Umowa sprzedaży składników materialnych i niematerialnych, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów oraz świadczenie usług, jest – w zakresie tego opodatkowania – wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Nieodpłatne przekazanie na cele osobiste podatnika smartfona należącego do przedsiębiorstwa, przy którego nabyciu odliczono podatek naliczony, stanowi dostawę zrównaną z odpłatną na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i podlega ewidencji na kasie, gdyż dla telefonów wyłączono zwolnienia kasowe. Późniejsza okazjonalna sprzedaż telefonu uprzednio wycofanego do majątku prywatnego nie podlega VAT ani

Sprzedaż przez małżonków działek wydzielonych z gospodarstwa rolnego stanowiącego ich majątek prywatny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywcy nie podejmują ciągu działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Sam podział nieruchomości, zamieszczenie oferty przez pośrednika, zawarcie umów przedwstępnych oraz sprzedaż wielu działek nie przesądzają o statusie podatnika, gdy brak aktywności

Wycofanie całkowicie zamortyzowanego budynku z ewidencji środków trwałych prowadzonej przez osobę fizyczną i przekazanie go do jej majątku prywatnego, bez odpłatnego zbycia, przeniesienia własności lub uzyskania przysporzenia, jest neutralne w PIT i nie powoduje obowiązku korekty uprzednio prawidłowo dokonanych odpisów amortyzacyjnych.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanych w darowiźnie i wykorzystywanych w gospodarstwie rolnym nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podejmuje profesjonalnych, zorganizowanych i powtarzalnych działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie powstaje również przychód

Jeżeli nieruchomość została nabyta przez przyszłych małżonków przed zawarciem małżeństwa do ich majątków osobistych w udziałach ułamkowych, to samo powstanie wspólności ustawowej nie obejmuje tej nieruchomości. Przyznanie jednemu współwłaścicielowi całej nieruchomości w drodze zniesienia współwłasności stanowi nabycie w zakresie udziału przekraczającego jego dotychczasowy udział; sprzedaż tej części

Sprzedaż przez rolnika ryczałtowego trzech działek wydzielonych z gruntu wykorzystywanego w gospodarstwie rolnym nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a podział gruntu, czynności administracyjne wykonywane przez nabywców na podstawie pełnomocnictw oraz odpłatna dzierżawa projektowa służą wyłącznie skonkretyzowanym

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków koszt nabycia, o którym mowa w art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, nie podlega przypisaniu małżonkom według faktycznego źródła finansowania zakupu. Środki pochodzące z majątku osobistego jednego z małżonków, przeznaczone na nabycie składnika majątku wspólnego, nie uzasadniają zaliczenia przez niego całej tej kwoty do indywidualnych

W razie odpłatnego zbycia po ustaniu wspólności majątkowej nieruchomości uprzednio nabytej do majątku wspólnego małżonków, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT biegnie od końca roku jej nabycia do tego majątku, a nie od daty przyznania nieruchomości jednemu z małżonków przy podziale majątku.

Przekazanie przez małżonka środków należących do jego majątku osobistego, uzyskanych w darowiźnie od osoby trzeciej, na wspólny rachunek małżonków i ich faktyczne przeznaczenie na budowę wspólnego domu stanowi nakład na majątek wspólny służący zaspokojeniu potrzeb rodziny, a nie darowiznę na rzecz drugiego małżonka; nie rodzi więc po jego stronie obowiązku w podatku od spadków i darowizn ani obowiązku

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej ponad pięć lat przed sprzedażą nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje, że nieruchomość pozostaje składnikiem majątku prywatnego, a działania podatnika, mimo prywatnego najmu części gruntu i uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie przybierają cech zorganizowanej i ciągłej działalności

