Zbycie lokalu mieszkalnego wykorzystywanego gospodarczo, dostatecznie zasiedlonego oraz ujętego w ewidencji środków trwałych, spełnia warunki zwolnienia podatkowego z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT i nie wpływa na limit zwolnienia podmiotowego, chroniąc przed obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Najem prywatny lokalu mieszkalnego, prowadzony w sposób ciągły i dla celów zarobkowych, nie stanowi transakcji pomocniczej. Przychody z tytułu takiego najmu muszą być wliczone do limitu obrotu określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, wpływając na możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT.

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane zgodnie z limitem dla osób prowadzących pozarolniczą działalność mogą być odliczone od dochodu z umowy o pracę, o ile nie zostały odliczone w inny sposób (art. 26 ustawy o PIT).

Usługi kształcenia świadczone przez niepubliczną placówkę kształcenia ustawicznego, wpisaną do systemu ewidencji placówek oświatowych, w formie stacjonarnej i zdalnej spełniają przesłanki przedmiotowo-podmiotowe zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, przy czym wartość świadczonych usług nie wlicza się do limitu, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy.

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, korzystający z podwyższonego limitu wpłat na IKZE, może odliczyć te wpłaty od dochodów ze stosunku pracy opodatkowanych według skali podatkowej, bez przyporządkowania do działalności gospodarczej.

Refundacja kosztów projektu, wypłacona w 2025 r., musi być uwzględniana przy ustalaniu limitu przychodów dla celów stosowania preferencyjnej stawki CIT, zgodnie z art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, ponieważ przychód skutkuje w tym roku podatkowym. Natomiast dotacja inwestycyjna otrzymana w latach wcześniejszych nie wpłynie na limit przychodów po faktycznym otrzymaniu w tym samym czasie.

Umowa licencyjna na korzystanie z praw własności intelektualnej zawarta przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu CEIDG stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z możliwością zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu sprzedaży oraz niewykonywania usług doradczych.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej według art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie kosztów finansowania dłużnego na ten cel jako kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z limitami art. 15c ust. 1 CIT.

Fundacja, prowadząc działalność kulturalno-edukacyjną niekomercyjnej natury, w świetle art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, spełnia wymogi dla uznania za instytucję kulturalną, uprawniającą do korzystania ze zwolnienia z VAT. Wartość usług zwolnionych nie wlicza się do limitu obowiązku rejestracji na VAT, co wynika z art. 113 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychód podatkowy z tytułu wykonywania świadczeń medycznych ponad limit określony w umowie z Narodowym Funduszem Zdrowia powstaje dopiero w momencie objęcia tych świadczeń finansowaniem przez NFZ na podstawie aneksu, a nie w momencie ich faktycznego wykonania.

Sfinansowanie noclegu w podróży służbowej przekraczającego ustawowe limity stanowi przychód pracownika, ale może korzystać ze zwolnienia podatkowego jako związane z podróżą służbową, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o PIT.

Usługi kształcenia zawodowego, które są finansowane w całości ze środków publicznych, mogą być zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, jeżeli działania towarzyszące są nieodzowne dla realizacji usługi głównej.

Usługi świadczone przez logopedów i terapeutów zajęciowych jako usługi opieki medycznej spełniają przesłanki do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, a ich wartość nie powinna być wliczana do limitu sprzedaży określonego w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Opłaty pobierane przez spółdzielnię mieszkaniową od osób posiadających tytuł prawny do lokali, opisane w art. 4 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, nie stanowią „przychodów ze sprzedaży” w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT i nie są uwzględniane przy ustalaniu tytułu „małego podatnika” dla skorzystania z obniżonej stawki 9% podatku dochodowego od osób prawnych.

Przychody z dywidend, które po spełnieniu warunków podlegają zwolnieniu z opodatkowania, są uwzględniane przy obliczaniu zsumowanych przychodów zgodnie z art. 15c ust. 1 CIT, natomiast nie są traktowane jako przychody o charakterze odsetkowym w kontekście art. 15c ust. 3 CIT.

Usługi logopedyczne świadczone przez osobę z odpowiednimi kwalifikacjami, ukierunkowane na profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia, kwalifikują się do zwolnienia z VAT na zasadzie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Dodatkowo, obrót z tych usług nie jest uwzględniany przy ustalaniu limitu zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT.

Podmiot leczniczy wykonujący świadczenia medyczne ponad umowny limit rozpoznaje przychód podatkowy z tytułu tych świadczeń dopiero w dacie faktycznego otrzymania środków pieniężnych, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, gdyż przedmiotowy przychód nie jest należny w momencie wykonania usługi.

Przychody z najmu nieruchomości, wycofane z działalności gospodarczej i przeniesione do majątku prywatnego, mogą być opodatkowane jako najem prywatny zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a takie przychody nie są sumowane z przychodami z działalności gospodarczej do limitu 2 000 000 euro, przewidzianego dla opodatkowania ryczałtem.

Przy ustalaniu statusu małego podatnika VAT uwzględnia się jedynie wartość sprzedaży odpłatnej według ustawy o VAT, z wyłączeniem darowizn, środków z 1,5% podatku i dotacji niepowiązanych z ceną.

Czynności projektowania wnętrz oraz przenoszenia praw autorskich, pomimo charakteryzowania się zmiennością i braku ciągłości, uznaje się za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Niemniej, nie są one kwalifikowane jako usługi doradcze, co pozwala na skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ust. 1 ustawy, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu 200 000

Wydatki inwestycyjne nieujęte uprzednio w dokumentacji PSI mogą być uznane za kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną w formie zwolnienia z CIT, o ile spełniają warunki związane z realizacją nowej inwestycji określonej przez art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT i Rozporządzenie WNI.

Świadczenie usług doradczych przez polskiego rezydenta na rzecz kontrahenta spoza UE, przy ustalonym miejscu świadczenia usług poza Polską, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP ani nie wpływa na obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT i VAT-UE.

Usługi logopedyczne świadczone przez wykwalifikowanych logopedów, obejmujące grupowe zajęcia terapeutyczne w zakresie poprawy zdrowia, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, i nie wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, ustanowionego w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Małżonka wspólnika, mimo objęcia udziałów wspólnością majątkową małżeńską, nie uzyskuje statusu wspólnika i może być uwzględniona w limicie zatrudnienia art. 28j ust. 1 pkt 3 ustawy CIT dla opodatkowania Estońskim CIT.