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami właściwych podmiotom profesjonalnym. Sam podział gruntu na działki, także dokonany dla ułatwienia sprzedaży, nie kreuje

Czynnemu podatnikowi VAT, który na podstawie nieodpłatnej umowy użyczenia korzysta w działalności gospodarczej z samochodu osobowego należącego do majątku wspólnego małżonków, przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego od udokumentowanych fakturami wydatków eksploatacyjnych, jeżeli pojazd jest wykorzystywany zarówno do czynności opodatkowanych, jak i do celów prywatnych, a nie zachodzą

Osoba fizyczna zbywająca udziały w nieruchomościach stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze dziedziczenia, nie działa jako podatnik VAT, jeżeli nie podejmowała aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami; udzielenie nabywcy pełnomocnictw i zgody na czynności przygotowujące jego własną inwestycję nie zmienia tej kwalifikacji, gdy działania te nie służą uatrakcyjnieniu