Sprzedaż niezabudowanych działek nabytych do majątku rodzinnego, niewykorzystywanych w działalności gospodarczej i nieprzygotowywanych przez właścicieli do zbycia za pomocą działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, nie podlega VAT, jeżeli transakcja stanowi realizację prawa własności, nawet gdy nabywcą jest deweloper zainteresowany inwestycyjnym wykorzystaniem gruntów.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami funkcjonalnie z nią związanymi, przy wyłączeniu kluczowych elementów organizacyjnych, finansowych i operacyjnych działalności zbywcy oraz konieczności ich samodzielnego zorganizowania przez nabywcę, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Jest opodatkowaną dostawą towarów, a VAT od zaliczki i nabycia podlega odliczeniu

Sprzedaż niezabudowanej działki należącej do majątku wspólnego małżonków nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość przez cały okres posiadania pozostawała w majątku prywatnym, nie była wykorzystywana gospodarczo ani odpłatnie udostępniana, a sprzedający nie podjęli zespołu aktywnych działań porównywalnych z działaniami profesjonalnych uczestników obrotu nieruchomościami. W takim przypadku

Otrzymanie przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek aportu w postaci pojedynczych składników majątku, niestanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie skutkuje utratą prawa do tego opodatkowania ani powstaniem dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku. Objęcie udziałów w zamian za aport o wartości rynkowej oraz przekazanie agio na kapitał zapasowy

Spłata otrzymana przez byłego małżonka w wykonaniu umowy o podział majątku wspólnego i zniesienie współwłasności, obejmującej nierozliczone prawa do akcji objętych uprzednio ze środków wspólnych, jest przychodem z tytułu podziału majątku wspólnego w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT. Nie podlega ona opodatkowaniu, nawet gdy termin jej zapłaty powiązano z uzyskaniem przez drugiego małżonka

Jednorazowa sprzedaż działek nabytych przez podatnika w darowiźnie do majątku prywatnego, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych i niewykazująca cech profesjonalnego, zorganizowanego oraz ciągłego obrotu nieruchomościami, nie stanowi zbycia w wykonaniu działalności gospodarczej. Jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie kreuje źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8

Zespół składników związanych z działalnością nieruchomościową nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli obejmuje nieruchomość będącą podstawową infrastrukturą działalności pozostającej w spółce dzielonej, a jej dalsze prowadzenie wymaga najmu od spółki przejmującej. Taka operacyjna zależność wyklucza funkcjonalną samodzielność wydzielanego zespołu

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej przed wieloma laty do majątku prywatnego nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli zbywcy nie podejmowali zorganizowanych i ciągłych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a czynności inwestycyjno-administracyjne realizował nabywca we własnym interesie i na własny koszt. Przychód ze sprzedaży po upływie pięciu lat od

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej uprzednio do ustawowego majątku wspólnego małżonków, a następnie przyznanej jednemu z nich w wyniku podziału majątku po ustaniu wspólności, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się, na podstawie art. 10 ust. 6 tej ustawy, od końca roku jej nabycia do majątku wspólnego, nie zaś od dnia podziału majątku.

Zespół składników materialnych i niematerialnych zbywany przez syndyka w postępowaniu upadłościowym nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, jeżeli nabywca dla kontynuowania działalności musi podjąć istotne działania organizacyjne, w szczególności zatrudnić pracowników oraz zawrzeć umowy dotyczące mediów i dostaw. Jego sprzedaż jest odpłatnym zbyciem

Jednorazowa sprzedaż gruntu należącego do majątku osobistego nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie kupującemu pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania gruntu pod inwestycję, realizowane po zawarciu umowy przedwstępnej, na jego koszt, ryzyko i dla jego potrzeb, nie przesądza samo przez się o statusie

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli nieruchomości stanowią majątek prywatny, nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani rolniczej, a sprzedający nie podejmował zorganizowanych działań zwiększających ich wartość lub przygotowujących je do obrotu. Samo wyrażenie przez właściciela zgody niezbędnej nabywcy do uzyskania pozwolenia na budowę

Darowizna na rzecz fundacji rodzinnej całego zespołu składników materialnych i niematerialnych, funkcjonalnie zorganizowanych oraz wystarczających do samodzielnego prowadzenia działalności najmu nieruchomości, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli fundacja przejmuje ten zespół w celu faktycznej kontynuacji działalności. Czynność taka pozostaje poza