Przepisy art. 9 pkt 11 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie mają zastosowania do zwolnienia z podatku czynności polegającej na podwyższeniu kapitału zakładowego spółki kapitałowej, jeśli pożyczka pierwotnie była udzielona spółce osobowej, niezależnie od późniejszego przejęcia spółki osobowej przez spółkę kapitałową.

Transakcja wymiany udziałów oraz konwersja pożyczek na kapitał, przeprowadzona zgodnie z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT oraz art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących wniesienia wkładu niepieniężnego oraz braku intencji uniknięcia opodatkowania.

Konwersja wierzytelności z pożyczki na kapitał zakładowy w drodze podwyższenia kapitału zakładowego spółki stanowi zmianę umowy spółki podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych o stawce 0,5% wartości podniesionego kapitału.

Konwersja kredytu budowlanego na inwestycyjny oraz rozliczenia transakcji pochodnych przy kursie ustalonym terminowo nie generują podatkowych różnic kursowych, gdy brak jest faktycznego przepływu walutowego. Różnice kursowe powstają przy rzeczywistych spłatach kredytu inwestycyjnego.

Konwersja wierzytelności z tytułu Pożyczki wraz z Należnościami Odsetkowymi na kapitał zakładowy i zapasowy Pożyczkobiorcy skutkuje powstaniem przychodu z zysków kapitałowych w podatku dochodowym od osób prawnych, będącego wynikiem wniesienia wkładu niepieniężnego, ale nie powoduje przychodu w źródle „inne źródła przychodów”.

Konwersja wierzytelności pożyczkowej na udziały w spółce tworzy po stronie pożyczkodawcy przychód podatkowy odpowiadający wartości rynkowej wierzytelności pożyczkowej, a wszelkie skapitalizowane odsetki mogą każdorazowo stanowić koszt uzyskania przychodu dla pożyczkobiorcy.

Zawarcie umów SAFE, jako umów nienazwanych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; konwersja środków finansowych na podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej jest obciążona tym podatkiem jedynie w zakresie rzeczywistego podwyższenia kapitału zakładowego, a nie kapitału zapasowego.

Świadczenie pieniężne otrzymane w wyniku konwersji jednostek RSU, niewynikające z umowy o pracę, stanowi przychód z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, a nie przychód z kapitałów pieniężnych, i podlega opodatkowaniu według skali podatkowej wskazanej w art. 27 ust. 1 ustawy.

Spółka akcyjna ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość główną pożyczki i skapitalizowane odsetki, przekazane na kapitał spółki zależnej poprzez konwersję, jeśli przeprowadzona została zgodnie z art. 15 ust. 1j pkt 2a i 2b ustawy o CIT.

Środki uzyskane z tytułu konwersji niezrealizowanych RSU i opcji na gotówkę, niewynikające z postanowień umów o pracę, stanowią przychód z innych źródeł według art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, co zwalnia podmiot wypłacający z obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ustalenie czy konwersja Pożyczki udzielonej przez spółkę X z siedzibą na Cyprze spowoduje po jej stronie powstanie przychodu, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, z możliwością zastosowania obniżonej stawki podatku na podstawie UPO., od którego Spółka będzie zobowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

Skutki podatkowe konwersji pożyczek na kapitał zakładowy i zapasowy.

Opodatkowanie konwersji wierzytelności z tytułu udzielonych pożyczek oraz odsetek na udziały w kapitale zakładowym Spółki.

Dotyczy ustalenia, czy: - w przedmiotowej sytuacji Wnioskodawca zobowiązany będzie do rozpoznania w przychodach z zysków kapitałowych – wartość wniesionego wkładu, tj. całą kwotę pożyczki wraz z kwotą niezapłaconych ale naliczonych odsetek, która została skonwertowana na kapitał w B; - w przedmiotowej sytuacji Wnioskodawca będzie uprawniony do rozpoznania w źródle przychodów z zysków kapitałowych kosztów

Skutki podatkowe uczestnictwa w programie o charakterze motywacyjnym.

W przypadku odpłatnego zbycia udziałów w spółce serii A ostatecznie uzyskanych w wyniku konwersji udziałów serii D(...) objętych za wkład pieniężny, Wnioskodawca będzie uprawniony do uznania za koszt uzyskania przychodu całej kwoty wkładu pieniężnego faktycznie uiszczonej za objęte udziały serii D(...).

Konwersja wierzytelności z tytułu pożyczki na udziały w spółce.

Konwersja pożyczek będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych tylko w części, w której wkład podwyższy kapitał zakładowy spółki z o.o., w części przekazanej na kapitał zapasowy jest obojętna podatkowo.

Skutki podatkowe konwersji pożyczki na kapitał zapasowy

Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym w przypadku przedstawionej w opisie stanu faktycznego transakcji koszt uzyskania przychodu dla przychodu powstałego z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego (aportu) w postaci wierzytelności z tytułu umowy pożyczki z dnia (...) roku w zamian za udziały w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki Zależnej ustala się w wysokości kwoty wartości

Czy na skutek Konwersji powstaną różnice kursowe, o których mowa w art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podlegające zaliczeniu przez Spółkę do przychodów (w przypadku różnic kursowych dodatnich) albo do kosztów uzyskania przychodów (w przypadku różnic kursowych ujemnych).

Ustalenie kosztów uzyskania przychodów z tytułu objęcia udziałów w zamian za wierzytelności pożyczkowe.

W zakresie skutków podatkowych konwersji pożyczek na kapitał zakładowy i zapasowy.

Czy w związku z podjętą w dniu 28 grudnia 2022 r. na nadzwyczajnym zgromadzeniu wspólników uchwałą wspólników spółki A sp. z o.o. Wnioskodawca: 1. powinien rozpoznać przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT z tytułu wniesienia do spółki A sp. z o.o. wkładu niepieniężnego w postaci wierzytelności wynikających z umów pożyczek określonych w ww. uchwale, a jeśli tak to czy wartość wkładu