Nie jest dopuszczalne pomniejszenie przychodów z tytułu bonifikat udzielonych przez pośrednika na podstawie wewnętrznego dowodu księgowego, gdy zniżki te nie są uwzględnione na paragonie fiskalnym, a kantenge wynikają z technicznych ograniczeń systemu rejestracji sprzedaży.

Kwota przedpłat przekazana zainteresowanemu nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w dacie poniesienia, jako koszt pośredni dla wnioskodawcy. Natomiast moment powstania przychodu po stronie zainteresowanego to data zawarcia porozumienia, niezależnie od fizycznej wypłaty środków pieniężnych.

Zawarcie ugód z kredytobiorcami pozwala bankowi na korektę przychodów podatkowych, uwzględniając nieprzedawnione lata podatkowe, zgodnie z art. 12 ust. 3j i 3I ustawy o CIT, bez uznawania korekty za skutek błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Przy zwrocie kary umownej, korekty przychodu podatkowego dokonuje się w okresie zawarcia ugody, o ile nie doszło do przedawnienia, natomiast odsetki związane ze zwrotem kary nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż brak jest związku z osiągnięciem bądź zachowaniem źródła przychodu.

Korekta przychodu w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, wynikająca z odstąpienia od umowy sprzedaży nieruchomości, winna nastąpić w tym samym okresie rozliczeniowym co zawarcie tejże umowy, jako że skutek odstąpienia niesie za sobą unieważnienie umowy ze skutkiem wstecznym.

Korektę przychodów oraz kosztów wynikającą z błędów rachunkowych lub oczywistych omyłek rozpoznaje się wstecz do odpowiedniego okresu. W przypadku korekt niebędących wynikiem takich błędów, rozpoznanie następuje w okresie właściwym dla wystawienia faktury korekcyjnej lub innego dokumentu potwierdzającego korektę, z wyłączeniem okresów przedawnionych.

Na podmiot zobowiązany do rozpoznania przychodów podatkowych wskazuje data powstania przychodu i sukcesja praw podatkowych, przy czym spółka dzielona rozpoznaje przychody powstałe przed Dniem Wydzielenia, a spółka przejmująca - powstałe po tej dacie, zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Nie zachodzą przesłanki do zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego na podstawie art. 70 § 6 pkt 3 Ordynacji podatkowej, jeśli organ podatkowy nie żądał sądowego ustalenia stosunku prawnego, a sprawa przedawnionych przychodów nie podlega korekcie.

Zwrot odsetek i innych opłat pobranych na podstawie nieważnej umowy kredytu oraz umowy objętej sankcją kredytu darmowego powoduje obowiązek korekty przychodów dokonany w momencie zwrotu, co uzasadnia nowa okoliczność ujawniona po zawarciu umowy.

Podział przez wydzielenie skutkuje sukcesją podatkową, gdzie Spółka Przejmująca rozlicza korekty niewynikające z błędów zdarzeń przed dniem wydzielenia, a Spółka Dzielona rozlicza korekty wynikłe z błędów rachunkowych po dniu wydzielenia.

W przypadku podziału przez wydzielenie, korekty przychodów wynikające z błędów rachunkowych spoczywają na Spółce Dzielonej, a korekty niezwiązane z omyłkami, na Spółce Przejmującej.

W sytuacji zmiany kwalifikacji przychodów z kontraktu na stosunek pracy, podatnik ma obowiązek korekty wcześniejszych rozliczeń podatkowych i ubezpieczeniowych, uwzględniając wypłaty faktycznie otrzymane jako przychody ze stosunku pracy oraz współpracując z płatnikiem w zakresie prawidłowości informacji PIT-11.

Zwrot odsetek oraz innych kosztów kredytu, naliczonych w ramach umowy objętej sankcją kredytu darmowego zgodnie z art. 45 ustawy o kredycie konsumenckim, skutkuje bieżącą korektą przychodów. Natomiast koszty procesu związane ze sporem o zastosowanie tego artykułu do umowy kredytu nie stanowią kosztów uzyskania przychodu.

Ustalenie momentu powstania przychodu z tytułu naliczenia kary umownej za wypowiedzenie umowy o świadczenie usług zawartej na czas określony oraz sposobu dokonania ewentualnej korekty w przychodach i podstawie opodatkowania.

Spółka powinna skorygować zeznanie CIT-8 za rok 2022, pomniejszając przychody i koszty związane ze zbyciem prawa użytkowania wieczystego gruntu i wykazać przychód dopiero w roku 2024, kiedy to doszło do prawidłowego zawarcia umowy.

Brak jest podstaw do zwiększenia wartości kosztów uzyskania przychodów, w związku z przyznaniem rabatu przez Spółkę, ponieważ przyznany rabat faktycznie obniża wartość sprzedaży Towarów.

W związku z rozwiązaniem lub odwróceniem przez Spółkę Przejmującą rezerw i odpisów aktualizujących, włączając w to rozwiązanie odpisów aktualizujących należności których nieściągalność uprzednio nie została uprawdopodobniona na podstawie art. 16 ust. 2a pkt 1 ustawy o CIT, które zostały przejęte przez Spółkę Przejmującą w związku z Transakcją w ramach Działu, nie powstanie po stronie Spółki Przejmującej

Skutki podatkowe związane z połączeniem spółek dokonanym metodą łączenia udziałów bez zamykania ksiąg rachunkowych.

Ustalenie, czy zwrot odsetek i innych kosztów kredytu (pożyczki), pobranych na podstawie umowy kredytu (pożyczki) stanowi podstawę do bieżącej korekty przychodów.

Czy Wnioskodawca w prawidłowy sposób dokonał korekty przychodu podatkowego w lutym 2024 roku, tj. w okresie wystawienia Faktury Korygującej? (pytanie oznaczone we wniosku nr 2).

Czy w okolicznościach przedstawionych powyżej, Wnioskodawca zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT może dokonać korekty zmniejszającej przychód w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymał postanowienie z Prokuratury o umorzeniu śledztwa wobec niewykrycia sprawców przestępstwa. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 1)

Ustalenie, czy wartości wynikające z faktur stanowią przychody w okresach rozliczeniowych, w których doszło do realizacji dostaw towarów, czy korekty wartości Projektu A. powinny zostać wykazane jako zwiększenie wartości przychodów osiągniętych w okresach rozliczeniowych, w których wystawiono faktury dokumentujące przedmiotowe korekty oraz czy obciążenia kosztami opłat celnych i opłat antydumpingowych